Actividad N° 5

TRABAJO DE MODULO (1ra. Parte)

ASIGNATURA: FINANZAS EMPRESARIALES I
Nombre: Gabriel Diego Vega Condori SIGLA: ADM - 0300
1. La empresa comercial “A & B”, cuenta con los siguientes saldos al 31 de diciembre de 2021:

SALDOS
No CUENTAS
DEBE HABER
1 Banco moneda nacional 96,183.42
2 Caja moneda nacional 5,950.00
3 Inventario de mercaderías (inicial) 31,496.15
4 Muebles y enseres 22,800.00
5 Deprec. Acum. de muebles y enseres 2,690.00
6 Equipo de computación 8,000.00
7 Deprec. Acum. de equipo de computación 2,666.67
8 Equipo de comunicación 7,083.57
9 Deprec. Acum. de equipo de comunicación 885.45
10 Cuentas por pagar 14,600.00
11 Capital 145,000.00
12 Crédito fiscal IVA 9,542.86
13 Devolución en ventas 2,800.00
14 Impuesto a las transacciones 8,872.72
15 Ventas 307,698.64
16 Debito fiscal IVA 18,943.02
17 Compras 164,628.55
18 Sueldos y salarios 56,050.00
19 Aportes y retenciones por pagar 3,242.72
20 Alquileres pagados 24,851.43
21 Cuentas por cobrar 69,600.00
22 Comisiones pagadas 2,353.74
23 Documentos por cobrar 8,000.00
24 Intereses pagados 2,394.00
25 Servicios básicos 3,120.00
26 Gastos de publicidad 2,450.00
27 Descuento en ventas 1,800.00
28 Gastos generales 540.00
29 Seguros pagados 2,400.00
30 Banco moneda extranjera 33,402.50
31 Utilidad gestiones anteriores 8,300.00
32 Gastos de alimentación 2,700.00
33 Impuesto a las transacciones por pagar 4,362.72
34 Préstamos bancarios 49,410.97
35 Sueldos y salarios por pagar 8,174.75

Con la información se pide:

 Realizar los ajustes contables, con los siguientes datos:
o Se establece una previsión para cuentas incobrables del 5% sobre saldo de cuentas por cobrar, sabiendo
que el quebranto real para la gestión es de Bs. 2.300,00
o La empresa aplica el sistema periódico, el Inventario final está valuado en Bs. 57.802,30
o Actualización y depreciación de activos fijos, conociendo los siguientes tipos de cambio:
 Inicial = 2,35844
 Final = 2,37376
o Actualización de patrimonio tomando en cuenta los mismos tipos de cambio
 Realizar la Hoja de Trabajo
 Elaborar los Estados Financieros (Estado de Resultados y Balance General)
 Realizar el análisis vertical de los Estados Financieros mediante el procedimiento de razones financieras.
Tomando en cuenta que se estima un 70% de ventas y compras a crédito.
 AJUSTES CONTABLES

AJUSTE DE PREVISION PARA CUENTAS INCOBRABLES

PREVISION DE %
SALDO QUEBRANTO TOTAL DIFERENCIA
SALDO ESTABLECIDO
69,600.00 0.00 2,300.00 5% 3,480.00 1,180.00

AJUSTE DE ACTIVOS FIJOS

UFV INICILA 2,35844 CALCULOS
UFV FINAL 2,37376

INPORTE X TOTAL
ACTIVOS FIJOS IMPORTE %
CALCULO UFV
DEPRECIACION
MUEBLES Y ENSERES 22,800.00 148.11 22948.11 2294.81 10%
EQUIPO DE COMPUTACION 8,000.00 51.97 8051.79 2012.99 25%
EQUIPO DE COMUNICACIÓN 7,083.57 46.01 7129.58 891.19 12.5%
DEPREC. ACUM. MUEBLES Y ESERES 2,690.00 17.47 2704.47
DEPREC. ACUM. EQUIPO DE COMPUTACIO 2,666.67 17.32 2683.99
DEPREC. ACUM. EQUIPO DE COMUNICACIÓ 885.45 5.75 891.20

