"Año de la unidad, la paz y el desarrollo"

CPC PACHECO LONGOBARDI ELCIRA

EL PLAN DE AUDITORÍA

Un plan de auditoría describe las actividades y de los detalles acordados de una

auditoría

Tal como recomienda la norma ISO 19011, el Auditor jefe debe preparar el plan de auditoría,
con un enfoque basado en riesgos, con base en la información del programa de auditoría y en
la información documentada entregada por el auditado.
El plan de auditoría debe considerar los riesgos de las actividades de auditoría en los procesos
del auditado que puede causar el equipo auditor en cuanto a la realización de la auditoría, y
proporcionar la base para el acuerdo entre el cliente de la auditoría, el equipo auditor y el
auditado, en lo relativo a la realización de la auditoría. El plan debe facilitar la programación
en el tiempo y la coordinación eficiente de las actividades de auditoría a fin de alcanzar los
objetivos.
El nivel de detalle proporcionado en el plan de auditoría debe reflejar el alcance y
complejidad de la auditoría, así como los riesgos de no lograr los objetivos de la auditoría.

Al preparar el plan de Auditoría, el Auditor Jefe debe ser consciente de:

 Técnicas de muestreo apropiadas.

 Composición del equipo auditor y su competencia colectiva.
 Las oportunidades para mejorar la eficacia y eficiencia de las actividades de auditoría.
 Los riesgos para el auditado generados al realizar la auditoría.

Los riesgos creados por la auditoría para la organización podrían ser, por ejemplo: influencia
en la salud y seguridad, la calidad, para los productos, servicios, personal o infraestructura
del auditado (por ejemplo, contaminación de espacios limpios).
El grado de detalle y el contenido del plan de auditoría puede diferir, por ejemplo, entre la
auditoría inicial y las posteriores así como entre auditorías internas y externas. El plan de
auditoría debería ser lo suficientemente flexible para permitir cambios que se consideren
necesarios a medida que las actividades de auditoría se vayan llevando a cabo.
El contenido mínimo del plan de auditoría debe cubrir o hacer referencia a:

 Objetivo de la auditoría.
 Alcance de la auditoría incluyendo la identificación de las unidades organizativas y
funcionales y los procesos a ser auditados.
 Criterios de auditoría y cualquier documento de referencia.
 Ubicación/s (físicas y virtuales), fechas, horario y la duración previstos de las
actividades de auditoría que se van a llevar a cabo, incluyendo las reuniones con la
dirección del auditado.
 Métodos de auditoría a utilizar, incluyendo el grado de muestreo requerido para
obtener las evidencias de auditoría suficientes y el diseño del programa de muestreo,
si aplica.
 Funciones y responsabilidades de los miembros del equipo auditor así como de los
guías y observadores.
 Asignación de recursos apropiados basada en la consideración de los riesgos y
oportunidades relacionados con las actividades que se han de auditar.

El plan de auditoría puede ser revisado y aceptado por el cliente de auditoría y debería ser
presentado al auditado. Cualquier objeción por parte del auditado al plan de auditoría debería
ser resuelta entre el líder del equipo auditor, el auditado y el cliente de auditoría y, si fuera
necesario, las personas responsables de la gestión del programa de auditoría.

1. ¿Qué es el plan de auditoría?

El plan de auditoría es el documento donde se definen de forma clara y sencilla los
procesos, actividades, documentos y detalles que serán evaluados. Además, muestra los
estándares, especificaciones, normativas, leyes o reglamentos, según los cuales estará
definida la conformidad.

Por consiguiente, sirve como referencia al llevar a cabo el proceso de auditoría, ya que permite
establecer los elementos relevantes que deben ser verificados. Asimismo, el grado de detalle variará
de acuerdo al tipo de auditoría a realizar, si es externa o interna.

Este documento es diseñado, redactado y revisado por el líder del equipo auditor asignado, y
debe ser distribuido previo a la fecha establecida para la auditoria.

2. Estructura del plan de auditoría

Un plan de auditoría debe contener los siguientes elementos:

 Identificación del responsable de la empresa, departamento o gerencia a auditar.

 Auditores asignados, responsabilidades y funciones.
 Objetivos.
  Alcance.
 Procesos a verificar.
 Criterios de conformidad establecidos.
 Fechas y horarios para las actividades de auditoria.
 Recursos aplicados.
 Metodología aplicada.
 Planes de muestreo, listas de verificación y formularios.
 Observaciones.

3. ¿Cómo elaborar un plan de auditoría?

