UNIVERSIDAD NACIONAL

DE SAN ANTONIO
ABAD DEL CUSCO

FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS,

CONTABLES, ECONOMICAS Y TURISMO
ESCUELA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD

PRESENTACIÓN DE LOS ANEXOS DE

LA PLANIFICACIÓN DE AUDITORIA
DE LA MUNICIPALIDAD DISTRITAL
DE WANCHAQ

CURSO: Auditoria Gubernamental

DOCENTE: Dr. Zenón Latorre Valdeiglesias
ALUMNOS: CODIGO:
Digweng Belisario Huallpa Ccahua 111591
Ticona Flores Karen Melissa 141295
Wendy Rosselin Huillca Quispe 141429
Judith Karen Arias Castillo 141789
Ana Maria Yucra Mamani 130489

Cusco - Perú
2017-II

ANEXO 1: REPORTE DE ALERTA TEMPRANA

Para:

Nombre de la entidad Municip. Distrital de Periodo cubierto: 2016

Wanchaq

Nombre de la unidad Municip. Distrital de Wanchaq

ejecutora

Nombre de la sociedad BELISARIO & ASOCIADOS

auditora

I. Asuntos presupuestarios y de auditoria- resumen

Asunto Impacto presupuestario Matriz de riesgo

1 Gasto Corriente Gastos corrientes con Medio

montos elevado

II. Asuntos presupuestarios y de auditoria – detallado

Asunto Impacto de Matriz de riesgo Plan de gerencia

ctas.
presupuestarias

1 Gasto Elevados Gasto Medio Determinar e

Corriente en 2.2 identificar gastos
no urgentes

III. Asuntos financieros y de auditoria – resumen

Asunto Impacto de ctas. Matriz de riesgo

Financieras

1 Cuentas por Cobrar Existe cuantías elevadas de Alto

cuentas por cobrar lo que
provoca que no exista
muchos recursos

2 Operaciones de Endeudamiento por este Medio

Crédito año por un monto alto

4
5

IV. Asuntos financieros y de auditoria – detallado

Asunto Impacto Matriz de riesgo Plan de gerencia

Contable

1 Cuentas Por Impacto en al Alto Desarrollar un

Cobrar cuenta de plan de cobranza
Activos

2 Operaciones Impacto de Medio Alerta de Pago y

de Crédito cuentas de capacidad de
Pasivo pago

3
ANEXO N° 2 RESUMEN
DE DIFERENCIAS
DE AUDITORIA
PRESUPUESTARIA
 1. MATERIALIDAD DE LOS ESTADOS PRESUPUESTARIOS

Información requerida

Ingresar la información en las celdas en blanco a continuación: S/.

Materialidad
155,970,997
Error tolerable
1,039,807
Importe nominal para acumular errores en el RDA 103,981

Importancia Relativa al Periodo Anterior 77,986

2. DIFERENCIAS DE AUDITORIA A LA INFORMACION PRESUPUESTARIA (ERRORES
NO CORREGIDOS)
Referencia Razon de la
Descripci Saldo Sald Gastos Gas Natura
a Administracion para
ón del de o de Ingresos Corrient tos TOTAL leza Causa del
Papel Error No Corregir el Error
Error Cuent de bala es de del
a Trabajo nce Ca Error
pit
al

Errores del Periodo Actual > o = al Importe Nominal del RDA; < al Error Torelable

Diferencia entre los

regi stros de ca ja y l a
Ingresos Sumaria"K Base de
S/15,738 cue nta
por " Calculo de Ingresos por En revisión, se
Impuest Impuestos impuestos tri-
butarios del Estado
os de
Municipa Municipale S/ S/5,196,878 Errado Gestión registrará en el 2017
les s 5,196,878
Sumaria"R No se determinó
" los
Egresos Donacione Base de beneficiaros de
por sy algunas
Donacion Transafere Calculo donaciones y En revisión, se
es y ncias
Gasto S/79,670 S/ S/ Errado trasferencias registrará en el 2017
Social 1,213,23 1,213,2
4 34

Total de Errores del Periodo Actual

para ser
reportados en la Carta de Control S/.
Interno 6,410,112
Errores del Periodo Actual > o = al Error Tolerable

