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MEMORANDO DE PLANIFICACION DE AUDITORIA

CONTENIDO

1. TERMINOS DE REFERENCIA

1.1. Objeto
1.2. Objetivo
1.3. Alcance
1.4. Metodología
1.5. Normas, principios y disposiciones legales a ser aplicadas en el desarrollo del
trabajo
1.6. Principales responsabilidades a nivel de emisión de informes
1.7. Actividades y fechas de mayor importancia

2. INFORMACION SOBRE LOS ANTECEDENTES, OPERACIONES DE LA
INSTITUCION Y SUS RIESGOS INHERENTES

2.1. Antecedentes
2.2. Marco legal
2.3. Estructura organizativa
2.4. Fuentes de generación de Recurso de la Entidad

3. AMBIENTE DEL SISTEMA DE INFORMACION
4. ENFOQUE DE AUDITORIA ESPERADO
5. APLICACIÓN DE MUESTREO
6. APOYO DE ESPECIALISTAS
7. TRABAJOS REALIZADOS POR AUDITORIA EXTERNA
8. ADMINISTRACION DEL TRABAJO
9. PROGRAMAS DEL TRABAJO

confirmaciones y verificaciones fiscales. se efectuara la auditoria impositiva al Impuesto al Valor Agregado – Debito Fiscal (IVA-DF). en el periodo transcurrido en la gestión 2013 de acuerdo a lo establecido en la Ley Nº 843. consistirán en recopilación de información de fuente interna y externa de la entidad. Código de Comercio y Decretos Reglamentarios.R. 1.1. a través de indagación. con referencia al Impuesto al Valor Agregado – Debito Fiscal (IVA-DF). para presentar oferta de servicios. Metodología Para el logro de los objetivos de auditoria. Objeto De acuerdo con su invitación.4. cuyos resultados serán expuestos en los papeles de trabajo. y otras disposiciones legales aplicables. declarado por la empresa Manfer Films S. Alcance La auditoría impositiva se efectuara de acuerdo a las Normas de Auditoría Generalmente aceptadas en lo que se refiere a la parte adjetiva o procedimental y comprenderá la evaluación sobre el cumplimiento de las obligaciones tributarias del contribuyente referente al Impuesto al Valor Agregado – Debito Fiscal (IVA- DF).1. las técnicas y procedimientos a utilizar para la obtención de evidencia. Código Tributario. En el periodo transcurrido en la gestión 2013. TERMINOS DE REFERENCIA 1.L. Decreto Reglamentario Nº 21530. 1. Declarado por la empresa.3.2. en la gestión 2013. 1. mediante procedimientos y técnicas de auditoria impositiva la correcta aplicación por el contribuyente de disposiciones contenidas en la Ley 843.  Analizar. Objetivo El Objetivo de nuestro examen será:  Emitir una opinión profesional sobre la existencia o inexistencia de la Deuda Tributaria en aplicación de la Ley Nº 843 y otras disposiciones legales aplicables. . análisis. verificar y comprobar.

-  Verificación en registros contables la contabilización de los ingresos de los principales clientes.  Determinación del impuesto adeudado al Fisco.7. 1. Disposiciones Legales y profesionales a aplicar Nuestro trabajo se realizara conforma a las Normas de Auditoria Generalmente Aceptadas (NAGA`S) actuales.000. 1. 200  Verificación de ventas declaradas en Form. asimismo se consideraran las siguientes disposiciones legales:  El Código Tributario en vigencia  El Código de Comercio  Ley Nº 843  Otras Aplicables 1. 50. Principales responsabilidades a nivel de emisión de informes Como resultado de nuestro trabajo emitiremos un informe relacionado con el Impuesto al Valor Agregado – Debito Fiscal (IVA-DF). Actividades y fechas de mayor importancia A continuación se detallan las fechas de mayor importancia relacionadas con la planificación. declarado por la empresa en la gestión 2013.6. ejecución y finalización de nuestra Auditoria: . cotejado con los libros de ventas IVA.  Relevamiento del libro de Ventas IVA y Form. 200 IVA y notas fiscales originales  Revisión de los aspectos formales y materiales de las facturas de ventas de bienes y/o servicios  Selección de muestras de notas fiscales y control cruzado con proveedores con montos mayores a Bs. Para el cometido ejecutaremos las siguientes actividades:  Relevamiento de información y verificación de las declaraciones juradas: Impuesto al Valor Agregado rubro ventas.5. Asimismo se adjuntara la Liquidación previa del tributo adeudado.