Para desarrollar un plan de auditoría se presentan las siguientes recomendaciones:

1. Establecer el objetivo: establecer el objetivo de la auditoría, determinando con qué

fin se ejecuta este tipo de proceso.
2. Definir el alcance: hasta dónde se abordará la información, según los objetivos
establecidos.
3. Identificar quién o qué proceso será auditado: en esta sección, se detalla el nombre
del proceso o departamento que será verificado y quién es el responsable.
4. Fijar lugar, fecha y tiempo de ejecución: se indica ubicación en tiempo y espacio
para llevar a cabo la auditoria.
5. Establecer criterios de conformidad: es de vital importancia establecer criterios y
pautas, según los cuales se llevará a cabo la auditoría, además de los documentos
técnicos que determinarán el cumplimiento o conformidad de los procesos o
actividades.
6. Seleccionar metodología: se debe determinar el método que más se adapta a los
objetivos que se desean alcanzar, esto dependerá del tipo de auditoría, objetivos y
alcances establecidos.
7. Identificar equipo auditor y sus roles: en esta fase se muestran los nombres y
responsabilidades de cada uno de los integrantes del equipo auditor.
8. Determinar procesos o actividades a evaluar: se detallan los procesos o actividades
a evaluar, indicando los criterios exactos y secciones de la norma o documento técnico
aplicable, según el cual se determinará el cumplimiento. También se hará referencia
a los registros y formularios que servirán de soporte a los procesos.
 9. Puntos relevantes pendientes de la auditoría anterior: se incluye cualquier
observación relevante y no conformidad generada en la auditoria anterior. Con la
finalidad de evaluar el cumplimiento de las acciones correctivas establecidas para
solventarla.

CASO PRÁCTICO

1. PROFORMA DE AUDITORIA

Auditoria informática a la cooperativa maná de producción agrícola limitada a cargo de

ACA Consult Auditores Informáticos socios:

Lic. Milagros Mendez

Lic. Jessica Villanueva Cabos
Lic. Maribel Bustos Flores
Lic. Andrea Alegre Vargas

Señores
Cooperativa Maná de Producción Agrícola Limitada Fram – Perú.

De nuestra consideración

Nos es grato someter a vuestra consideración nuestra propuesta para la prestación de los
servicios profesionales de auditoria informática, correspondiente al 1er semestre del año en
curso.
Nuestra empresa tiene un particular interés en poder servir a la Cooperativa Maná de
Producción Agrícola Limitada y habrá de comprometer sus mejores recursos humanos y
técnicos para hacerlo. Sabemos que brindar servicios profesionales de alta calidad, requiere
conocimiento, experiencia, creatividad y por sobre todo, espíritu de trabajo y dedicación.
Una característica de nuestra modalidad de servicio es nuestro contacto personal con el
cliente, en especial de nuestros socios y gerentes, de modo tal de estudiar las cuestiones a
medida que surjan, tratando en lo posible de anticiparnos a los problemas.

A. Descripción de los servicios a ser prestados.

 Asesorar a la Dirección para mejorar el Control Interno y el resguardo de los

Activos.
 Asesorar sobre las nuevas normas legales.
 Emitir informes sobre los trabajos realizados y los cambios propuestos.
 Mantener reuniones con la Dirección y la Gerencia.
B. Equipo de trabajo

El equipo de trabajo estará dirigido por un Socio de la Firma, quién será el responsable de
asegurar que reciban un servicio de la más alta calidad.
El trabajo de campo será ejecutado por personal capacitado y experimentado en el área
informático.

C. Plazos e informes.

Los informes serán entregados en un plazo no máximo de 2 semanas, una vez discutido
Previamente con el personal afectado y con la alta Gerencia.

D. Presupuesto de honorarios

Teniendo en cuenta nuestra experiencia y trayectoria, proponemos un honorario total de

6.000( Seis mil ) nuevos soles, pagaderos en seis cuotas mensuales, iguales y consecutivas
de 1000 soles cada una a partir de julio de 2.023.

Confiamos haber planteado en nuestra propuesta un enfoque y un alcance del trabajo que se
adecua a vuestras necesidades y responde a nuestra filosofía de servicios profesionales de
alto valor agregado.

Quedamos a vuestra disposición para efectuar las aclaraciones o ampliaciones que Uds.
Consideren necesarias.

Sin otro particular, los saludamos muy atentamente ACA

Consult Auditores Informáticos Arcenio Falk

2. PROPUESTA TÉCNICA

2.1 Diagnostico de la situación actual

Presentación de la empresa: Cooperativa mana de producción agrícola

ROL BASICO Se dedica principalmente a la producción, comercialización y exportación
de productos agrícolas.

NATURALEZA
Producción y comercialización.

UBICACIÓN
La Casa Matriz se encuentra ubicada a 2 Km del centro de la ciudad de Fram, sobre la ruta
Graneros del Sur que une la localidad de Nepeña.
Cuenta con 5 sucursales que se encuentran ubicados en áreas estratégicas, tanto para la
producción y comercialización como para su exportación a los países vecinos.

Sucursal N° 1 en San Jose

Sucursal N° 2 en Capellania
Sucursal N° 3 en San Jacinto
Sucursal N° 4 Cerro Blanco
Sucursal N° 5 Motocachi

ORGANIGRAMA DE LA EMPRESA
Asamblea
General de Socios

Consejo de Administración:
Junta Electoral
Junta de Vigilancia

Gerencia General:
Administración
Comercialización
Producción
Informática
Contabilidad

ORGANIGRAMA DEL ÁREA INFORMÁTICA

Gerencia de Informática:
Análisis y Programación
Operadores
Desarrollo

2.2 PROGRAMA DE AUDITORIA