Total de Errores del Periodo Actual

para ser
reportados en el RDS
Total Errores del Periodo
Actual S/ S/ S/.
5,196,878 1,213,2 6,410,112
34
 RESUMEN DE ACTUAL
DE
LIMITACIONE AUDITORIA
S INFORMACI PRESUPUES
Saldo Referencia a ON Gastos TOTAL Causa de la Respuesta de
Papel de Ingresos TARIA de limitación la
Trabajo Saldo de -PERIODO Capita Administración
El Rubro de l
Propiedad,
lanta y Equipo
(Neto)
(nota n° 7) que
omprende a los
bienes
Maquinarias,
Equipo 502,550 EF 510,822 510,822 Desconocimiento
obiliario y Otros de los
por funcionarios de la
/. 510 821,79 no entidad en cuanto
fueron a conciliación y
verificados cierre dce los
fisicamente estados
ravés de la financieros.
respectiva
toma de
inventarios
micos por lo que
se ha
omitido realizar su
correspondiente
conciliación con
los
registros
contables, lo
cual genera
incertidumbre
respecto
de su existencia
de
obrantes yto
faltantes
que afecten a los
limitacion
es
 4.RESUMEN DE DIFERENCIAS DE AUDITORIA CORREGIDAS AL PERIODO ACTUAL
INFORMACION
PRESUPUESTARIA
Descripcion de Error Saldo Referenci Saldo Ingres Gastos Gastos TOTAL Naturalez Causa del
de a a Papel de os Corriente de a del Error
Cuen de Balan s Capit Error
ta Trabajo ce al

Errores del Periodo

Actual

Diferencia entre
S/5,196,878
S/ los registros de
S/15,738 Sumaria" Base de
Ingresos por 5,196,878 caja y la cuenta de
K" Calculo
Impuestos Ingresos por
Impuest Errado
Municipales impuestos
os
tributarios del
Municipales
Estado de Gestión

S/ No se determinó
S/79,670 Sumaria"R" 1,213,23 Base los beneficiaros
Egresos por Donaciones y 4 de de algunas
Donaciones y Gasto Transaferencias S/ Calc donaciones y
Social 1,213,23 ulo trasferencias
4
Erra
do

Total Errores 0 0 0 0 0 0
Corregidos
5. COMPARACION DEL LOS ERRORES NO CORREGIDOS VS LA MATERIALIDAD
DE
AUDITORIA PRESUPUESTARIA
COMPARAR EL MONTO DE ERRORES NO CORREGIDOS AGREGADOS
CON LA MATERIALIDAD

6,410,112
Total Errores no Corregidos del Periodo Actual
6,410,112
Total de Errores no Corregidos en Valor Absoluto

221,065
Error Tolerable

Materialidad 442,1
29
 ANEXO N° 3
RESUMEN
DE DIFERENCIAS
DE
AUDITORIA
 FINANCIERA
1. MATERIALIDAD DE LOS ESTADOS FINANCIEROS
Información requerida
Ingresar la información en las celdas en blanco a continuación S/.

Materialidad 51969

Error Tolerable 25984

Importe nominal para acumular errores en el RDA 1299

MATERIALIDAD DE PLANEACIÓN DEL PERIODO 62301

ANTERIOR
2. DIFERENCIAS DE AUDITORIA A LA INFORMACION FINANCIERA (ERRORES NO CORREGIDOS)
Indicar si es
Real(ER), de
Juicio(EJ), Razón de la
Referencia Resultados
Administració
Descripcion del proyectado(RP), o Saldo de a Patrimoni / Naturaleza del
Activo Pasivo TOTAL Causa del Error n para
Error de procedimientos Cuenta Papel de o Estados de Error
No Corregir el
Analitico Trabajo Gestion
Error
Sustantivos(EPAS
)

