Eje 4 Auditoria Administrativa INFORME FINAL 2

Desarrollo del Proceso de Auditoría para la Empresa Sumininco Ltda.
Autor
María Zapata Alfonso, Alexander Montiel Méndez, Ángela Elizabeth Ramos Delgado, Miguel
Ángel Castillo Rincón.
Docente
Gloria Teresa Buitrago Rodríguez
Facultad de Ciencias Administrativas, Económicas y Financieras, Fundación Universitaria del

Área Andina
Programa Administración de empresas
Materia Auditoria Administrativa - 202210-1A - 711
Ciudad Bogotá D.C.
2022
Tabla de Contenido
Pág.
Introducción……………………………………………………………………………3
Objetivos……………………………………………………………………………….3
Informe Final…………………………………………………………………………..4
Justificación Y Antecedentes…………………………………………………….4
Método de análisis factorial…………………………………………...……4 – 28
Resumen ejecutivo…………………………………………………………...….28 --33
Conclusiones y recomendaciones……………………………………………….33--36
Importancia de la auditoria administrativa…………………………………………..36
Bibliografías……………………………………………………………………...….37
Introducción
Por medio de este trabajo se pretende dar a conocer a fondo que es una auditoria administrativa
por medio de unas fases y pasos que son necesarios y relevantes para la ejecución de la misma,
con esto se pretende ejerce de manera correcta y sintetizada cada una de las funciones para la
realización de la auditoría administrativa. Adicional se va a llevar a cabo un respectivo informe
con todo lo demás mencionado y recolectado para ello tener excelentes resultados en lo ejecutado
este trabajo.
Objetivo
El objetivo del trabajo que se va a ejecutar es demostrar la importancia de cada función de la

auditoria administrativa y lo importante que es para el cumplimiento en cada área de trabajo ya
que son indispensables en la labor diaria, a través de esto se logra identificar los riesgos y mejoras
de la empresa las cuales por medio de esto se implementa acciones para mitigar y dar solución a
los factores que están presentando inconsistencias y que afecta a todo el ámbito laboral.
Justificación Y Antecedentes
Sumininco es una empresa pequeña en la búsqueda de expansión y reconocimiento en el

mercado, es por ello que atravez de esta auditoria se quiere conocer de qué manera se puede
empezar a identificar pequeñas o grandes mejorar de los procesos de cada una de las áreas para
esto utilizamos la herramienta de método de análisis factorial que nos permitirá conocer
información de fondo de cada una de estas.
AUDITORIA REALIZADA A LA EMPRESA

SIMININCO LTDA ENFOCADO AL AREA DE
CARTERA
Método de Análisis Factorial:
Auditoría realizada a la empresa Sumininco Ltda al área

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PLANEAR LA INVESTIGACIÓN
El proceso de auditoría requiere de la gestión integral entre la empresa, equipo auditor y

auditados, quienes deben conocer todo el proceso de auditoría interna a llevarse a cabo. En este
contexto se detallan las principales características propias de la planeación de auditoría.
· Definir el objetivo
· Indicar el tiempo de trabajo
· Planear las fases y las condiciones del trabajo
· Indica los medios de búsqueda de información y las condiciones para obtenerlos.
Definir el objetivo
La empresa Su Mininco Ltda., se divide en 6 áreas primordialmente: área gerencial, área

ambiental y de calidad, área comercial, área operativa, área contable y de cartera, y, finalmente se
referencia el área de recursos humanos. Por lo tanto, el proceso de auditoría interna se realizará
específicamente al área de gestión contable y de cartera. Dicha auditoría se llevará a cabo en la
sede principal de la empresa ubicada en el municipio de Nobsa – Boyacá.
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En el proceso de análisis empresarial es preciso resaltar que la empresa actualmente cuenta con
dos certificaciones por cumplimiento de las normatividades internacionales, de las cuales se
resaltan el certificado de calidad bajo el estándar ISO 9001:2015 y el certificado del sistema de
gestión de seguridad y salud en el trabajo ISO 45001:2018, los cuales fueron auditados y
posteriormente certificados por la firma TÜV Rheinland. Con estos certificados ha logrado
posicionarse como un referente industrial en el sector, así como ser un proveedor estratégico para
empresas de orden nacional y extranjero que cuentan con operaciones en Boyacá, Cundinamarca
y Casanare, principalmente.
Así mismo, se determina que la empresa cuenta con mapa de procesos, organigrama,
procedimientos, formatos e indicadores de gestión que fortalecen la calidad en los procesos,
servicios y productos dispuestos por la entidad en el mercado, esto permite asegurar la idoneidad
en la cadena de valor y el interés por la satisfacción de los clientes, proveedores, accionistas y
demás partes interesadas en el ejercicio propio de la empresa. Finalmente, se resalta que la
organización ha implementado auditorías internas y externas a horizontes planificados que le
permiten conocer los problemas que dificultan el desarrollo operativo e impiden el crecimiento de
la empresa y a través de las recomendaciones maximizar los resultados en términos de eficiencia,
eficacia, economía, e implementar controles que permitan el logro de mejores resultados que
fortalecerán el desarrollo de la empresa.
Tiempo de trabajo
Revisar el proceso de cartera de acuerdo con la normatividad vigente y lineamientos de la

empresa, según el tema específico de cumplimiento de la gestión documental de cartera y
seguimiento de cuentas. Durante el proceso de ejecución de la auditoría se debe seguir un plan de
intervención a fin de que todos los involucrados conozcan el objetivo y alcance de la auditoría.
Dicho esto, en la siguiente tabla se detallan las etapas propias del proceso de auditoría junto con
el cronograma a corto plazo.
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Tabla 1
Plan y programa de trabajo