exhibición y distribución de películas cinematográficas.L.R. íntegramente pagada por los socios. Para el inicio del trabajo.000 cada una.100. promoción de negocios conexos con estas actividades sin limitación alguna. con un capital de Bs.000.000 cuotas de Bs. emitida por el Servicio de .2. se ampliara el presupuesto de tiempo asignado. 2. Especial Actividades Inicio Fin Comunicación del inicio de la 13/05/2015 - Auditoria Planificación 13/05/2015 15/05/2015(1) Ejecución 18/05/2015 28/05/2015(1) Emisión de 29/05/2015 01/06/2015(1) Informe (1) las fechas establecidas son tentativas y han sido determinadas en base al desarrollo de tareas en condiciones normales. Esta sociedad es constituida de acuerdo a las disposiciones del código de comercio y leyes conexas de derecho privado. indicando una fecha tentativa de finalización del mismo. Antecedentes MANFER FILMS S. exportación. 1. OPERACIONES DE LA INSTITUCION Y SUS RIESGOS INHERENTES 2. Marco Legal El alcance de nuestra revisión se encuentra delimitada a lo establecido en la Resolución Normativa de Directorio Nº 10-0001-02.000 divididos en 10. INFORMACION SOBRE LOS ANTECEDENTES. Sin embargo. en el caso de determinarse indicios de responsabilidad por manejo irregular. La sociedad tiene por objeto la importación. Situaciones extraordinarias pueden alterar el cronograma previsto. se emitirá un memorando de asignación de trabajo. alquilar construcción y/o compras de salas cinematográficas. 2. según las condiciones lo ameriten.1. El cronograma de actividades incluye la posibilidad de la emisión de un informe preliminar. proceso de aclaración y emisión del informe final. como resultado de la evaluación a esa fecha. Aud. es una Sociedad de Responsabilidad Limitada que fue constituida mediante escritura de constitución N° 12/1986 de fecha 13 de febrero del 1986.

I. Fuentes de generación de recursos de la entidad Los recursos que obtiene la entidad para el financiamiento de sus operaciones provienen únicamente de la importación. de Marketing Soporte Técnico Despacho Despachante de Aduana 2.Impuestos Nacionales (S.N. exportación.L.4.I.3. 2. exhibición y distribución de películas cinematográficas. Resoluciones Administrativas.). emitidas por el Servicio Impuestos Nacionales (S. Estructura de gastos Los montos desembolsados por gastos de funcionamiento. de Contabilidad Dpto.N.) y comprendió la revisión del cumplimiento de las siguientes disposiciones legales: Ley Nº 843 (Texto Ordenado Vigente) Decretos Supremos. emitidos por el Ministerio de Hacienda. 2. de Ventas Dpto. relacionados con temas impositivos. Estructura organizativa La estructura orgánica en la empresa Manfer Films S.R. responsabilidad y funciones. son los siguientes:  Sueldos y salarios  Materiales  Gastos de consumo  Alquileres  Activos fijos . El siguiente es el detalle de las unidades y áreas de la entidad previstas en la estructura mencionada: Nivel Superior Gerencia General Nivel de Asesoramiento y apoyo Secretaria de gerencia Mensajería Nivel Operativo Dpto. detalla grados de autoridad.5.

APLICACIÓN DE MUESTREO La revisión que se efectuara durante el desarrollo de la auditoria abarca toda la documentación relacionada con el Impuesto al Valor Agregado – Debito Fiscal (IVA-DF). por lo que no será necesaria la incorporación de especialistas. AMBIENTE DEL SISTEMA DE INFORMACION El ambiente de información con el que cuenta la empresa Manfer Films SRL. . declarado por la empresa durante la gestión 2013. APOYO DE ESPECIALISTAS La evaluación bajo examen no presenta situaciones de complejidad. declarado por la empresa durante la gestión 2013. 7. 6. con el fin de evaluar la legalidad. Debido a esta situación no se requerirá la aplicación de muestreo. integridad y correcta apropiación del Impuesto al Valor Agregado – Debito Fiscal (IVA-DF). TRABAJOS REALIZADOS POR AUDITORIA EXTERNA Para la realización del presente trabajo. Son los siguientes:  Sistema de facturación SOL RADIANTE  Sistema contable SOL CON  Sistema de ventas SOL VEN  Sistema de marketing SOL MARK 4. ENFOQUE DE AUDITORIA ESPERADO Para nuestro examen aplicaremos un enfoque de pruebas sustantivas.3. Factor de Riesgo Enfoque de Auditoria 5. no se tomara en cuenta informes emitidos por los auditores externos de la entidad.

Mirko Guevara Auditor 1 0 1 2 Lic. . se aplicaran los procedimientos contenidos en los programas de trabajo preparados a la medida con el fin de cumplir con los objetivos de auditoria y que se anexan al presente documento. PROGRAMAS DE TRABAJO Para cumplir con el trabajo planificado. Ejecución Informe total días días días días Gerente Lic. ADMINISTRACION DEL TRABAJO El personal y el presupuesto de horas estimado es el siguiente: Nombres Cargo Planific.8. Isabel Soria Auditor Sénior 1 10 2 13 Total 2 10 3 15 9.