ASEVERACIONES DE LOS ESTADOS FINANCIEROS

De conformidad con el apartado A128 de la NIA 315, el auditor puede utilizar las aseveraciones tal y como se describe en el apartado
A129(a)-(b), o puede expresarlas de una manera diferente siempre que todos los aspectos hayan sido cubiertos. Por ejemplo el auditor
puede elegir combinar las aseveraciones sobre tipos de transacciones y hechos y la correspondiente información a revelar, con las
aseveraciones sobre saldos contables y la correspondiente información a revelar.

Ver apartado A129 para una descripción detallada de cada aseveración por tipos de transacciones y hechos y la correspondiente
información a revelar, así como, las aseveraciones sobre saldos contables y la correspondiente información a revelar.

Base técnica: La siguiente combinación de aseveraciones fue determinada tomando como base lo descrito en el punto 1.3.3
Aseveraciones Combinadas, de la Guía para los Estándares Internacionales de Auditoría en las PYMES, emitido por la International
Federation of Accountants - IFAC, así mismo se tomó como base fundamental los requerimientos de la NIA 315 respecto a lo relacionado
con las Aseveraciones de los Estados Financieros.

Aseveraciones
combinadas Tipos de transacciones Saldos contables Presentación e información a revelar
Integridad I Integridad Integridad Integridad
[Completeness]
Existencia O Ocurrencia Existencia Ocurrencia
[Existence]
Exactitud E Exactitud Derechos y Obligaciones Exactitud
[Accuracy]
Valuación V Corte de operaciones
Valuación Clasificación
Valuación Derechos
Valuación y Obligaciones
[Valuation] Clasificación Presentación
emplo el auditor

to a lo relacionado
n Cliente: SOCIEDAD XYZ No. Doc: MATRIZ DE
Auditoría al: 31 DE DICIEMBRE DE 2022 Preparado: EAG RIESGOS
01-01-20XX
Documento: MATRIZ DE RIESGOS DE AUDITORIA Revisado: RDR

MATERIALIDAD DE EJECUCIÓN 691,405.29 Objetivo: Identificar y valorar los riesgos de incorrección material, debido a fraude o error, tanto
ACTIVO 23,047,409.85 en los estados financieros como en las aseveraciones, mediante el conocimiento de la entidad y
PASIVO Y PATRIMONIO 19,662,552.17 de su entorno, incluido su control interno, con la finalidad de proporcionar una base para el diseño y
VENTAS 3,384,857.68 la implementación de respuestas a los riesgos valorados de incorrección material. NIA 315.

Aseveración
No. Cuenta Saldo % Material I O E V Riesgo "que puede salir mal"
1 Patrimonio 15 SI X No tener comunicación con lo que sucede en el rubro de
Patrimonio o registrar movimiento fuera de tiempo.
3,384,857.68
X Existencia de complejas disposiciones legales,
contractuales o de organismos de control.

X Existencia de numerosos y significativos movimientos en

la cuenta de ajuste de resultado de ejercicios anteriores.
X Existencia de compromisos de antigua data no realizados
por los accionistas.

MR 4 /
 Aseveraciones
I: Integridad O: Ocurrencia
E: Exactitud V: Valuación

n material, debido a fraude o error, tanto

ediante el conocimiento de la entidad y
de proporcionar una base para el diseño y
de incorrección material. NIA 315.

Respuesta al riesgo Referencia a Papeles de trabajo

Implementar decisiones que afecten al patrimonio neto
son comunicadas oportunamente a contaduria, a efectos
de su inmediato registro en libros contables.
Implementar politica donde kas modificaciones al capital
son inscritas en los organos de control correspondientes
y autorizadas por la Inspeccion general de personas
juridicas.
Realizar conciliaciones periodicas entre el registro de los
accionistas o socios y los saldos contables.
Implementar arqueos periodicos de las acciones en
propia cartera.

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