Errores del Periodo Actual > o = al Importe Nominal del RDA; < al Error
Tolerable
En las cuentas del
Banco de la Nación
existe la siguiente
diferencia. Según
Diferencias SUMARIA Contabilidad tiene EN
"A" REVICION,
significativas S/. Diferencias de como saldo según
3'213 EFECTIV S/. SE
en las ER 506.36 O EN 3,213,506.36
3,213,506.3 la base de el Libro Bancos REGISTRARA
Conciliaciones 6 calculo (Tesorería),
CAJA Y EN EL
Bancarias BANCOS determina 2018
S/.3213506.36
Diferencias
determinada S/.
1'245,746.42
Diferencias EJ 1'154,562.3 SUMARIA S/. S/. Diferencias Según Nota EN
entre la 0 "B" 1,154,562.30 1,154,562.3 entre la Contable N° 05, REVICION,
revisión Cuentas y 0 revisión revela el siguiente SE
Efectos documentaria importe REGISTRARA
documentaria S/
por contable y el 1'154,562.30. EN EL
contable y el Cobrar 2018
cruce de cruce de
Según el control
información de
información de
las cuentas Resumen de
las cuentas Cuentas por cobrar
contables.
contables, con de la Sub Gerencia
 de Recaudación S/.
las notas de 1,651,787.90
los Diferencia
EEFF. determinada S/.
497225.60
Total de Errores del Periodo Actual para ser reportados en la S/. S/.
Carta de Control Interno 4368068.66 4368068.66
Errores del Periodo Actual > o = al Error Tolerable
Total de Errores del Periodo Actual para ser reportados en el
RDS
Total Errores del Periodo Actual S/. S/.
4368068.66 4368068.66

3. LIMITACIONES DE AUDITORIA A LA INFORMACION

PRESUPUESTARIA

RESUMEN DE LIMITACIONES DE AUDITORIA - PERIODO ACTUAL

INFORMACION PRESUPUESTARIA
Descripcio Saldo Referenci Saldo Gasto Causa de Respuesta de
Gastos
n de la de a a Papel de Ingreso s de TOTA la la
Corriente
Limitacion Cuent de Balanc s Capita L Limitacio Administracio
s
a Trabajo e l n n
Total Limitaciones
4. DIFERENCIAS DE AUDITORIA CORREGIDAS A LA INFORMACION FINANCIERA
 5. COMPARACIÓN DE LOS ERRORES NO CORREGIDOS VS LA MATERIALIDAD
DE AUDITORIA FINANCIERA
COMPARAR EL MONTO DE ERRORES NO CORREGIDOS AGREGADOS CON LA
MATERIALIDAD
Total errores no corregidos del periodo actual 4’368068.66

Total de errores no corregidos en valor absoluto 4’368068.66

Error tolerable 25984

Materialidad 51969
 ANEXO 4: REPORTE DE
DEFICIENCIAS SIGNIFICATIVAS
NOMBRE DE LA ENTIDAD M.P.WANCHAQ PERIODO CUBIERTO: 2016
NOMBRE DE LA UNIDAD MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE HUANCHAQ
EJECUTORA
NOMBRE DE LA SOCIEDAD DE BELISARIO & ASOCIADOS
AUDITORIA
DIRIGIDO AL TITULAR DE LA ENTIDAD: GORKI BEJAR MEJIA

DEFICIENCIA SIGNIFICATIVA EN RELACION A LOS ESTADOS

FINANCIEROS
 DEFICIENCIA SIGNIFICATIVA N° 01:
EN EL ESTADO DE SITUACION FINANCIERA AL 31-12-2016 SE OBSERVA
INCREMENTO EN LAS CUENTAS POR COBRAR DE DUDOSA RECUPERACION
LA CUAL ASCIENDE A S/. 9, 524, 670.00.

CONDICIÓN
De la revisión realizada a la cuenta contable Cuentas por Cobrar de Dudosa Recuperación al
31.12.2016 se evidenció el incremento de cuentas por cobrar de dudosa recuperación por el
importe de S/. 9, 869,143, cuyo importe se ha incrementado en S/. 1, 780,242 en
comparación al 31.12.2015. De acuerdo al siguiente detalle:

NOTA 06: OTRAS CUENTAS POR COBRAR

SALDOS
CTA CONCEPTOS 31-dic-2016 31-dic-15 VARIACIÓN
1202.99 Cuentas por Cobrar De Dudosa Recuperación 9,869,143 8,088,901 17,958,044
1209.02 Cuentas por Cobrar Diversas 3,673 3,673 0
TOTAL 9,872,816 8,092,574 780,242

CRITERIO
LEY GENERAL DEL SISTEMA NACIONAL DEL PRESUPUESTO (LEY 28411)

El Titular de la Entidad es responsable de:

Efectuar la gestión presupuestaria, en las fases de programación, formulación, aprobación,
ejecución y EVALUACIÓN, Y EL CONTROL DEL GASTO, de conformidad con la Ley
General, las Leyes de Presupuesto del Sector Público y las disposiciones que emita la
Dirección Nacional del Presupuesto Público, en el marco de los principios de legalidad y
presunción de veracidad, así como otras normas.
CAUSA:
Escasa efectividad y negligencia en la ejecución de cobranzas de las cuentas a favor de la
Municipalidad Distrital de Taray.

