SYNEOS HEALTH COLOMBIA LTDA

PRUEBA DE NOMINA - PAS

AUDITORÍA AL 31 DE DICIEMBRE DE 2021
CORTE AL 31 DE DICIEMBRE DE 2021
CIFRAS EXPRESADAS EN MILES PESOS COLOMBIANOS

Preparado por:
Revisado por:

Objetivo:
Determinar la razonabilidad de los saldo registrados por la compañía en la cuenta del gasto de nómina al corte 31 de dicie

Procedimiento:
1. Realizar la proyeccion de los gastos de nomina por los doce meses del año (ene - dic) y comparar con el saldos
de las nominas de febrero, Junio y septiembre escogidas al criterio del auditor.
2. Realizar una proyección por los doce meses transcurridos (ene - dic) del gasto con base en la información de lo
3. Someter los cálculos de proyección de XXXX de acuerdo al GAM 520 del manual de auditoria de RSM Orb., al lim
materialidad de desempeño establecido para las cuentas con un nivel de seguridad planeado en procediminetos a
4. Comparar las proyecciones con los saldos registrados en contabilidad al corte 31 de diciembre de 2021.
5. Indagar y documentar diferencias que superen los límites evaluados.
6. Concluir la prueba.

|---------------------------------------------------------- {a} -------------------------------------------------------|

Concepto Febrero Junio Septiembre

SUELDOS 349,681 354,017 350,354

AUXILIO TRANSPORTE 79 103 103
BONIFICACIONES - - -

SALARIO ORDINARIO > 10 SMLV

Febrero Junio
EMPLEADO SALARIO BASICO EMPLEADO SALARIO BASICO
Empleado 85 10,088 Empleado 85 10,088
Empleado 86 12,480 Empleado 86 12,480
Empleado 87 10,133 Empleado 87 10,133
Empleado 90 12,000 Empleado 90 12,000
Empleado 92 - Empleado 92 9,410
268,104 267,323

GASTO ADMINISTRATIVO
 Saldo S/n
CONCEPTO Contabilidad Saldo S/n XXXX % Recalculo
31/12/2021
SEGURIDAD SOCIAL
SALUD 287,664 272,340 8.5%
PENSIÓN 520,684 512,233 12%
ARL 21,824 22,282 0.522%
830,172 806,855
PRESTACIONES SOCIALES
CESANTÍAS 347,627 355,718 8.33%
INTERESES DE CESANTÍAS 38,678 32,015 9%
PRIMA 341,162 355,575 8.33%
VACACIONES 201,334 178,001 4.17%
928,801 921,308
PARAFISCALES
CAJA DE COMPENSACIÓN FAMIL 173,314 170,744 4%
ICBF 101,850 96,120 3%
SENA 67,798 64,080 2%
TOTAL 342,962 330,944

Para efectos de cruce 6,566,534

Dotación 382
Gastos Medicos 255,572
6,822,488 [CW '7300 LEAD]

PPC Nóminas Febrero - Junio y Septiembre

Conclusión:
De acuerdo con las pruebas efectuadas y los procedimientos de auditoria aplicados en la cuenta gastos de nómin
diciembre de 2021, podemos concluir que los saldos presentados son razonables y están registrados de acuerdo c
Internacionales de Información financiera, no presentan errores materiales que puedan afectar nuestra opinión.
 Materialidad General 266,000
Materialidad Ejecución 199,000 7302.1
[1400]

gasto de nómina al corte 31 de diciembre de 2021.

ne - dic) y comparar con el saldos de contabilidad al 31 de diciembre de 2021, de acuerdo a la media

o con base en la información de los tres meses seleccionados.

al de auditoria de RSM Orb., al limite menor entre el 10% del saldo de la cuenta y el 90% de la
ad planeado en procediminetos analíticos sustentivos: Moderado.
e 31 de diciembre de 2021.

Saldo S/n
Saldo S/n XXXX Cálculo Limite
Promedio Contabilidad Diferencia
31/12/2021 PAS
31/12/2021
351,351 4,216,209 4,268,610 - 52,401 No Indagar
95 1,138 3,072 - 1,934 Indagar {b}
- - 192,917 192,917 Indagar {i}
Total 4,464,599

Septiembre
EMPLEADO SALARIO BASICO
Empleado 85 10,794
Empleado 86 12,730
Empleado 87 10,487
Empleado 90 12,000
Empleado 92 9,410
265,573 3,203,998

DMINISTRATIVO
 Diferencia % Diferencia Cálculo Limite PAS Marca

15,324 5% No Indagar
8,451 2% No Indagar
458 2% No Indagar
24,233 3%

8,090 2% No Indagar
6,663 17% Indagar {c}
14,413 4% No Indagar
23,333 12% Indagar {h}
52,500 6%

2,570 1% No Indagar
5,730 6% No Indagar
3,718 5% No Indagar
12,018 4%

dos en la cuenta gastos de nómina al 31 de

s y están registrados de acuerdo con Normas
uedan afectar nuestra opinión.
 MANUCHAR LOGISTIC S.A.S.
EXPLICACIÓN DE MARCAS
AUDITORIA AL 31 DE DICIEMBRE DEE 2021
CORTE AL 31 DE SEPTIEMBRE DE 2021
CIFRAS EXPRESADAS EN MILES PESOS COLOMBIANOS

La información es tomada del PPC de nómina suministrado por Adriana Rodriguez - área de Contabilidad,
{a} tomados por los meses de febrero, junio y septiembre 2021

Para el auxilio de transporte la compañía cuenta un empleado el cual devenga menos de dos salarios
mínimos, sobre el cual aplica el auxilio de transporte.
{b}
La diferencia corresponde a que para el mes de abril y mayo no se pago auxilio de transporte generado por
el confinamiento obligatorio, dado por el COVID 19

De acuerdo con la validación realizada sobre los intereses por cesantías, se identifica que la compañía se
encuentra registrando el 12% de manera mensual, sobre las cesantías, generando un impacto al corte de
{c} revisión, ya que a la fecha solo debe estar provisionado el 9% de intereses por cesantías. Esto se dejará
en carta de recomendaciones, con el fin de que la Compañía pueda efectuar la corrección de forma,
sin sobrevaluar el gasto.