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Planear las fases y las condiciones del trabajo.
El equipo idóneo asignado para la auditoría, así como los recursos para la ejecución de la
auditoría se detallan en la siguiente tabla.
Tabla 2
Recursos y equipo asignado
En el proceso de revisión documental en la empresa Sumininco Ltda., se evidencia que cuenta

con información documental asociada a los sistemas de gestión en calidad y seguridad y salud en
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el trabajo, sin embargo, es preciso resaltar que no toda es suministrada por la empresa. Dicho esto,
a continuación, se presenta la información documental asociado a la compañía objeto de estudio.
ANALIZAR EL TEMA
· Indicar las condiciones de la empresa a auditar y su negocio.
· Determinar las condiciones de operación.
· Indicar las funciones que intervienen en el proceso y sus funciones.
· Indicar cual sería la información mínima requerida.
· Recopilación de la información.
· Verificación de la información.
Indicar las condiciones de la empresa a auditar y su negocio.
En la empresa Suminico Ltda elabora investigaciones, que parten de situaciones reales de una
organización, son significativas para quien las desarrolla a final de su carrera profesional, puesto
que permite aportar una perspectiva fresca de todos los conocimientos obtenidos, que aún están
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recientes y de igual manera le da la oportunidad de evaluar las condiciones desde una visión
profesional para contribuir de manera simultánea con la mejora del aspecto competitivo de una
empresa de la región.
Es así como la planeación implica una visión del futuro, ya que de una situación actual, se
espera llegar a un resultado final en un periodo de tiempo específico. La forma en cómo ésta se
vincula con la operación hace que la situación actual avance, logrando diferentes estados de
tiempo con condiciones diferentes. Por lo tanto actuar sin planear implica muchos riesgos,
desperdicio de esfuerzos y recurso, implicando una administración improvisada y empírica
Determinar las condiciones de operación.
En la empresa Suminico Ltda la cal se obtiene por la calcinación de la piedra caliza a altas
temperaturas (unos 900 °C) en hornos de diferente concepción y explotación, según sea la
aplicación que se vaya a dar al material cocido (normalmente hornos de tipo vertical o rotativo).
La preparación de pedidos de Suminico Ltda es el proceso de recogida y unión de cargas

pequeñas para formar un pedido. El destino final será, casi siempre, el cliente, aunque también
puede ir a un centro de producción u otro almacén, cuenta con cuatro etapas de preparación de
pedidos como lo es la preparación, recorrido, extracción y finalmente la verificación.
Indicar las funciones que intervienen en el proceso y sus funciones.
La empresa Suminico Ltda no posee una estructura organizacional, donde las
principales funciones recaen en el gerente propietario, así como el personal que
es contratado en forma temporal, sin que exista un verdadero compromiso del
empleado hacia la empresa. Esto hace que de una u otra manera los procesos de
mejora se vean perjudicados y no se genere un verdadero clima organizacional.
s que intervienen en el proceso y sus funciones.

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Indicar cual sería la información mínima requerida.
En la empresa Suminico Ltda la información requerida es saber que es el pH del suelo,

factores que lo afectan, para que utilizar la materia prima, dosis del cal, frecuencia y épocas de
las aplicaciones de la cal, como la fertilización nitrogenada afecta la acidez del suelo, diferencias
que entre las mismas, la caracterización, así nos daremos cuenta que las personas saben del tema
y podría ser parte de la empresa.
Recopilación de la información.
La recopilación de la información se basó de dos pasos:
Observación e inspección
Reuniones con la gerencia
1. Observación e inspección
La observación e inspección sustentan las investigaciones hechas ante la dirección y otros, y

proporcionan información adicional sobre la entidad y su entorno.
El auditor observo:
Cómo opera y cómo está organizada la empresa.
Ubicaciones e instalaciones de la empresa.
Estilo operativo de la dirección y actitud hacia el control interno.
Procedimientos de control interno.
Cumplimiento de políticas claves.
El auditor realizo la recopilación de la información sobre la empresa y su entorno, valiéndose