AJUSTE DE PATRIMONIO

AJUSTE DE CAPITAL
CAPITAL TOTAL
145,000.00 941.89

AJUSTE DE UTILIDAD DE LA GESTIO

CAPITAL TOTAL
8,300.00 53.91
LIBRO DIARIO

FECHA DETALLE CODIGO DEBE HABER

31/12/2021 ……………………….. ADA 1 ……………………………
Perdida en cuentas incobrables 3,480.00
a: Previsión para cuentas incobrables 3,480.00
Para registrar la previsión de cuentas por cobrar

31/12/2021 ……………………….. ADA 2 ……………………………

Previsión para cuentas incobrables 2,300.00
a: Cuentas por cobrar 2,300.00
Para contabilizar el valor de las mercaderías al cierre de la
gestión.

31/12/2021 ………………………… ADA 3 …………………………..

Costo de ventas 31496.15
a: Inventario de mercaderías 31496.15
Por el cierre del inventario inicial

………………………… ADA 4 ……………………………

09/06/2021
Costo de ventas 164628.55
a: Compras 164628.55
Por el cierre de las compras del mes
………………………… ADA 5 ……………………………
09/06/2021
Inventario de mercadería 57802.30
a: Costo de Ventas 57802.30
Por el registro del inventario final
09/06/2021 ………………………… ADA 6 …………………………
Muebles enseres 148.11
Equipo de computación 51.97
Equipo de comunicación 46.01
a: Ajuste por inflación y tenencia de bienes 246.09
Por los ajustes de inflación

09/06/2021 ………………………… ADA 7 …………………………

Ajuste por inflación y tenencia de bienes 40.54
a: Depr. Acum. De muebles y enseres 17.47
: Depr. Acum. Equipo de computación 17.32
: Depr. Acum. Equipo de commutación 5.75
Por la actualización acumulada
09/06/2021 ………………………… ADA 9 …………………………
Depr. De muebles y enseres 2294.81

Depr. Acum. Equipo de computación 2012.99

Depr. Acum. Equipo de comunicación 891.19
a: Depr. Acum. De muebles y enseres 2294.81

: Depr. Acum. Equipo de computación 2012.99

: Depr. Acum. Equipo de comunicación 891.19

09/06/2021 ………………………… ADA 8 …………………………

Ajuste por inflación y tenencia de bienes 995.80
A: ajustes de capital 941.89
Utilidad de cuentas exteriores 53.91

TOTALES 266188.42 266188.42

Empresa Comercial "A & B"

 HOJA DE TRABAJO
Elaborado al 31 de diciembre de 2021
(Expresado en Bolivianos)