EFECTO:
Pérdida de recursos financieros en agravio de las arcas de la Institución.

FECHA DE DISCUSION Y COMENTARIOS DE LOS FUNCIONARIOS DE LA ENTIDAD:

Esta deficiencia fue comunicada con OFICIO 029 – 2017 – EF-IP/GSAC de fecha 05 de
mayo del 2017 y discutida previamente el día 01 de mayo del 2017 en las Instalaciones de
Gerencia de la Municipalidad Distrital de Taray.

COMENTARIO DEL AUDITADO

DESCARGO DE LA SUB GERENCIA DE CONTABILIDAD:

- OFICIO N° 255-2017-MPC-GRC del 18-05-2017.

Se informa mediante Oficio No. 765-2017-MPC-GRC, a la Gerencia de

Administración, se solicita requerir a la Procuraduría Publica Regional la tramitación
de Expedientes judiciales, así como cumplir con el procedimiento para las acciones
de sinceramiento o castigo conforme el Oficio No. 545-2016-MPP-GRC

COMENTARIO DEL AUDITOR:

Del análisis realizado por el descargo de la SUB GERENCIA DE CONTABILIDAD recibido para esta
DEFICIENCIA, se concluye que sólo explican la forma de presentación o registración, pero no se
evidencia gestión de recuperación de ese disponible, que ahora lo califican de DUDOSO.
Con el descargo de la Procuraduría y Cobranza Coactiva se verifica que se solicitó el castigo Indirecto
de las cuentas, a pesar de que los procesos judiciales están aún pendientes. La Procuraduría tampoco
emite Informe Técnico que permita a la Sub Gerencia de Contabilidad proceder al Castigo respectivo.
Por lo anteriormente expuesto, y ante el escaso logro de resultados por la Procuraduría la
observación queda PENDIENTE.
RECOMENDACIÓN DEL AUDITOR:
A la Gerencia General de la Municipal de Wanchaq exigir mayores logros y eficacia a la
Procuraduría y a los órganos administrativos pertinentes en el proceso de recuperación de
estas cuentas.

DEFICIENCIA SIGNIFICATIVA N° 03
EN EL ESTADO DE SITUACION FINANCIERA AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2016
DE LA MUNICIPALIDAD DEL CUSCO LOS RUBROS INVENTARIO (NETO) Y
PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPOS (NETO) CARECEN DE SUSTENTACION
TECNICA AL NO CONTAR CON INVENTARIO FISICO REALIZADO AL TERMINO
DE DICHO PERIODO POR SOLES 552,912 , 304,301,240 RESPECTIVAMENTE
CONDICION:
De la revisión realizada y ante reiterados pedidos de información a la institución se
demuestra la carencia de inventario físico realizado por la entidad, lo que demuestra
el sustento técnico de la cuenta reflejada en el Estado de Situación Financiera

CUENTA SALDOS AL 31. 12. 16 EF1

INVENTARIOS
623,912

PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO 204,301,240

Cabe aclarar que el reporte alcanzado por la Sub Gerencia de Gestión Patrimonial no
constituye INVENTARIO FISICO por carecer de procedimientos no evidenciado
como la conformación de un Comité y las respectivas actas de conciliaciones con la
Sub Gerencia de Contabilidad.

CRITERIO:

 DIRECTIVA N° 004-2015 “PRESENTACIÓN DE INFORMACIÓN

FINANCIERA, PRESUPUESTARIA Y COMPLEMENTARIA DEL CIERRE
CONTABLE POR LAS ENTIDADES GUBERNAMENTALES DEL ESTADO
PARA LA ELABORACIÓN DE LA CUENTA GENERAL DE LA REPÚBLICA”

 LINEAMIENTOS PARA EL CIERRE CONTABLE Y PRESENTACIÓN DE

INFORMACIÓN FINANCIERA, PRESUPUESTARIA Y COMPLEMENTARIA.