tanto de fuentes internas como externas. El auditor comenzó recolectando información de fuentes
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internas y luego la verifico en contraste con los datos provenientes de fuentes externas. A
continuación, se relacionan algunas fuentes de información interna y externa.
Fuentes de información financiera interna
Estados financieros de años anteriores
Actas de reuniones de la junta directiva
Organigramas que identifican los niveles de gerencia y sus respectivas áreas de responsabilidad
Plan estratégico del negocio
Indicadores clave de rendimiento que vigila la gerencia
Presupuestos
Información sobre productos, procesos y tecnología
Información clave sobre clientes y proveedores
Principales contratos y compromisos.
Correspondencia con entidades de vigilancia y control
Correspondencia con abogados, banqueros y otras partes interesadas.
Manuales de control interno.
Cartas de recomendaciones emitidas por otros auditores
Otros informes, como, por ejemplo, actas de reuniones de los responsables de los procesos de
la entidad, informes de consultores.
Declaraciones de impuestos
Políticas contables en uso

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Juicios y estimaciones
Fuentes de información financiera externa
Resultados financieros y no financieros de sus principales competidores
Estudios del sector y reportajes de los medios sobre la entidad.
Índices relativos de la industria
Pronósticos industriales
Publicaciones comerciales de la industria
Revistas, diarios y páginas web
Bases de datos
Una fuente importante de información adicional que, en ocasiones, no es tenida en cuenta por
los auditores, es información proveniente de los archivos de los encargos anteriores de auditoría.
Este informe contiene información valiosa sobre: asuntos a tratar al planear la auditoría, valoración
y fuente de posibles ajustes y errores sin corregir, áreas donde hay desacuerdos recurrentes, áreas
que parecen ser susceptibles a error; y asuntos relevantes planteados en las reuniones del auditor
con la Dirección y con los encargados del gobierno de la empresa.
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Verificación de la información.
Una vez aprobado el plan de auditoría del sistema de calidad, cada auditor elaboro la lista de
verificación. Se trata de un documento de ayuda, que facilito la gestión del tiempo, la toma de
muestras y el registro de las evidencias para la determinación de los hallazgos.
En la lista de verificación de la auditoría interna tuvo los siguientes objetivos o propósitos:
Promovió la planificación de la auditoría.

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Actuó como plan de muestreo y administrador del tiempo.
Proporciono evidencias acerca de las notas recopiladas para el proceso de auditoría de campo.
Es decir, sirvió como registro de evidencias de que se realizó la auditoría.
Facilito la continuidad del proceso de auditoría.
Proporciono una base de información para planificar futuras auditorías.
El auditor interno tiene se trabajó particularmente en su documento, con el fin de cumplir los
propósitos que hemos visto y de ayuda como una herramienta funcional en su actividad.
EXAMINAR CADA FACTOR
· ¿Hasta qué grado es coherente el desempeño de los factores con las funciones
asignados?
· ¿Cuál es la tendencia en cada factor?
· ¿cuáles elementos del factor están apoyando la operación de la empresa?
· ¿Qué objetivos se pretendían lograr en cada tema del factor?
· ¿Cuáles son los recursos con los que se cuanto para lograr los objetivos trazados?
¿Hasta qué grado es coherente el desempeño de los factores con las funciones asignados?
La empresa Suminico Ltda tiene los factores muy desempeñados como lo son los siguientes
 Conocimiento del trabajo

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 Calidad del trabajo

 Relaciones interpersonales
 Estabilidad emotiva
 Capacidad de síntesis
 Capacidad analítica
¿Cuál es la tendencia en cada factor?
La empresa Suminico Ltda tiene como tendencias tecnológicas que llegarán en un futuro no
muy lejano estas están centradas en tres puntos importantes: la Inteligencia Artificial, el mundo
digital y la conectividad.
La empresa Suminico Ltda tiene como factores de éxito los siguientes:

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¿cuáles elementos del factor están apoyando la operación de la empresa?
En la empresa Suminico Ltda con el que tiene mas apoyo de operación es con el factor
tecnológico ya que permite optimizar procesos, reducir tiempos de ejecución gracias a la
automatización de tareas, mejorar la relación con los clientes, aumentar la productividad, reducir
los costos, la tecnología convierte a cualquier empresa, con independencia de su tamaño, a ser
más inteligentes y efectivas.
Las tareas que antes suponían un enorme esfuerzo en tiempo y recursos ahora se hacen de
forma automática en pocos minutos.
¿Qué objetivos se pretendían lograr en cada tema del factor?
La empresa Suminico Ltda pretende lograr lo siguiente
 Mantener o aumentar la rentabilidad del negocio.

