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INSTITUTO DE MERCADOTECNIA ISUM

CATEDRA DE AUDITORÍA II

PROFESOR: SONIA PADILLA

Práctica Evaluada sobre Cuentas por Cobrar


1- Enumere los requerimientos que Usted  solicitaría a la gerencia del cliente
para la preparación de los siguientes procedimientos de Auditoría. Explique
de acuerdo a las aseveraciones de la gerencia establecidas en la DNa-10 qué
objetivos de Auditoría estaría cubriendo con cada prueba. (2 puntos)
 Cuadre Auxiliar vs Mayor de las cuentas por cobrar comerciales.
R=Exactitud porque no debe existir ninguna diferencia
 Confirmaciones de cuentas por cobrar.
R= Existencia ya que se debe comprobar que existen las facturas
 Evaluación de la razonabilidad de la provisión para cuentas incobrables
R=Valuación y valoración
 Valoración de las cuentas por cobrar en Moneda extranjera
R= Valuación y valoración

2- El contralor de ABC, C.A., compañía para la cual Usted es el Senior


encargado de la Auditoría, le ha solicitado una recomendación para evitar
que la compañía continué incurriendo en pérdidas debido a que en diversas
ocasiones algunas facturas de ventas se extraviaron y nunca se contabilizaron
como cuentas por cobrar. ¿Qué respondería Usted ante la solicitud del
contralor? (3 puntos)
R= Le recomendaría que chequee los procedimientos del departamento
mensualmente para minimizar los errores y a su vez crear una carpeta para el
departamento de contabilidad donde se archivara una copia de la facturas de
venta para llevar el control y registro al momento de registrar dicha factura
de venta.
Caracas, 22 /02 /2020
Práctica evaluada sobre Inventarios y Costo de Ventas (5 Puntos)
1-Indique las aseveraciones  asociadas a los siguientes procedimientos de
Auditoría para el área de Inventario. Redacte los objetivos de Auditoría
cubiertos y explique ampliamente el procedimiento para su aplicación.         
(1 Punto)
A-Prueba de Compras
R= Existencia y exactitud.
B- Prueba de costo o valor de Mercado el menor
R= Existencia, Valuación y Valoración
C-Movimiento de la provisión por obsolescencia de Inventarios y Evaluación
de la razonabilidad del saldo de la provisión.
R=Valuación- Valoración
D- Prueba de costos de producción
R=Existencia, Valuación- Valoración
E-Toma Física de Inventarios
R= Existencia, Exactitud.
2-¿Qué elementos deben formar parte del costo de las mercancías
compradas? Según la NIC-2- Explique con ejemplos. (2 Puntos)
R=los aranceles de importación y otros impuestos (que no sean recuperables
posteriormente de las autoridades fiscales), los transportes, el
almacenamiento y otros costos directamente atribuibles a la adquisición de
las mercaderías, los materiales o los servicios. Los descuentos comerciales,
las rebajas y otras partidas similares se deducirán para determinar el costo de
adquisición.
3-Redacte las debilidades del Control Interno a reportar a la gerencia de
acuerdo a la estructura vista en clase para cada uno de los siguientes casos:
(2 Puntos)
  3.1-Diferencias por exceso en las cantidades facturadas por el
proveedor y las cantidades relacionadas por las notas de la recepción o nota
de entrega en el almacén.
 Error a la hora del registro
 La recepción no es adecuada
 Acuerdo del proveedor con la persona que recibe la mercancía

3.2-Hay facturas que no concuerdan con las notas de entrega de


mercancías (u otra documentación de soporte apropiada por servicios
recibidos) se investigan; los pagos de facturas que no concuerdan. se
requiere aprobación específica de la gerencia.
 El departamento de compra no realiza su trabajo
 Segregación de funciones
 Falla del control interno
 No cumplen con el manual de normas y procedimientos

3.3-La persona que autoriza las compras, es también responsable de


controlar la mercancía que ingresa en el almacén.
 No hay segregación de funciones
 Posibles desviaciones del inventario
 La posibilidad de querer sacar la mercancía es mayor

3.4-No posee manual de políticas Contables


 Existirán fallas
 No poseerá algún orden en relación con la documentación
 Obvia procedimientos importantes para el departamento y a la vez
afecta a otros departamentos.

Caracas, 22/02/2020

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