 NICSP 1—PRESENTACIÓN DE ESTADOS FINANCIEROS

 NICSP 17—PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO

 REGLAMENTO DE INFRACCIONES Y SANCIONES"

CAPITULO VI DE LA OMISION EN LA PRESENTACION DE LA INFORMACION

SOLICITADA SU EJECUCION EN FORMA DEFICIENTE.

Artículo 42°.- Los titulares, funcionarios y servidores públicos de las entidades, de

las empresas mixtas o de accionariado minoritario del Estado, así como el personal
de las entidades privadas que perciban o administren recursos y bienes del Estado,
incurren en infracción al:

a) Omitir, rehusar o retardar la entrega de la documentación o información

relacionada con la materia sujeta al control gubernamental, que la entidad haya
creado, obtenido, posee o custodie, que hubiera estado en la capacidad de elaborar;
así como, entregarla de forma incompleta o incumpliendo con las condiciones y
plazos establecidos. La comisión de esta infracción se considera muy grave.
b) Proporcionar a los Órganos del Sistema información falsa, o documentación con
indicios de fraude con alteraciones. La comisión de esta infracción se considera muy
grave.
c) Impedir a los funcionarios, servidores, exfuncionarios y ex servidores de la entidad
examinada, el acceso a la documentación o información necesaria para la
presentación de sus aclaraciones a los hallazgos de auditoria comunicados durante
la ejecución de los servicios de control. La comisión de esta infracción se considera
muy grave.

Articulo43°. EI titular de la entidad, servidor público obligado a entregar la

información o documentación, así como los funcionarios ejecutivos del más alto nivel
de las empresas mixtas o de accionariado minoritario del Estado, y de las entidades
privadas y entidades no gubernamentales que perciban o administren recursos y
bienes del Estado, incurren en infracción al:

a) Omitir o retardar la adopción de medidas necesarias, que permitan asegurar y

garantizar la entrega de la información o documentación solicitada dentro de los
plazos y condiciones establecidos. La comisión de esta infracción se considera muy
grave.
b) No disponer de los recursos humanos, tecnológicos y presupuestarios necesarios
para la atención de los requerimientos de información. La comisión de esta infracción
se considera grave.
c) Omitir o retardar disponer, inmediatamente conocidos los hechos, el inicio de las
acciones que correspondan por el u extravío o la destrucción, extracción, alteración 0
modificación indebidas, de la información de la entidad, as! como la recuperación
0reconstrucción de la información afectada por alguna de las conductas antes
mencionadas. La comisión de esta infracción se considera grave.
d) Omitir designar el encargado de cumplir con la entrega de la documentación o
información requerida en el caso que el funcionario 0servidor 0 persona responsable
se encuentre de vacaciones 0ausentejustificadamente. La comisión de esta
infracción se considera grave.

CAUSA:
Falta de diligencia en las labores de control sobre la calidad de la información a
revelar de parte de las autoridades ejecutivas de alto nivel
.
EFECTO:
Falta de credibilidad en la información y potencialidad de la institución, pues los
activos revelados carecen de sustento técnico
RECOMENDACIÓN:

AL SEÑOR ALCALDE
Deberá disponer que la Sub Gerencia de Gestión Patrimonial, Sub Gerencia de
Logística y Abastecimiento y la Sub Gerencia de Contabilidad, revise su actuación
funcional en el periodo materia del examen de auditoría en relación a la supervisión y
control
.

COMENTARIO DEL AUDITADO:

DESCARGO DE LA SUB GERENCIA DE GESTION PATRIMONIAL

INFORME N° 0058-2016-MPC de fecha 23-05-2016

DESCARGO:
1. Que, la Comisión Auditora BELISARIO & ASOCIDOS, se manifestó en lo
referente a la omisión del inventario físico correspondiente a bienes inmuebles
(edificios y terrenos); se informa que, de acuerdo al Ente Rector del Sistema
Nacional de Bienes Estatales la Superintendencia Nacional de Bienes
Estatales - SBN, los inventarios anuales están reglamentados para los bienes
muebles según Directiva Nº 001-2015-SBN, pues son estos bienes que se
encuentran en constante movimiento, perdidas y/o robos; lo que no sucede,
en el caso de bienes inmuebles, pues la SBN no ha normado, ni
reglamentado, para ninguna institución pública la obligación de realizar
el inventario de bienes Inmuebles, la MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE
WANCHAQ, los cuales están inscritos registralmente en la propiedad
inmueble Superintendencia Nacional de Registros Públicos – SUNARP .