 Obtener mayor productividad.
 Ofrecer un excelente servicio al cliente.
 Atraer y retener al capital humano
¿Cuáles son los recursos con los que se cuánto para lograr los objetivos trazados?
La empresa Suminico Ltda tiene los siguientes recursos para lograr su meta
 Creatividad: Contamos con esta ya que la creatividad es esa capacidad de producir algo
nuevo y que ha de servir para resolver un problema.
 Tiempo: La gestión del tiempo permite hacer más trabajo relevante en un día. En la
empresa, resulta clave para priorizar tareas y lograr objetivos más rápido.
 Dinero: La cuestión con el dinero es saber invertirlo en lo verdaderamente importante y
no quemarlo en cosas triviales.
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 Red de apoyo: Si quieres conquistar la cima del éxito debes ir acompañada, rodearte de
un equipo de personas brillantes y tener una red de apoyo, que no solamente te motive o
te inspire, sino que también pueda asesorarte, conectarte con oportunidades de
crecimiento.
COMBINAR LOS HALLAZGOS Y DIAGNOSTICAR
· ¿Cuál es la capacidad óptima para el logro de los objetivos?
· ¿Cómo se está ejecutando realmente el proceso de acuerdo con lo planeado?
· ¿Qué factore no permiten que se logren los objetivos con claridad?
· ¿A qué factores debemos poner mayor atención?
· ¿Cuáles objetivos pueden alcanzarse en estas condiciones y cuáles no?
¿Cuál es la capacidad óptima para el logro de los objetivos?
En la empresa Sumininco Ltda se establece el compromiso en el cual al realizar dicha auditoria

está muy bien estructurada y analizada para el logro de los objetivos propuestos se crearon
estrategias que nos permite llegar a tal fin a través de ello se puede deducir que el éxito o fracaso
de una empresa no se reduce sólo a hechos únicamente emotivos o técnicos, se deben en mucho a
la necesidad de contar con un instrumento de apoyo para hacer frente a los retos actuales, dada la
creciente competencia y la fuerte dinámica de cambio que se vive prácticamente en todos los
ámbitos laborales.
Por medio de un análisis e investigación realizado a dicha empresa se logró evidenciar que
claramente a parte de tener compromiso con las funciones de la auditoria también se debe
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establecer y ser minucioso en tener, hacer y ejecutar una buena planeación desde el cargo más bajo
al más alto, en efecto “el mapa” de los directivos y su personal para identificar las principales
líneas de desarrollo del pensamiento estratégico y tener oportunidad de hacer un análisis amplio y
ordenado, cubriendo todos los aspectos de la empresa con la que se alcanza el desarrollo y
aprovechamiento de las capacidades internas para enfrentar distintos retos, así como para dar
respuesta o anticiparse a los cambios del entorno y competir en el mercado; integra, además, la
visión de largo plazo, es decir, poner en marcha la planeación estratégica es una tarea permanente
de todo director a cualquier nivel de una organización, incluso crear un área dedicada a esta
actividad podría ser vital para asegurar el éxito y control de contingencias en la empresa.
¿Cómo se está ejecutando realmente el proceso de acuerdo con lo planeado?
En la empresa Sumininco Ltda se esta ejecutando de forma pausada y calificativa cada aspecto
planeado para no tener errores sino aciertos, esto se está llevando a cabo a través de las siguientes
fases o pasos:
· Modelo de negocio/propósito estratégico
La empresa eligió el modelo de negoció a nivel general con lo siguiente,
Los clientes: a quienes sirve la empresa (el mercado objetivo).
El producto: Lo que la empresa provee.
La infraestructura: la forma en la que se provee el producto (el modelo de operación).
Las finanzas: la forma en la que la empresa obtiene ingresos y cuáles son los costos
involucrados (modelo de ingresos).
· Ideación
Esta abarca la idea principal de por que existe la empresa esto se transmite a través de la
misión, visión y la huella que la empresa esta dejando en el mundo.
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Misión
Somos una empresa privada que genera valor en la trasformación de minerales, que busca
sostenibilidad ambiental, rentabilidad y bienestar para nuestros accionistas, nuestros
colaboradores, nuestros clientes y nuestra área de influencia, basada en la aplicación del
conocimiento y en el uso de tecnología (Sumininco, 2021).
Visión
Para 2025, SUMININCO Ltda., Sera la mejor empresa de producción y comercialización

de Cal y sus derivados en el centro oriente del Colombia, gracias a un trabajo planificado y
controlado, basado en el conocimiento y la tecnología, para generar productos que se
diferencien en el mercado por sus atributos de calidad, cumplimiento y servicio (Sumininco,
2021).
· Operacionalización
Los objetivos definen los resultados a lograr. Sin conocer cómo elegir objetivos que
contengan de forma clara y focalizada los indicadores y metas correspondientes, los objetivos
serán sueños e intenciones solamente.
Por una parte, tenemos objetivos generales de la empresa u organización y también los
objetivos funcionales de cada departamento o división sean éstos finanzas, operaciones,
comercialización, tecnología de la información, operaciones, capital y talento humano,
producción,
La creación de indicadores y metas correctas permite conocer qué conductas reforzar para
impulsar el rendimiento.
Por medio del grafico se muestra la forma operacional en la cual trabaja la empresa para
llevar a cabo la ejecución de cada unos de sus procesos planteados.
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· Alineación
En términos de conductas y actitudes está íntimamente ligada a los valores que gobiernan
la empresa Sumininco Ltda. Y la estructura organizacional está ligada de igual forma a las
conductas y actitudes, es decir a la cultura. Y a su vez la cultura y estructura están ligada al
modelo de negocio y propósito estratégico de la empresa mencionada.
La capacidad para alinear estos tres componentes establecidos por la empresa Sumininco
Ltda es fundamental. Sin embargo, algunos componentes son más difíciles de transformar y
toma más tiempo y recursos hacerlo, como lo es la cultura.
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· Implementación
La implementación pactada en la empresa Sumininco Ltda en donde se concretan los

