AUDITORÍA II

MUESTREO EN
AUDITORÍA
 Población
Conjunto de individuos con una característica común observable.
(personas, animales u objetos)
Agrupación de todos los elementos en estudio y sobre los cuales se deben
hacer conclusiones.

Criterios de selección
- Características que deben poseer las unidades de observación que deben ser consideradas en
la población de estudio.
- Describir criterios de inclusión y exclusión por separado.
Elementos
Unidades individuales de cada población
Muestra
Subconjunto obtenido de la población , para ello se deben considerar los siguientes aspectos

Determinación del mínimo tamaño

Procedimiento de selección de la
muestral requerido (uso de fórmula
muestra (diseño muestral o tipo de
para su determinación, esta difiere de
muestreo)
cada tipo de muestreo)

(Whittington, 2005)
 ¿Cuándo una muestra es representativa?
Para que una muestra pueda ser representativa debe cumplir un buen tamaño de muestra
garantizado por la fórmula de tamaño muestral y por un tipo de muestreo probabilístico que
permita elegir la muestra de la población de estudio, en donde todas las unidades de estudio
hayan tenido la misma probabilidad de ser elegidas, de manera que las seleccionadas
permitan extrapolar los resultados de la población de estudio.

(Whittington, 2005)
 ¿Cuáles son los objetivos del muestreo?
- Determinar que una parte de la población debe examinarse, con la finalidad de hacer inferencias sobre
dicha población.
- Es una representación adecuada de la población y útil, refleja las similitudes y diferencias encontradas
en la población.

(Whittington, 2005)
 Tipos de muestreo en auditoria

Es un proceso que consiste en seleccionar un grupo de

elementos llamado muestra de un grupo más grande
llamado población

Muestreo estadístico o probabilístico. Muestreo no estadístico

Aleatorio simple (al azar )
Conveniencia (el investigador decide las
Sistemático (aplicación fórmula) unidades de estudios.
Estratificado (divide a la población por grupos)
Incidental
Conglomerado (población de estudio grande)
voluntarios

(Whittington, 2005)
 Se aplica en poblaciones
binomiales para las que los
Muestreo de atributos resultados pueden ser
únicamente dos: cumple o no
*no elimina el juicio cumple.
profesional del auditor

Muestreo El muestreo en pruebas

estadístico *permite a los
auditores medir y
sustantivas de detalle
controlar el riesgo de
auditoria
Se utiliza cuando el
auditor pretende alcanzar
El muestreo por unidad
Muestreo variable conclusiones sobre una
monetaria (MUM
población en términos de
importe monetario

El muestreo de variables
clásicas.

(Hill, 2003)
(España, 2015)
 Selección de Es la selección de muestra con
muestra base al criterio establecido por
dirigida el auditor

Cuando los auditores

Muestreo no utilizan el juicio Selección de muestra
en bloques
Es la selección de varias partidas en
secuencia
profesional en lugar
estadístico técnicas estadísticas

Cuando el auditor explora una

Selección de muestra
población y selecciona partidas
al azar
para la muestra sin perjuicio

(AUDITORES, 2013)
(Hill, 2003)
 Resolución de casos de muestreo sistemático

La Empresa los “Superpoderosos” S.A., dedicada a la comercialización de productos de primera

necesidad, en el año 2015 generó un total de 18970 transacciones, determine la muestra de
transacciones que seleccionaría para justificar su trabajo de auditoría y cuál sería el método de
muestreo aplicar.

Obtenida la muestra aplique el muestreo de tipo estratificado para el proceso de inventarios.

Mgtr. Paquita Alvarado

 Resolución de casos de muestreo sistemático

La Empresa los “Superpoderosos” S.A., dedicada a la

comercialización de productos de primera necesidad, en
el año 2016, por concepto de adquisiciones emitió los
cheques desde la serie numérica 58 al 520. Determine la
muestra analizar para justificar su trabajo.
En la validación de la información se encuentra que la
serie # 60, 68, 120, son cheques anulados por error en la
escritura del valor en letras y números.
Definir la población de estudio, y la muestra analizar
para el presente caso.

Mgtr. Paquita Alvarado Camacho

BIBLIOGRAFÍA
• Alvin A, A., & Loebre, J. (1996). AUDITORIA UN ENFOQUE INTEGRAL .
PRENTICE HALL AMERICANO S.A , MEXICO.
• AUDITORES. (2013). GUIA DE AUDITORÍA, segunda edición. Instituto
mexicano de auditores públicos.
• España, I. d. (18 de ABRIL de 2015). AUDITORES. Obtenido de
http://www.icjce.es/adjuntos/AuditoresCuaderno21.pdf
• Hill, I. M. (2003). AUDITORIA UN ENFOQUE INTEGRAL . Lily Solano Arevalo,
Colombia .
• Madariaga, J. (2004). Manual práctico de auditoria. Deusto,España.
• Whittington. (2005). Principios de auditoria, decima cuarta edición.
McGrawHill.