SALDOS AJUSTADOS ESTADO DE RESULTADOS BALANCE GENERAL

CODIGO CUENTAS EGRESOS / PASIVO /
DEBE HABER INGRESOS ACTIVO
COSTOS PATRIMONIO
1 Banco moneda nacional 96,183.42 96,183.42
2 Caja moneda nacional 5,950.00 5,950.00
3 Inventario de mercaderías (inicial) 57,802.30 57,802.30
4 Muebles y Enseres 22948.11 22948.11
5 Deprec. Acum. de muebles y enseres 5002.28 5002.28
6 Equipo de computación 8051.79 8051.79
7 Deprec. Acum. de equipo de computación 4,696.28 4,696.28
8 Equipo de comunicación 7,129.58 7,129.58
9 Deprec. Acum. de equipo de comunicación 1,782.39 1,782.39
10 Cuentas por pagar 14,600.00 14,600.00
11 Capital 145,000.00 145,000.00
12 Crédito fiscal IVA 9,542.86 9,542.86
13 Devolución en ventas 2,800.00 2,800.00
14 Impuesto a las transacciones 8,872.72 8,872.72
15 Ventas 307,698.64 307,698.64
16 Debito fiscal IVA 18,943.02 18,943.02
18 Sueldos y salarios 56,050.00 56,050.00
19 Aportes y retenciones por pagar 3,242.72 3,242.72
20 Alquileres pagados 24,851.43 24,851.43
21 Cuentas por cobrar 67,300.00 67,300.00
22 Comisiones pagadas 2,353.74 2,353.74
23 Documento por cobrar 8,000.00 8,000.00
24 Intereses pagados 2,394.00 2,394.00
25 Servicios básicos 3,120.00 3,120.00
26 Gastos de publicidad 2,450.00 2,450.00
27 Descuento en ventas 1,800.00 1,800.00
28 Gastos generales 540.00 540.00
29 Seguros Pagados 2,400.00 2,400.00
30 Banco moneda extranjera 33,402.50 33,402.50
31 Utilidad gestión anterior 8,353.91 8,353.91
32 Gastos de alimentación 2,700.00 2,700.00
33 Impuesto a las Transacciones por pagar 4,362.72 4,362.72
34 Préstamos bancarios 49,410.97 49,410.97
35 Sueldos y salarios por pagar 8,174.75 8,174.75
36 Intereses por pagar 1,044.00 1,044.00
37 Perdidas en cuentas incobrables 3,480.00 3,480.00
38 Previsión para cuentas incobrables 1,180.00 1,180.00
39 Costo de ventas 138,322.40 138,322.40
40 Ajuste por inflación y tenencia de bienes 790.25 790.25
39 Depreciación de muebles y enseres 2294.81 2294.81
40 Depreciación de equipo de computación 2,012.99 2,012.99
41 Depreciación de equipo de comunicación 891.19 891.19
42 Ajuste de capital 941.89 941.89
43
SUB TOTAL 574,434.27 574,434.27 258,123.53 307,698.64
Utilidad / Perdida de la gestión 49,57.11
SUB TOTAL 307,698.64 307,698.64
Utilidad/ Perdida de la gestión 48,127.99
Impuesto a las utilidades 25% 12,032.00
Utilidad neta de la gestión 37,181.34 37,181.34

TOTALES 343,794.63 343,794.63 316,310.56 316,742.99

 EMPRESA COMERCIAL ABC
ESTADO DE RESULTADOS
Al 31 de diciembre de 2021
(Expresado en bolivianos)

Venta de bienes 307,698.64

(-) Devolución en ventas 2,800.00
Descuento en ventas 1,800.00
Ventas netas 303,098.64
(-) Costo de ventas 196,124.70
Utilidad en ventas 106,973.94
(-) Gastos de operación 113,870.88
Impuesto a las Transacciones 8,872.72
Sueldos y salarios 56,050.00
Alquileres pagados 24,851.43
Comisiones pagadas 2,353.74
intereses pagados 2,394.00
Servicios básicos 3,120.00
Gastos de publicidad 2,450.00
Seguros pagados 2,400.00
Gastos de alimentación 2,700.00
Depreciación de muebles y enseres 2,294.81
Depreciación de equipo de computación 2,012.99
Depreciación de equipo de comunicación 891.19
Perdidas en cuentas incobrables 3,480.00
Utilidad en operaciones 6,896.94
(-) Otros gastos 1,576.34
Gastos generales 540.00
Ajuste por inflación y tenencia de bienes 1,036.34
Utilidad antes de impuestos 49,575.11
Impuesto a las utilidades 25% 12,373.77
Utilidad neta de la gestión 37,201.34
 EMPRESA COMERCIAL ABC
BALANCE GENERAL
Al 31 de diciembre de 2021
(Expresado en bolivianos)

ACTIVO 303,649.09 PASIVO 112,171.95

ACTIVO CORRIENTE 277,001.08 PASIVO CORRIENTE 62,760.98
ACTIVO DISPONIBLE 135,535.92 Debito fiscal IVA 18,943.02
Caja moneda nacional 5,950.00 Impuesto a las Trans. por pagar 4,362.72
Banco moneda nacional 96,183.42 Cuentas por pagar 14,600.00
Banco moneda extranjera 33,402.50 Aportes y retenciones por pagar 3,242.72
ACTIVO EXIGIBLE 83,662.86 Sueldos y salarios por pagar 8,174.75
Crédito fiscal IVA 9,542.86 Intereses por pagar 1,044.00
Cuentas por cobrar 67,300.00 Impuesto a las utilidades por paga 12,032.00
(-) Previsión para cuentas incobrable 1,180.00 PASIVO NO CORRIENTE 49,410.97
Documentos por cobrar 8,000.00 Préstamo bancario 49,410.97
ACTIVO REALIZABLE 57,802.30 PATRIMONIO 191,410.97
Inventario de mercadería 57,802.30 Capital 145,000.00
ACTIVO NO CORRIENTE 26,648.01 Ajuste de capital 941.89
ACTIVO FIJO 26,648.01 Utilidad de la gestión anterior 8,353.91
Muebles y enseres 22,946.11 Utilidad neta de la gestión 37,181.34
(-) Depr. Acum. De muebles y enseres 5,002.28
Equipo de computación 8,051.97 Total, Pasivo + Patrimonio 303,649.09
(-) Depr. Acum. De equipo de comput. 4,696.98
Equipo de comunicación 7,129.58
(-) Depr. Acum. de equipo de 1,782.39
comunicación
 ANALISIS VERTICAL DE LOS ESTADOS FINANCIEROS