OPINION DEL AUDITOR

Al revisar el descargo de la Sub Gerencia de Gestión Patrimonial mediante el

Informe N° 0058 – 2016 – MPC se deduce que NO SE REALIZO INVENTARIO
ALGUNO A LOS BIENES INMUEBLES, a pesar de haberse solicitado y elaborar
todo un esquema de trabajo, lo que fue denegado por la Administración, por lo
tanto la gestión deniega la realización de un procedimiento útil y necesario. Cabe
aclarar que de acuerdo al Informe N° 002-2016 se evidencia que SI SE REALIZO
INVENTARIO A LOS BIENES MUEBLES, por lo cual también alcanzan las Actas
de Conciliación. En cuanto a los Bienes para la Venta también se detalla
valorizado en el Informe precedente. Por lo tanto la DEFICIENCIA a falta de
Inventario a los Bienes Muebles esta DEFICIENCIA se encuentra en
INFLEMENTADA.
NOTA A LOS ESTADOS FINANCIEROS: QUE MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE
WANCHAQ AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2016

NOTA Nº 2
POLÍTICAS, PRINCIPIOS Y PROCEDIMIENTOS CONTABLES
La formulación y elaboración de los Estados Financieros y Presupuestarios se
fundamenta en la normatividad contable emitida por la Contaduría Pública de la
Nación, con estricto cumplimiento a dicha normatividad, las entidades del Sector
Publico, con financiamiento del Tesoro Público, llevan a cabo sus registros durante el
ejercicio y elaboran Estados Financieros, Presupuestarios y Patrimoniales, que
muestran información veraz y consistente.
SISTEMA CONTABLE
Los estados Financieros son elaborados de acuerdo a los Principios de Contabilidad
Generalmente Aceptados, las Normas Internacionales de Contabilidad del Sector
Público – NICSP, los Instructivos, Directivas Contables y otras normas emitidas por
la Dirección General de Contabilidad Pública.
El Sistema de Contabilidad Gubernamental se rige por los principios aplicados a la
Contabilidad Gubernamental, asimismo se apoya en el compendio de la
Normatividad Contable aprobado con Resolución de Contaduría Nº 067-97-EF/93.01
y demás dispositivos vigentes.
En el presente ejercicio, para el registro de las operaciones administrativas contables
de Municipalidad Provincial del Cusco, se ha aplicado el Sistema Integrado de
Administración Financiera del Sector Público, SIAF-SP, de conformidad a la
Resolución Vice-Ministerial Nº 29-98-EF/11, presentando su información a nivel
pliego.
CAUSA:
- Mantenimiento de la información almacenada en el SIAF poco eficaz e inadecuado.
- Generación de los Estados Financieros al margen de la información real.
- Inexistencia de un kardex para el control de inventarios.

EFECTO:
Distorsión en la información reflejada en el Estado de Situación Financiera que lo
hace poco fiable y no válido para la toma de decisión alguna.
FECHA DE DISCUSION Y COMENTARIOS DE LOS FUNCIONARIOS DE LA
ENTIDAD:
Esta deficiencia fue comunicada con OFICIO 068 – 2017 – EF-IP/C&DSAC de fecha
22 de JUNIO del 2017 y discutida el día 26 de JUNIO del 2017 en las Instalaciones
de la Municipalidad Provincial De Wanchaq.

MAYO 2017
COMISION AUDITORA BELISARIO & ASOCIADOS

……………………………………………………………………..
JEFE AUDITOR: C.P.C.C KAREN ARIAS CASTILLO

ANEXO N°5: Reporte de Aspectos Relacionados a Fraude

Para : Contraloría General de la Republica
Atención : Departamento
Nombre de la Municipalidad distrital Periodo Cubierto:
Entidad de Wanchaq 2016
Nombre de la Municipalidad distrital de Wanchaq
Unidad
Ejecutora
Nombre de la Sociedad de Auditoria BELISARIO & ASOCIADOS
Sociedad
De Auditoria

Indicios de fraude identificado durante su evaluación

Describe el indicio de fraude que ha identificado, según su detalle a continuación:
1. Descripción sucinta y clara del indicio de fraude

Sobrevalorización de activos, específicamente en la partida correspondiente

a propiedad, planta y equipo. El estado de situación financiera muestra una
diferencia notable en relación al año anterior.