productos de los proyectos y programas, lo que permite a la dicha empresa obtener los
beneficios estratégicos de los proyectos y programas logrados. La implementación permite que
la creatividad e innovación sean una realidad al crear y entregar a los clientes modelos,
productos, procesos y servicios innovadores, para alcanzar los objetivos de crecimiento y
escalabilidad.
¿Qué factore no permiten que se logren los objetivos con claridad?
En el proceso diagnóstico de la empresa Sumininco Ltda se realiza de forma detallada los

factores que no permiten lograr de manera exitosa los objetivos.
· Diversos usos de la cal en industria cementera, siderúrgica, agrícola, minera,

petroquímica entre otros.
· Demanda insatisfecha por la salida eventual de productores ilegales.
· Mayor capacidad de maniobra en el precio de venta, al conocer de forma exacta los

costos de producción con volúmenes cercanos a la capacidad máxima.
· Competencia desleal
· Alta fluctuación de los precios de los combustibles
· Pérdida de valor económico de la cal en el mercado
· Entrada de grandes empresas diferentes al mercado
· Poco valor dado por el mercado a la formalidad y organización de las empresas.
· Posición dominante llegando a la tiranía de parte de los clientes.
¿A qué factores debemos poner mayor atención?

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En base a todo lo evidenciado se determina que la empresa Sumininco Ltda cuida los siguientes
factores ya que con estos mantienen equilibrado el ámbito laboral y la posición de la empresa.
· Profesionalidad: En la empresa Sumininco Ltda el profesionalismo es ser un empleado

integral para poder brindar soluciones a los clientes para que se lleven un buen aspecto
y quieran volver así recomendarnos con otras personas.
· Cooperación: Es trabajar en equipo y servir cuando los demás compañeros lo necesiten.
· Comunicación: Se evidencia que este factor es muy importante por que de este depende
todo, que es el dialogo constante con cada empleado de la empresa.
· Formación constante: En este factor primordialmente la empresa es la encargada de

formar, capacitar y actualizar a los empleados de forma continua para así tener
crecimiento la empresa y los empleados, claro está que los empleados también deben
autocapacitarse para demostrar que aman lo hacen y quieren que la empresa surja.
· Empleados contentos: Esto va de la mano con el trato que la empresa tenga hacia los
empleados, con distintos beneficios y oportunidades de crecimiento laboral ya que esto
conlleva a que los empleados se mantengan agradecidos en sus puestos de trabajo.
¿Cuáles objetivos pueden alcanzarse en estas condiciones y cuáles no?
Objetivos que se pueden alcanzar:
· Evaluar e informar a la Gerencia sobre las normas que se aplican realmente en la

organización en todos los procesos de información.
· Evaluar e informar si se cumplen en la práctica las pautas establecidas por la Gerencia,

relativas al control interno.
· Evaluar si las pautas de control interno satisfacen los requerimientos de la organización

teniendo en cuenta el tamaño y sus características.
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· Brindar asesoramiento a la Gerencia y al resto de la organización.
· Comprobar y promover la eficiencia de los distintos procesos operativos.
· Informar precisa y oportunamente los desvíos producidos y aconsejar las medidas de

acción correctivas necesarias.
· Corroborar que las cifras presentadas en los estados contables son razonables.
· Procurar mantener una proporción razonable costo/beneficio en lo que respecta al

tiempo insumido por la auditoria.
· Llevar a cabo trabajos en forma coordinada con auditoría externa.
Objetivos que no se pueden alcanzar:
· Falta de políticas de control interno adecuadas.
· Revisiones o aprobaciones para el control interno limitadas debido a los recursos

limitados de la compañía.
· Documentación e implementación inadecuada de las políticas de revisión de control

interno.
· Mayor posibilidad de actividades fraudulentas debido a la participación de conocidos

en las operaciones comerciales.
PRESENTAR EL DIAGNOSTICO
· Se debe preparar los documentos para hacer la preparación del diagnóstico.

