NOMBRE DE LA FIRMA DE AUDITORA

MATRIZ DE RIESGOS A NIVEL DE ESTADOS FINANCIEROS Y

(Cifras expresadas en bolivianos)

Cliente:

Implicaciones en los estados

financieros / Cuentas /
Riesgo No Riesgo significativo Aseveraciones

5
 6

10
NOMBRE DE LA FIRMA DE AUDITORA
GOS A NIVEL DE ESTADOS FINANCIEROS Y FRAUDE
(Cifras expresadas en bolivianos)

Perodo terminado el:

Respuesta de la Gerencia Evaluacin de la respuesta - Referencia a PT

Referencia

Conclusin
 NOMBRE DE LA FIRMA DE AUDITORA
MATRIZ DE RIESGOS
(Cifras expresadas en bolivianos)

Aos

Referencia PTs
(Referencia a los
programas de
Cuenta Nombre de la cuenta auditora en 2016 2015
donde se Bs Bs
desarrollarn los
procedimientos)

Balance General
Activos
11000 Disponibilidades

12000 Inversiones temporarias

13000 Cartera
Pasivos
Deposito de los clientes

Patrimonio
Estado de Resultados
Ingresos por intereses

Gastos por intereses

Revelaciones
UDITORA
S
vianos)

Procedimientos
Aseveraciones en
los estados financieros Sustantivas

Procedimientos analticos
Derechos y obligaciones

Pruebas a los controles

Riesgos de negocio?

Riesgo de fraude?
Riesgos de error material (ROMM)

Revelaciones
("Qu puede salir mal?")

Existencia
Integridad

Valuacin
Exactitud

Corte
EFE-R01 Que el saldo del efectivo no sea X
exacto.
EFE-R02 Que no se realicen conciliaciones X X
bancarias de manera mensual.

EFE-R03 No se realicen arqueos de caja y X X

de bobeda
EFE-R04 El saldo del efectivo no sea X
valuado al tipo de cambio oficial de cierre.
EFE-05 El efectivo no sea de libre X
disponilidad.

CP-R01 Los prstamos estn X No No Si Si

sobrevaluados porque:
El prstamo por cobrar se reconoci
incorrectamente al cierre del perodo antes
de que el prstamo se otorgara al cliente
El prstamo se pag antes del cierre del
perodo y se reconoci incorrectamente
como prstamo por cobrar al cierre del
perodo.

CP-R02 Los prstamos estn subvaluados X

porque:
No se contabiliz el prstamo otorgado al
cliente
El prstamo otorgado al cliente antes del
cierre del perodo no se registr sino hasta
despus del cierre del perodo.
CP-R03 Los prstamos contienen errores X
debido a que:
Los pagos parciales recibidos del
prstamo se asignaron a la cuenta de
clientes incorrecta.

DC-R01 Los depsitos registrados de los X X X No No Si No

clientes estn subvaluados porque:
Los depsitos se reciben pero no se
registran en el mayor general/registro de
depsitos
Los depsitos recibidos antes del cierre
del perodo no se registran sino hasta
despus del cierre del perodo.

DC-R02 Los depsitos registrados de los X No No Si No

clientes estn subvaluados porque los
desembolsos registrados de, o los cargos
a, las cuentas de depsito no estn
autorizados/son invlidos, se registran dos
veces por error o por montos inflados.

DC-R03 Los depsitos registrados de los X No No Si No

clientes contienen errores debido a las
inexactitudes en el ingreso y/o
procesamiento de las transacciones de
depsitos, ajustes o pagos.
ING-R01 Los ingresos por intereses estn X No No Si Si
subvaluados porque:
No a todos los prstamos recuperables se
les cargan intereses
Los prstamos recuperables se designan
incorrectamente a un estado de no
acumulacin de intereses.

ING-R02 Los ingresos por intereses X No No Si Si

contienen errores porque los cambios a las
tasas de inters no se autorizan ni registran
apropiadamente en el sistema.

ING-R03 Los ingresos por intereses X No No Si Si

contienen errores porque las transacciones
se reconocen en el perodo incorrecto.

