UNIVERSIDAD DE SAN CARLOS DE GUATEMALA

FACULTAD DE CIENCIAS ECONOMICAS

CONTADURIA PUBLICA Y AUDITORIA
AUDITORIA I

LABORATORIO No. 5
TEMA PLANEACIÓN TÉCNICA Y ADMINISTRATIVA DE LA AUDITORIA

OBJETIVOS
El objetivo principal del presente laboratorio, es que los estudiantes, pongan en práctica los conocimientos
adquiridos, sobre el tema.
A) PRIMERA PARTE (TEORICA)
1. ¿QUE ES PLANEACIÓN DE UNA AUDITORIA?
es definir los objetivos, trazar políticas y determinar la naturaleza, el alcance, la
extensión, y el calendario de aplicación de los procedimientos y de las
comprobaciones necesarias para el logro de los objetivos.
2. DETALLE LA IMPORTANCIA DE LA PLANEACIÓN DE AUDITORIA
de la adecuada planeación y supervisión el auditor podrá obtener los resultados
satisfactorios que le sirvan de base para sustentar su opinión manifestada en su
dictamen.
3. CON SUS PROPIAS PALABRAS, INDIQUE ¿QUE ES PLANEACIÓN TÉCNICA EN UNA AUDITORIA?
es hacer planes con el objetivo de lograr metas, se puede llevar a cabo por un auditor o por una
empresa.
4. ¿QUE DEBE ENTENDERSE POR PLANEACION ADMINISTRATIVA?
es la primera y las mas importante consiste en elaborar estrategias que guíen el accionar de la
organización para cumplir sus objetivos.
5. ¿QUE ES PROGRAMA DE AUDITORIA?
es un plan de acción que documenta que procedimientos se seguirán en una auditoria para
constatar que una organización cumple con las regulaciones internas y externas.
6. ¿CUAL ES IMPORTANCIA DE PLANEACIÓN DE AUDITORIA?
permite tener a la mano detalles sobre los procedimientos la forma de actuar y los resultados
probables que se obtendrán con su aplicación además de poseer una descripción y análisis que
se encontrarán durante el proceso.
7. ¿QUE ES EL MEMORANDO DE LA PLANIFICACION DE AUDITORIA?
 Los objetivos del plan de auditoría son, en primer lugar, contribuir a la eficacia de la auditoría y,
en segundo lugar, contribuir a la eficiencia de la auditoría. Este memorándum debe ser
completado y aprobado como parte de la planificación inicial de la auditoría.
8. DETALLE POR LO MENOS TRES CARACTERISTICAS DE LA PLANEACIÓN TÉCNICA.
 permite conocer la entidad que será auditada
 evita o minimiza la improvisación
 los problemas potenciales son identificados y se resuelven de manera oportuna.

B) SEGUNDA PARTE (CASO PRÁCTICO)

La empresa comercial e industrial LOS QUE PUEDEN S.A., la cual fue inscrita en el Registro Mercantil en
base a la escritura constitutiva No. 123-2015; se le asignó patente de sociedad No. 789 y de empresa No.
970, ambos documentos indican la actividad principal de la misma, la cual es la producción de harina de
trigo, sus ventas la realiza en el exterior e interior del país; la presentación de su productos es por quintal
y arroba, según información de la administración las ventas ascenderán para el período 2022, a la cantidad
de Q 10,500,000.00.

Con respecto a su materia prima la obtiene del exterior, por lo consiguiente paga en sus importaciones, el
impuesto al valor agregado y derechos arancelarios, las importaciones del período 2021 fueron por un
total de Q 6,700,000.00, derivado de ello, la administración tributaria la califica como una empresa
especial.

La administración de la empresa, esta conformada por tres accionistas, quienes tienen aportaciones en
bienes y efectivo, por partes iguales; además, existen las figuras de Gerente General y Representante Legal
Lic. Mario López, Gerente Financiero Lic. Fredy Guzmán, Auditor Interno Lic. Pedro Ramos, Contador
General Sr. Josué Martines; Gerentes de Ventas señor Héctor Jiménez y Gerente de Producción Ing. Luis
Yuc. Según la escritura constitutiva, y el RTU correspondiente, el período contable es de enero a diciembre
de cada año.