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· Indicar con claridad la problemática y los factores que la generan.
· Exponer a las personas involucradas.
· Sugerir las decisiones para mejorar e impulsar que se hagan.
Se debe preparar los documentos para hacer la preparación del diagnóstico.
Por medio de la preparación del documento se logró conocer el estado de las estrategias y de
las prácticas enfocadas a la gestión documental, permitió identificar las falencias y los aciertos de
los procedimientos que se ejecutaron al interior de la empresa. Dicho proceso permite establecer
el plan de acción archivístico en pro de los puntos dignos de revisión y el fortalecimiento de los
que se encuentran en correcta marcha.
La preparación se basó en:
· Aspectos administrativos.
· Procesos archivísticos.
· Pautas de conservación.
· Infraestructura de archivo.
· Tecnología de gestión.
· Cumplimiento normativo.
Comunicación con los auditores y gestión documental:
Por lo anterior es de importancia mantener un contacto constante con el comité o el grupo de

control de gestión documental, ya que por medio de éste se pudo abrir la puerta al debate y al
análisis de las estrategias y las medidas a tomar en todo lo relacionado con el diagnóstico, su
resultado y sus futuras soluciones y planteamientos.
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Revisión y recopilación de información organizacional:
Para poder aplicar de manera correcta una buena estrategia de gestión documental es necesario
un conocimiento total de la estructura organizacional, por lo que es necesario tener claro el
organigrama empresarial, la composición por áreas y divisiones, las tipologías y categorías
documentales, los formatos y la intensidad en la que se produce la información.
Medición de los documentos:
Una vez establecido el organigrama empresarial, se dispuso a reconocer los diferentes archivos
que se producen en la empresa, sus características y especificaciones. Para ello se tuvo que revisar
el archivo de gestión, el archivo central y el archivo histórico.
Indicar con claridad la problemática y los factores que la generan.
Con todo lo que se ha logrado investigar e indagar de esta empresa Sumininco Ltda., se puede
deducir que la problemática es la competencia ya que esta es la que en mas trabaja la empresa en
pro de mejorar y no dejarse caer para seguir ofreciendo sus mejores productos y servicio de calidad
a los clientes fieles.
Esto se genera por que la empresa es buena en sus productos y siempre va a ver alguien que
desea parecerse o desestabilizados por ello implementamos acciones como las siguientes para no
dejar que esto nos afecte directamente,
Dentro de los planes y programas de expansión y crecimiento, en Sumininco Ltda., se ha

adelantado procesos de validación frente a sus competidores y, para ello realizaron un proceso de
análisis de 10 dimensiones haciendo uso de la matriz de perfil competitivo (MPC), resultados que
se visualizan en la siguiente figura.
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Se evidencia que la organización es líder en el mercado, aun presentado falencias en lo relativo

al precio, pero cabe resaltar que la calidad del producto es muy superior a la de los directos
competidores, lo cual la posiciona como un referente del sector de Cal, y que los clientes
corporativos que cuenta la empresa han reconocido ese esfuerzo, comprando grandes cantidades
de producto a la empresa, permitiéndole posicionarse en el mercado y ser reconocida por la calidad
de los productos.
Exponer a las personas involucradas.
Las personas responsables de ejercer el diagnostico son las personas o entidades que pretendan
desarrollar la actividad de auditoría del sistema de prevención contaron con la autorización de la
autoridad laboral competente de la empresa y de su personal principal, previa solicitud ante la
misma que autorizo la formulada de consultores externos de la empresa, los respectivos auditores
y el personal encargado de gestión humana y documental de la empresa.
Sugerir las decisiones para mejorar e impulsar que se hagan.
Se sugiere que la empresa siga ejerciendo el orden con sus actividades y realizar una
enumeración de aspectos importantes a compartir con los empleados.
· Realizar constantemente estrategias y planes de acción para continuar mejorando.
· Mantener al personal informado en cambios, retroalimentaciones entre otros.

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· Continuar posicionándose en el mercado así la competencia sea uno de los factores que
amenaza.
RESUMEN EJECUTIVO
Después de que los auditores (estudiantes) analizar la información suministrada por cada una
de las áreas, se determinó enfocar esta auditoría al área de cartera ya que al realizar la planeación
de la investigación junto al análisis factorial se identificó que esta no cuenta con los parámetros y
organización que requiere un área de cartera para ser efectiva la cual es la de gran interés para el
dueño de la empresa que cuenta con un presupuesto destinado a la organización de esta área.
Informe del área de cartera:
1. Tiempo del avance: 2 semanas

2. Informe: final
3. Número del informe: 1
4. Etapa especifica: estructura y procesos área de cartera
5. Persona responsable: Marco Ruiz
6. Porcentaje de avance: 100%
7. Fecha de inicio y terminación: 21 de marzo al 04 de abril 2022
Observaciones:
1. Se identifica principalmente que el área se conformó hace 3 años.

2. El área cuenta con una persona a cargo la cual hasta el momento se ha empeñado por
construir métodos que permitan la ejecución de la cobranza por el mismo.
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Criticidad del Proceso

Nivel de cumplimiento
Alta Baja
Cumplimiento completo
Cumplimiento parcial
Incumplimiento menor
Incumplimiento mayor
3. Estudios profesionales o experiencia en el área o cargos similares.

Alta Baja
4. Manual de funciones

Alta Baja
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5. política de cartera.

Alta Baja
6. Bases de datos.

Alta Baja
7. Llamadas o seguimientos a deudores o clientes.