2. Gerencia, oficina u otra dependencia o departamento (p. ej. Infraestructura,

rentas, abastecimiento y control patrimonial, contrataciones, tesorería,
personal, presupuesto, contabilidad) comprendida en el acto o acción contrario
a la verdad.

SUB GERENCIA de Control Patrimonial de la municipalidad distrital de

Wanchaq
 3. Funcionarios y/o servidores involucrados (precisando el periodo y el cargo
funcional o encargatura que ocupo en la entidad).

Sr. Carlos Medina Sanchez, sub gerente del área de control patrimonial de la
municipalidad distrital de Wanchaq en el periodo 2016.

4. La forma en que se obtuvo conocimiento del indicio de fraude.

En la Toma de Inventario de Bienes Muebles, Bienes Inmuebles, existen

bienes que fueron sobrevalorados, como también existen bienes que no
existen físicamente pero que se encuentran registrados en la toma de
inventarios.

5. Describir el origen del fraude (puede utilizar los indicadores que se muestran
en el anexo adjunto).

Revisando los diferentes documentos del área correspondiente.

6. Efecto en los estados presupuestarios y financieros (en caso se identifique el

efecto) que manifieste una interpretación errónea de la realidad en la entidad.

El estado de situación financiera se verá alterado en un monto significativo

en relación al periodo anterior.

7. Detalle de la documentación, debidamente autenticada, que sustente el indicio

de fraude.

8. Monto estimado del indicio de fraude

S/. 2 758 793

9. Información adicional que desee comunicar en relación al indicio de fraude

identificado.

15 de Diciembre del 2016

 (Fecha)

____BELISARIO & ASOCIADOS_______________________

(Nombre de la Sociedad de Auditoria)

_______________________________
(Nombre, firma del socio y matricula)

ANEXO

A continuación se muestra una lista, sobre circunstancias que podrían generar

indicios de fraude (esta lista es referencial y no es limitativa):

 Manipulación de datos e información financiera incluyendo la alteración de

registros contables o documentación sustentatoria con los que se prepara los
estados presupuestarios y financieros.

 Representaciones engañosas u omisión intencional en los estados

presupuestarios y financieros de hechos, transacciones u otra información
importante.

 Aplicación intencional indebida de los criterios establecidos por el marco de

información financiera aplicable, valuación, clasificación, presentación y
revelación u normativa vigente en relación al presupuesto.

 Registro de asientos contables ficticios, particularmente cerca del final del

ejercicio y corregidos al año siguiente, para manipular información clave,
resultados de operación o lograr otros objetivos que beneficien a funcionarios
interesados.

 Realizar asientos de ajustes en forma inapropiada de supuestos y cambiar

juicios que se usan para estimar saldos de cuentas.

 Omitir, adelantar o retrasar el reconocimiento en los estados presupuestarios y

financieros de hechos, transacciones o información clave, que han ocurrido
durante el periodo auditado.

 Ocultar o no revelar hechos, información clave, que pudieran afectar los

montos registrados en los estados presupuestarios y financieros.
 Participar en transacciones complejas que se estructuran para representar de
forma engañosa la posición presupuestaria y financiera de la entidad.

 Alterar o adulterar registros y términos relacionados con transacciones

importantes o inusuales.

 Fraude originado en documentos que sustenten las operaciones:

 Facturas falsas
 Simulación de gastos
 Cheques adulterados
 Pago a trabajadores no existentes
 Conformidad de bienes, servicios u obras
 Garantías (carta fianza)
 Expediente técnico, términos de referencia y bases de contrataciones

 Ejecución de obras públicas sobrevaloradas o sin avance físico.

 Procesos de selección irregulares.
 Sobrevalorización de activos.
 Malversación de fondos.
 Decisiones tomadas por la administración sin documentación sustento.
 Uso y disposición indebida de activos de la entidad.