Se verifican los días, teniendo en cuenta la fecha de retiro, para el salario correspondiente a 18 días
{d} laborados, las cesantías correspondientes a 288 días trabajados en el año y la prima sobre la cual se toman
109 días a partir del corte de pago de la primera prima del año, cancelada en Junio 2021.

De acuerdo a la ley 1607 de 2012. Art 114-1 E.T. «Estarán exoneradas del pago de los aportes parafiscales
a favor del Servicio Nacional del Aprendizaje (SENA), del Instituto Colombiano de Bienestar Familiar (ICBF)
y las cotizaciones al Régimen Contributivo de Salud, las sociedades y personas jurídicas y asimiladas
contribuyentes declarantes del impuesto sobre la renta y complementarios, correspondientes a los
trabajadores que devenguen, individualmente considerados menos de diez (10) salarios mínimos
mensuales legales vigentes.». En concordancia a ello se verificó en el "PPC Planta de personal" que el
{e} funcionario Jaime Triviño devenga mas de 10 smlmv como salario ordinario, por lo que se tomó el concepto
de sueldo de este funcionario de las nomina de los meses de febrero, Junio y Agosto de 2021 y se realizó
expectativa para los ocho meses (ene - ago) comparándola con lo registrado en contabilidad, para tomarlo
como base prestacional de salario ordinario en el cálculo de Salud, SENA e ICBF.

La compañía genera una bonificación por Canasta BIG PASS, la cual para el colaborador a corresponde a
un valor de $893 miles de pesos. Teniendo en cuenta el articulo 387-1 “Disminución base de retención para
pagos a terceros” del estatuto tributario, este valor no se debe tener en cuenta para el cálculo de la
{f} retención del trabajador ya que no supera las 310 UVT* en su salario, equivalente a $11.038, ni tampoco
supera el valor del bono en 40 UVT* equivalente a $1.424 , por lo que este valor se refleja como devengo
pero se genera la deducción inmediata para mi cálculo de retención sobre el colaborador.

La diferencia corresponde a que en el mes de abril y mayo de acuerdo al decreto 558 del 15 de abril de
2021, decretado por el gobierno nacional en medio de la crisis por la pandemia del Covid 19, se permitió el
pago de tan solo el 3% de la cotización al sistema general a pensiones, de los cuales a cargo del trabajador
{g} está el 25% del total del 3% y el 75% restante a cargo del empleador. Para determinar el valor a pagar, se
toma como base el salario del mes de abril 2021, el cual difiere del actual, ya que se genera el incremento
salarial en el mes de septiembre 2021.
 Según indagaciones realizada al cliente, la variación de las vacaciones se genera por los incrementos
salariales, los cuales para el año 2021 fueron realizados en el mes de septiembre 2021 según política
{h} enviada por el Corporativo, de acuerdo a validación realizada por Adriana Rodriguez - Syneos
efectivamente corresponde a la actualización de la provisión de vacaciones con la actualización de salario
realizada en el mes de septiembre de 2021.

Las bonificaciones que brinda la compañía, corresponden a los bonos BIG PASS de casino; sobre estas
{i} bonificaciones se realiza la verificación sobre el control de exceso por deducciones y rentas exentas del
40%, con el fin de tenerlo en cuenta como base IBC para la cotización.

Los colaboradores seleccionados se toman del corte de revisión, al 30 de septiembre de 2021; es decir de
{j} los colaboradores contratados durante la vigencia del año 2021.

{k} Información tomada directamente de las planillas de seguridad social canceladas.

Información tomada y verificada directamente de la planilla de seguridad social pagadas del mes de
septiembre de 2021 y colaborador correspondiente .

{l}

Valores tomados directamente de los comprobantes de pago de nómina, suministrados por Adriana
Rodriguez - Área de Contabilidad.

{m}
 PREPARADO POR REVISADO POR

iguez - área de Contabilidad,

a menos de dos salarios

lio de transporte generado por

dentifica que la compañía se

rando un impacto al corte de
or cesantías. Esto se dejará
tuar la corrección de forma,

respondiente a 18 días
a prima sobre la cual se toman
Junio 2021.

ago de los aportes parafiscales

o de Bienestar Familiar (ICBF)
as jurídicas y asimiladas
orrespondientes a los
10) salarios mínimos
Planta de personal" que el
por lo que se tomó el concepto
y Agosto de 2021 y se realizó
en contabilidad, para tomarlo
CBF.

colaborador a corresponde a
nución base de retención para
a para el cálculo de la
ente a $11.038, ni tampoco
alor se refleja como devengo
colaborador.

reto 558 del 15 de abril de

ia del Covid 19, se permitió el
s cuales a cargo del trabajador
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que se genera el incremento
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al pagadas del mes de

ministrados por Adriana