Alta Baja
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8. Protocolo de cobranza.

Alta Baja
9. Informes mensuales

Alta Baja
10. Informe anual

Alta Baja
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11. Control de cartera vencida:

Alta Baja
12. Comités de clientes morosos mensuales:

Alta Baja
13. Cierres de mes

Alta Baja
33
14. Programas de trabajo

Alta Baja
Conclusiones y recomendaciones:
El área de cartera es un área clave para la cobranza mediante el cual se puede recaudar el
dinero que los clientes le deben a la empresa, actualmente no existe un mecanismo que permita
un éxito en el control de la cartera de los clientes que garantice un recaudo efectivo, por lo tanto
la auditoria recomienda que:
1. Se recomienda realizar la búsqueda de una persona con experiencia en área de cartera o

similares que lidere el recaudo y capacite a la persona actualmente encargada.
2. Realizar un manual de funciones para cada persona del área y que tenga claras sus
actividades para el día a día.
3. Crear una política de Cartera que consigne, tiempo hábil de pagos, días de mora,
sanciones, topes de cupos, recuperación de cartera entre otros.
4. Implementar un módulo para cartera en SAP donde se pueda llevar el control de las
diferentes carteras.
 Detalle de cartera por cliente, días de mora, cartera vencida, por vencer, cupo,
datos del cliente, días de pago, total de cartera etc.
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De esta manera se podrá manejar una información clara y veraz que permita
realizar informes detallados de evolución y estado de cartera que es el fin de esta
área.
5. Realizar un control donde se lleve el historial de llamadas, acuerdos de pagos, abonos,

saldos etc.
6. Crear un protocolo de cobranza, esto permitirá realizar una tarea completa y efectiva.
7. Se recomienda realizar comités con las personas encargas de toma de daciones o
contabilidad para determinar en manejo de las diferentes carteras.
8. Se recomienda llevar un informe de cliente moroso, seguimientos y manejo de estos.
AREA DE CARTERA
 ¿A quién va dirigido?
Este documento va dirigido al dueño de la empresa Carlos Ninco y demás accionistas que
inciden en la toma de decisiones.
 Periodo y alcance
Este informe tomo el tiempo de dos semanas continuas.
 Descripción de las condiciones contractuales
Los puntos acordados para este informe fue un paneo general de las áreas de la empresa y un
análisis detallado del área de cartera para el cual se habilito un presupuesto para la mejora ya que
es una área clave para el cumplimiento del objetivo de la empresa, como es una empresa pequeña
con 10 empleados, uno para el área de cartera se calculó un tiempo de dos semanas para el
desarrollo del proceso.
 Identificación de la parte responsable y determinar las responsabilidades

del equipo auditor
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La empresa y área encargada serán los responsables de entregar la información clara y veraz
que solicite la auditoria para llevar a cabo el análisis y el informe inicial, preliminar y final de
acuerdo a esto la auditoria será la encargada de analizar la información obtenida y dar un
veredicto que permita identificar errores en los procesos del área, funcionamiento entre otros con
el fin de compartir estos con los encargados de la toma de decisiones.
 Identificación de las partes de haber restricción de información y los

propósitos para los cuales fue preparado dicho informe
La auditoría aclara que la información depositada en este documento no será controlada por
esta entidad, por lo cual se solicita a los responsables de este informe no compartir o divulgar el
análisis compartido a otras áreas o personas que no correspondan.
 Detalle de los estándares bajo los cuales se llevó a cabo el contrato
Lo definido en el contrato para llevar a cabo es auditoria se basó con la finalidad de instaurar
el área de cartera y recomendaciones para la mejora de este.
Para llegar a las conclusiones de esta investigación se tuvo en cuenta el método de análisis
factorial:
1. Planeación de la investigación
2. Análisis
3. Examen de cada factor
4. Combinar los hallazgos y diagnosticar
5. Presentación del diagnóstico
36
 Criterios
El grupo de auditores que trabajaron en este informe cuentan con los estudios y experiencias
necesarias para determinar la estructura de un área de cartera de acuerdo a esto se dieron las
recomendaciones anteriormente.
IMPORTANCIA DE LA AUDITORIA ADMINISTRATIVA
La auditoría operativa es importante porque es el instrumento posterior de control en la

administración general. Tiene un significado más importante para el correcto y adecuado
funcionamiento empresarial puesto que se enfoca en determinar la eficiencia y efectividad de los
procesos integrales de la empresa, de igual manera, los procesos de auditoría pueden entenderse
como un instrumento de gestión orientado a la mejora continua y a la búsqueda de las
oportunidades de mejora para evolucionar hacia un estado de sostenibilidad a largo plazo.
La empresa en el momento del diagnóstico inicial ha adoptado mecanismos de auditoría

