ELABORACIÓN DEL ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO

Docente: Efrain Opi

HOJA DE TRABAJO PARA ELABORAR FLUJO DE EFECTIVO (En base a balance gestión pasada y actual)

CUENTA 2021 2022 VARIACION EFECTIVO NETO TIPO ACT

ACTIVO CORRIENTE ENTRADA SALIDA
Caja General M/N 243,060.12 528,004.66 284,944.54
Inventario Final de Mercaderia 315,278.15 281,587.84 -33,690.31 33,690.31 Operación
Credito Fiscal 0.00 0.00 0.00 0.00 Operación
ACTIVO NO CORRIENTE 0.00
Muebles y Enseres 34,803.85 37,790.92 2,987.07 2,987.07 Inversión
Dep. Acumulada de Muebles y enseres -20,821.68 -27,921.51 -7,099.83 7,099.83 Operación

PASIVO CORRIENTE
Aportes y Retencines por Pagar 2,507.09 2,482.32 -24.77 0.00 24.77 Operación
Tass e Impuestos Municipales Por Pagar 0.00 426.00 426.00 426.00 Operación
Impuesto IUE por Pagar 36,216.00 58,050.50 21,834.50 21,834.50 Operación
Provisión para Aguinaldos 0.00 229.35 229.35 229.35 Operación
PASIVO NO CORRIENTE
Previsión para Indeminización 18,306.70 11,615.06 -6,691.64 6,691.64 Operación
Prestamos Bancarios a Largo Plazo 0.00 50,000.00 50,000.00 50,000.00 Financimiento
PATRIMONIO
Capital 50,000.00 50,000.00 0.00 0.00
Ajuste de Capital 2,204.49 2,946.35 741.86 741.86 Operación (*1)
Resultados Acumulados (saldo 2021=336,683.31)(*2) 439,898.91 446,425.78 6,526.87 6,526.87 Operación (*1)
Reserva Legal 22,856.96 22,856.96 0.00 0.00 Operación (*1)
Ajuste de Reservas Patrimoniales 330.29 707.03 376.74 376.74 Operación (*1)

Resultado del Periodo 103,215.60 173,722.56

 FLUJO DE EFECTIVO 2022

ACTIVIDADES DE OPERACIÓN
Utilidad Neta del Periodo 173,722.56
Inventario Final de Mercaderia 33,690.31
Dep. Acumulada de Muebles y enseres 7,099.83
Aportes y Retencines por Pagar -24.77
Tass e Impuestos Municipales Por Pagar 426.00
Impuesto IUE por Pagar 21,834.50
Provisión para Aguinaldos 229.35
Previsión para Indeminización -6,691.64
Ajuste por Inflación y Tenencia de Bienes 7,645.47
Efectivo Neto Actividades de Operación 237,931.61

ACTIVIDADES DE INVERSION
Muebles y Enseres -2,987.07
Efectivo Neto Actividades de Inversión -2,987.07

ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO
Prestamos Bancarios a Largo Plazo 50,000.00
Efectivo Neto Actividades de Financiamiento 50,000.00

Flujo de efectivo neto 284,944.54

Efectivo al Inicio del Periodo 243,060.12
Efectivo al Final del Periodo 528,004.66
EMPRESA ABC
NIT: 000000000

ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO

PERIODO DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2022
(Expresado en Bolivianos)

UTILIDAD DE EJERCICIO 173,722.56

Depreciación 7,099.83
UTILIDAD AJUSTADA 180,822.39

ACTIVIDAD DE OPERACIÓN
ENTRADAS 63,825.63
Impuesto IUE por pagar 21834.50
Inventario final de mercaderia 33690.31
tasas e impuestos municipales 426.00
Ajuste por inflación y tenencia de bienes 7645.47
prevision para aguinaldo 229.35
SALIDAS 6,716.41
Aportes y retenciones por pagar 24.77
Previsión para indeminización 6,691.64
Efectivo Neto Actividad de Operación 57,109.22

ACTIVIDAD DE INVERSION
ENTRADAS 0
SALIDAS 2,987.07
Muebles y enseres 2,987.07 -2,987.07
Efectivo Neto Actividad de Inversion

ACTIVDIDAD DE FINANCIAMIENTO
ENTRADAS 50,000.00
Prestamos Bancarios a Largo Plazo 50,000.00
SALIDAS 0.00
Efectivo Neto Actividiad de Financiamiento 50,000.00
Flujo Neto de Efectivo y equivalente de efectivo 284,944.54
saldo inicial 243,060.12
Saldo Final de Efectivo y Equivalente 528,004.66

Cobija, 31 de enero de 2023

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