Debido a que los auditores egresados de la Universidad de San Carlos de Guatemala, son expertos en
realizar auditorías financieras, se le solicita a la firma de auditores del salón 403, de la sede de Chinautla,
realizar una auditoría de este tipo, por el período del 1º. de enero al 31 de diciembre de 2021. Parte del
trabajo a realizar, debe estar enfocado a verificar si los registros contables se realizan en base a Normas
Internacionales de Contabilidad –NIC´s- y/o Normas Internacionales de Información Financiera –NIIF-.
Cabe indicar, que la asamblea de accionistas en donde tendrán que presentarse los resultados de la
auditoría, se realizará el 30 de junio de 2022

La empresa, desea que los auditores externos, observen la toma del inventario físico al 31 de diciembre
de 2021. Este se realizará el 2 de enero de 2022. Es importante hacer notar, que está pendiente de
registrarse el ajuste, por productos vencidos en el inventario. El resultado del análisis de antigüedad de
saldos relativo a las cuentas por cobrar que se ha dado en anteriores auditorías, sobre la base de una
cartera de Q 500,000.00, ha sido el siguiente: Q 50,000.00 de más de dos años, Q75,0000, entre 31 y 90
días y la diferencia se encuentra dentro el período de crédito de la empresa, la cual es de 30 días máximo.

Previo a iniciar el trabajo de auditoría, deberá presentar una propuesta técnica y económica, en la que
deberá indicarse entre otras cosas, que personal de la firma participará en la misma efectuando el trabajo
de campo, así como el control de tiempo a aplicar, honorarios etc.

Con base a la información anterior determinar y detallar los aspectos, características, o elementos, de la
planeación técnica y administrativa. (Las que usted considere que sean aplicables) ELABORE MEMORANDO
DE PLANEACION.

MEMORANDO DE PLANIFICACION TECNICA Y ADMINISTRATIVA

NOMBRE DE LA EMPRESA: La empresa comercial e industrial LOS QUE PUEDEN S.A
FECHA DE CIERRE: al 31 de diciembre de 2021

Propósito
Información general:
La empresa comercial e industrial LOS QUE PUEDEN S.A. es una empresa la cual es la producción de harina
de trigo, su venta la realiza en el exterior e interior del país; la presentación de sus productos es por quintal
y arroba
La empresa se encuentra administrada de la forma siguiente:
Lic. Mario López, Gerente Financiero
Lic. Fredy Guzmán, Auditor Interno
Lic. Pedro Ramos, Contador General
Sr. Josué Martines; Gerentes de Ventas
señor Héctor Jiménez
y Gerente de Producción Ing. Luis Yuc.

Información especifica
Con respecto a su materia prima la obtiene del exterior, por lo consiguiente paga en sus importaciones, el
impuesto al valor agregado y derechos arancelarios, las importaciones del período 2021 fueron por un
total de Q 6,700,000.00, derivado de ello, la administración tributaria la califica como una empresa
especial.
Enfoque del examen
a) alcance del examen
nuestro examen de los estados financieros de la empresa lo efectuaremos en una única revisión
que será considerada como final la cual se realizará con base a las NIAS con el objetivo de emitir
un dictamen sobre la razonabilidad de los estados financieros al 31 de diciembre de 2021

b) evaluación de riesgo
para evaluar los riesgos inherentes de control y detección para la presente auditoria anexo al
presente memorando de planificaciones se adjunta la cedula de planeación de riesgo y
procedimientos de auditoria por área a examinar

c) preparación de cedulas y análisis

se solicita la colaboración del cliente para la elaboración de las cedula

d) áreas de riesgo
con base a la evaluación de la estructura de control interno, a la revisión analítica y a la evaluación
de riesgos observamos que las áreas de riesgo son las siguientes:
 cuentas por cobrar
 caja y bancos