interna y a horizontes planificados, con lo cual permite a los gerentes y directivos analizar y
evaluar los programas y acciones de las diferentes áreas corporativas tanto internas y externas,
así como su adecuación al entorno y a la situación del momento, en efecto, la vinculación de
políticas de estrategias de auditoría conduce a que la empresa sea competente, agresiva,
identificar los hábitos del consumidor, aumenta la coordinación de los programas de marketing
lo que genera que la empresa presente mecanismos adecuados a la realidad corporativa.
La gestión empresarial ha evolucionado a ritmos acelerados motivados por la globalización,

mejorar los procesos y nuevas tendencias administrativas, en efecto, las organizaciones
visualizaron la importancia de ejercer mayores patrones de control operacional y administrativos
con la finalidad de promover escenarios de maximización de resultados en un momento
determinado y, con ello mejorar los procesos y actividades de tipo administrativa que se alineen
con la sostenibilidad corporativa.
37
Bibliografía
Oquendo, S. (2016). Auditoria de marketing como instrumento de evaluación de las estrategias

comerciales de las empresas. Difusión cultural y científica de la Universidad La Salle en
Bolivia, 11(11), 181-199. Recuperado de
http://www.scielo.org.bo/scielo.php?script=sci_arttext&pid=S2071-
081X2016000100012#:~:text=De%20forma%20similar%2C%20Kotler%20(1996,%C3%
A1reas%20problem%C3%A1ticas%20y%20oportunidades%20y
Sumininco. (2021). Sectores y productos. Recuperado de

http://sumininco.com/CalidadInnovacion/CalidadInoVacion.html

Eje 4 Auditoria Administrativa INFORME FINAL 2

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Desarrollo del Proceso de Auditoría para la Empresa Sumininco Ltda.

Gloria Teresa Buitrago Rodríguez

Facultad de Ciencias Administrativas, Económicas y Financieras, Fundación Universitaria del

Programa Administración de empresas

Materia Auditoria Administrativa - 202210-1A - 711

Ciudad Bogotá D.C.

Método de análisis factorial…………………………………………...……4 – 28

Resumen ejecutivo…………………………………………………………...….28 --33

Importancia de la auditoria administrativa…………………………………………..36

El objetivo del trabajo que se va a ejecutar es demostrar la importancia de cada función de la

Sumininco es una empresa pequeña en la búsqueda de expansión y reconocimiento en el

AUDITORIA REALIZADA A LA EMPRESA

Método de Análisis Factorial:

Auditoría realizada a la empresa Sumininco Ltda al área

El proceso de auditoría requiere de la gestión integral entre la empresa, equipo auditor y

· Indicar el tiempo de trabajo

· Planear las fases y las condiciones del trabajo

· Indica los medios de búsqueda de información y las condiciones para obtenerlos.

La empresa Su Mininco Ltda., se divide en 6 áreas primordialmente: área gerencial, área

Revisar el proceso de cartera de acuerdo con la normatividad vigente y lineamientos de la

Plan y programa de trabajo

Planear las fases y las condiciones del trabajo.

Recursos y equipo asignado

En el proceso de revisión documental en la empresa Sumininco Ltda., se evidencia que cuenta

· Indicar las condiciones de la empresa a auditar y su negocio.

· Determinar las condiciones de operación.

· Indicar las funciones que intervienen en el proceso y sus funciones.

· Indicar cual sería la información mínima requerida.

Indicar las condiciones de la empresa a auditar y su negocio.

Determinar las condiciones de operación.

La preparación de pedidos de Suminico Ltda es el proceso de recogida y unión de cargas

Indicar las funciones que intervienen en el proceso y sus funciones.

La empresa Suminico Ltda no posee una estructura organizacional, donde las

principales funciones recaen en el gerente propietario, así como el personal que

es contratado en forma temporal, sin que exista un verdadero compromiso del

mejora se vean perjudicados y no se genere un verdadero clima organizacional.

s que intervienen en el proceso y sus funciones.

Indicar cual sería la información mínima requerida.

En la empresa Suminico Ltda la información requerida es saber que es el pH del suelo,

La recopilación de la información se basó de dos pasos:

Reuniones con la gerencia

La observación e inspección sustentan las investigaciones hechas ante la dirección y otros, y

Cómo opera y cómo está organizada la empresa.

Ubicaciones e instalaciones de la empresa.

Estilo operativo de la dirección y actitud hacia el control interno.

Procedimientos de control interno.

Cumplimiento de políticas claves.

El auditor realizo la recopilación de la información sobre la empresa y su entorno, valiéndose

Fuentes de información financiera interna

Estados financieros de años anteriores

Actas de reuniones de la junta directiva

Plan estratégico del negocio

Indicadores clave de rendimiento que vigila la gerencia

Información sobre productos, procesos y tecnología

Información clave sobre clientes y proveedores

Principales contratos y compromisos.

Correspondencia con entidades de vigilancia y control

Correspondencia con abogados, banqueros y otras partes interesadas.

Manuales de control interno.

Cartas de recomendaciones emitidas por otros auditores

Políticas contables en uso

Fuentes de información financiera externa

Resultados financieros y no financieros de sus principales competidores