Elaborar un informe de hallazgos de Control Interno, respecto los ciclos de caja (como

mínimo 4 observaciones), ventas (las propuestas en clase) y compras (las propuestas en

clase), en los cuales deben detallar lo siguiente:
1.- Titulo de la observación:
Verificar las acciones seguidas por la administración para el control eficiente de la cuenta caja
chica, así como determinar la razonabilidad de la misma.

2.- Criterios:
Ley de Bancarización y Comprobantes de pago.

3.- Causa
Los desembolsos de Caja chica no están debidamente respaldados por comprobantes
No, Se realizan arqueos de caja sorpresa
No se endosan los cheques que recibe caja para ser posteriormente depositados a la cuenta de la
empresa.

4.- Efecto

Información financiera no confiable por debilidad en la conciliación de banco y arqueos de caja

5.- Recomendación

- Implementar arqueos sorpresivos para poder verificar la efectividad y eficiencia de la

aplicación de los procedimientos y mecanismos de control de la entidad.

- Debe existir segregación de funciones en el proceso de manejo de la caja chica, es decir,

el custodio debe de ser independientes de la persona que tiene que realizar los registros
contables pertinentes.

- Se deben de crear e implementar procedimientos que permitan registrar de manera

oportuna los documentos equivalentes de efectivo en caja. De esta manera no existirán
distorsiones o imprecisiones en los saldos de contabilidad.

1.- Titulo de la observación:

Determinar el grado de conformidad del proceso Gestión de Compras incluyendo los planes de
mejoramiento.
2.- Condición
Consiste en verificar el stock para disponer la venta, de caso contrario se debería tomar nota del
pedido con una respectiva cotización de precios según la gama de proveedores; luego se realiza
la orden de compra sin tener en cuenta un control de calidad, es por ello que se toma de forma
aleatoria la selección de proveedores dificultando una compra eficiente de la mercadería, aparte
de que el área de gerencia es quien tiene a cargo constatar de que esta actividad se esté
realizando y no maneja directamente los movimientos de pedidos para abastecer el almacén
3.- Criterio
Adopción de NIIF 2
4.- Causa
Existen variaciones significativas con respecto a los costos estándar.
A uno de los principales proveedores se le adeuda un monto significativo.
Se han realizado numerosos pagos duplicados a los proveedores

5.- Efecto
Pérdidas económicas por imposibilidad de reclamaciones contractuales.
Fraude por compras a proveedores ficticios y/o no autorizados

6.- Recomendación
La compañía debe definir indicadores de gestión que permitan evaluar periódicamente el
servicio del área de compras prestado a sus clientes internos (áreas), oportunidad en las
contrataciones, costos favorables, solicitudes atendidas, calidad del servicio, entre otros.
Se debe definir una política de pagos a proveedores y prestadores de servicio, la cual considere:
- Plazos de pago - Anticipos (tipo de compra y/o servicios y valor del anticipo) - Niveles de
autorización para pagos anticipados

1.- Titulo de la observación:

Determinar el grado de conformidad del proceso Gestión de Ventas incluyendo los planes de
mejoramiento.
2.- Condición
Consiste en la recepción de un pedido por parte del cliente, se procede a elaborar la orden de
venta, posterior a eso se encarga al almacenero tomar la mercadería a disposición y se hace
entrega al cliente, cuenta con ausencia de control de ventas a la entrega del pedido, ya que, la
facturación se realiza posterior a la entrega de pedido y cuando se recibe la copia de factura no
procede a ser anexada al documento firmado por el cliente, inmediatamente es enviado a
contabilidad para la codificación pero al momento de verificar la documentación se desconoce
su ubicación ocasionando pérdida de tiempo y retrasos al momento de hacer el registro de la
venta realizada al sistema

3.- Causa
La facturación es una falencia constante de los vendedores y no se han tomado medidas
necesarias para su corrección.
El IGV no declarado conlleva a evadir un cargo tributario que a mediano plazo mostraran
posibles fiscalizaciones.
Ausencia de medidas del control de productos vencidos.

4.- Efecto

Incumplimiento del procedimiento en la realización de las conciliaciones de ingresos

5.- Recomendación

Crear una base de datos de tus clientes

Control del Presupuesto
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