RAZON DE LIQUIDEZ Activo Corriente 277,001.08 4.41

= = =
Pasivo Corriente 62,760.98

Por cada 1 bs que debe la empresa tiene 4.41Bs para pagar para poder cubrir con el total de sus activos.

277,001.08 -
PRUEVA ACISA = Activo Corriente - Inventario = 219,198.78 = 3.49
57,802.30
=
Pasivo Corriente 62,760.98 62,760.98

La empresa por cada 1 Bs. De pasivo que debe tiene Bs. 3.49 para cubrir si n necesidad de vender lo de
inventario para vender su mercadería.

RAZON DE EFECTIVO Activo Disponible 135,535.92 2.17

= =
Pasivo Corriente 62,760.98 =

Por cada 1 bs que debe la empresa tiene 2.17cuenta en activos.

ROTACIÓN DE
196,124.70 2.89
INVENTARIOS = Costo de Ventas =
=
Inventario 57,802.30
Por cada 1 bs que debe la empresa tiene 2.89 cuenta en inventarios

PLAZO PROMEDIO 365 dias del año 365.00 126 DÍAS

= =
DE INVENTARIO Rotación de Inventario 2.89 =
Cada 126 días se renueva el inventario

ROTACIÓN DE Ventas a Crédito 212,169.05 3.15

CUENTAS POR = =
Cuentas por Cobrar 67,300.00 =
COBRAR
La empresa durante la gestión 2021 a recuperado 3.15 veces

PLAZO PROMEDIO 365 días del año 365 116 DÍAS

DE COBRO = Rotación de Cuentas P/Cobrar = 3.15 =
La empresa recupera estas cuentas por cobrar cada 116 días

ROTACIÓN DE Compras a Crédito 115,239.99 N° DE

7.89
CUENTAS POR = = = VECES
PAGAR cuentas Por Pagar 14,600.00
Determinamos el 7.89 N° veces que paga sus cuentas por pagar.

PLAZO PROMEDIO 365 días del año 365 46 DÍAS

= = =
DE PAGO Rotación de Cuentas Por Pagar 7.89
El promedio que tenemos que pagar es de 46 días
RAZON DE ENDEUDAMIENTO

INDICE DE
111,810.18
ENDEUDAMIENTO = Total Pasivo = = 36.79%
Total Activo 303,951.16

El 36.79% del activo de la empresa está siendo financiado por terceros

RELACIÓN DEUDA Deuda a Largo Plazo 49,410.97 34.08%

CAPPITAL = = =
Capiatal Social 145,000.00
El 34.08% del capital esta comprometido con un financiamiento a largo plazo

RAZON DE
RENTABILIDAD

MARGEN DE Utilidad Bruta en Venta 164776.24 54.36%

= =
UTILIDAD BRUTA Ventas Netas 303,098.64 =

El 54.36% de la rentabilidad en relación en ventas

MARGEN DE Utilidad Operativa 50,846.41 16.78%

UTILIDAD = =
Ventas Netas 303,098.64 =
OPERATIVA
La empresa tiene un margen de utilidad operativa de 16.78%

Utilidad Neta Después de

MARGEN DE 48,127.99 15.88%
= Impuestos =
UTILIDAD NETA =
Ventas Netas 303,098.64
La empresa esta rentable 15.88%