GI-R01 Los gastos por intereses contienen X No No Si Si

errores porque los cambios a las tasas de
inters no se autorizan ni registran
apropiadamente en el sistema.
GI-R02 Los gastos por intereses contienen X No No Si Si
errores porque las transacciones se
registran en el perodo incorrecto.
Procedimientos

Sustantivas
Pruebas de detalles

Actividad de control que mitiga el ROMM

Si Ejemplos de control:
Se verifica la documentacin contractual
apropiada antes de que se contabilice el
prstamo.
Se realiza la conciliacin regular de todos los
prstamos pendientes de cobro.

Ejemplos de control:
La documentacin de soporte apropiada para los
prstamos sindicados est disponible.
Se realiza la conciliacin regular de todos los
prstamos pendientes de cobro y se revisan y
aprueban independientemente.
 Ejemplos de control:
El sistema bancario coteja automticamente los
pagos recibidos con las cuentas de los clientes,
se investigan los pagos que no coincidieron.
Los estados de cuenta del prstamo se envan
por correo peridicamente a los clientes.

Si Ejemplo de controles
Se revisan las cuentas de compensacin de
depsitos y de orden y los montos se investigan
y resuelven oportunamente.
Los registros de depsitos, intereses acumulados
y otras cuentas relacionadas se concilian con las
cuentas de control del mayor general
correspondiente de manera oportuna. Todas las
partidas de conciliacin se investigan y resuelven
oportunamente y la administracin apropiada
revisa las conciliaciones.

Si Ejemplo de controles
Los registros de depsitos, intereses acumulados
y otras cuentas relacionadas se concilian con las
cuentas de control del mayor general
correspondiente de manera oportuna. Todas las
partidas de conciliacin se investigan y resuelven
oportunamente y la administracin apropiada
revisa las conciliaciones.

Si Ejemplo de controles
Las adiciones, eliminaciones y ajustes al registro
de depsitos se verifican con los mandatos del
cliente.
Los registros de depsitos, intereses acumulados
y otras cuentas relacionadas se concilian con las
cuentas de control del mayor general
correspondiente de manera oportuna. Todas las
partidas de conciliacin se investigan y resuelven
oportunamente y la administracin apropiada
revisa las conciliaciones.
Se revisan las cuentas de compensacin de
depsitos y de orden y los montos se investigan
y resuelven oportunamente.
Si Ejemplo de controles
La administracin revisa peridicamente la
actividad de los ingresos por intereses y los
rendimientos de ingresos por intereses de los
prstamos, incluyendo la comparacin con los
presupuestos. Cualquier discrepancia se
investiga y resuelve oportunamente.
La administracin apropiada aprueba las
designaciones de no acumulacin de intereses y
las restauraciones al estado de acumulacin de
intereses.

Si Ejemplo de controles
Las tasas de inters aplicables a los diferentes
productos de prstamos estn preestablecidas
dentro del sistema bancario. Cuando se
negocian las tasas, la tasa de inters acordada
se establece desde el principio cuando el cliente
firma la documentacin del prstamo aceptando
los trminos y condiciones del acuerdo.
El comit de tasas de inters del banco aprueba
cualquier nueva tasa ofrecida a los clientes antes
de que se registren en el sistema.

Si Ejemplo de controles
Las transacciones de intereses al, antes o
despus del cierre del ao de un perodo
contable se examinan y/o concilian
minuciosamente para asegurar el registro
completo y consistente en el perodo contable.
La administracin revisa peridicamente la
actividad de los ingresos por intereses y los
rendimientos de ingresos por intereses de los
prstamos, incluyendo la comparacin con los
presupuestos. Cualquier discrepancia se
investiga y resuelve oportunamente.

Si Ejemplo de controles
Las tasas de inters aplicables a los diferentes
productos de prstamos estn preestablecidas
dentro del sistema bancario. Cuando se
negocian las tasas, la tasa de inters acordada
se establece desde el principio cuando el
cliente/prestamista firma la documentacin del
prstamo aceptando los trminos y condiciones
del acuerdo.
Si Ejemplo de controles
Las transacciones de intereses al, antes o
despus del cierre del ao de un perodo
contable se examinan y/o concilian
minuciosamente para asegurar el registro
completo y consistente en el perodo contable.
 Procedimientos sustantivos planeados
(Indicar si se aplicarn a fecha preliminar y, en ese caso,
describir los procedimientos de conexin)