Caso de estudio

Auditoría 1
Unidad 4

Presentado por:
Diana Marcela Ávila Certuche
Sara Ligia Prader Martínez
Jeccica Dayana Ramos Córdoba
Jesús Javier Huertas Gutiérrez

Presentado a

Oscar Mauricio Corredor Martínez

Corporación Universitaria Minuto de Dios

Bogotá 21 noviembre 2018
 CASO DE ESTUDIO
AUDITORÍA 1
UNIDAD 4

El presente taller debe elaborarse en grupos de 4 personas y, después, cada

integrante participará en la socialización de los resultados.

La compañía de helados El Caldero S.A. ha iniciado labores durante el cuarto

trimestre del año 2016; su objeto social es la fabricación y distribución de productos
lácteos, helados y materias primas para helados.

En diciembre de 2016, la Junta Directiva, para evaluar su gestión administrativa,

legal y financiera, ha contratado nuestros servicios como auditores para realizar un
análisis objetivo sobre el adecuado cumplimiento de sus procesos y de las leyes,
sobre la razonabilidad de las cifras de sus estados financieros y sobre los
principales riesgos no cubiertos.

Producto del estudio preliminar del cliente, se han observado las siguientes
situaciones:
No existen procedimientos claros ni escritos sobre los controles que deben llevarse
para el ciclo de tesorería, la custodia física de valores en la caja se realiza por fuera
de la caja fuerte de la compañía, los análisis de las conciliaciones bancarias arrojan
partidas conciliatorias con antigüedad superior a 3 meses por consignaciones de
clientes no identificadas.
La persona encargada de los registros contables es un ingeniero industrial, jefe del
Departamento de Control de Calidad, con mucha experiencia en el campo contable.
El Gerente de la compañía, está encargado de las labores de tesorería y de la
coordinación de la fuerza de ventas. El jefe de la bodega realiza las labores de
facturación, despachos y cobranza.
Al preguntar por el organigrama de la compañía, se nos indicó que este no se
encuentra elaborado.
Los libros oficiales de actas de Junta Directiva no han sido registrados en la Cámara
de Comercio; sin embargo, estos se encuentran al día con la elaboración de la
última acta correspondiente a la reunión de noviembre de 2016.
Los estados financieros, Balance y Estado de Resultados fueron emitidos el 30 de
noviembre de 2016. No existe código de buen gobierno corporativo.

Con base en esta información y en los requerimientos de la Junta Directiva,

establezca y justifique sus respuestas a los siguientes puntos:

CASO DE ESTUDIO
AUDITORÍA 1
UNIDAD 4

a) Defina cuáles son los objetivos de la auditoría.

R/ Los objetivos de la siguiente auditoría fueron:

● Informar si se están cumpliendo los procesos adecuados en cada área.

● Identificar el cumplimiento de las leyes internas, legales y tributarias.
● Asegurar que los estados financieros tengan razonabilidad en sus cifras.
● Señalar los riesgos a los cuales se encuentra expuesta la compañía y que
hasta el momento no se encuentra cubierta.

b) Establezca la responsabilidad de los auditores en este caso.

● Responsabilidad Penal: Emisión de informes de auditoría de cuentas cuyo

contenido no fuese acorde con las pruebas obtenidas por el auditor con su
trabajo
● Responsabilidad Civil: Materialización a los riesgos que se encuentra
expuesto; Riesgo de Control y Riesgo Inherente.
● Responsabilidad Pecuniaria: Derivada a una actividad contraria a la Ley.

c) Defina 3 tipos de auditoría que como auditores podríamos prestar y por qué.

● Auditoría Financiera: Para determinar que los registros contables se hayan

realizado según los criterios de la ley y para establecer la razonabilidad de los
estados financieros.

● Auditoria Operacional: Evaluar si la empresa está cumpliendo con su gestión

y proponer mejoras para aumentar la eficiencia y eficacia productividad.

● Auditoría de Sistemas: Utilizar las TIC`S para digitalizar los hallazgos.

● Auditoría Fiscal: Verificar si todo está de acuerdo con las leyes tributarias y
evitar la evasión de impuestos.

d) Producto de estos servicios ¿qué tipo de informe se debería presentar?

● Informe de opiniones sin reserva

● Informe de opinión calificada
● Informe de opinión adversa
● Informe de abstención de opinión

e) ¿Qué técnicas de auditoría se podrían utilizar para la realización del trabajo?,

menciona como mínimo 2 y explique por qué las aplicaría.

1. Técnica de observación: La utilizaremos para determinar cómo se realizan los

procesos en cada área y así poder identificar posibles fallas.
2. Técnica de la confirmación: Se utilizará para determinar la fiabilidad de la
facturación y de su recaudo, también para determinar los saldos bancarios y
 obtener un resumen de las firmas autorizadas para cada transacción
bancaria.
3. Técnica del cálculo: Establecer nuestros propios cálculos para hallar posibles
fraudes en la acusación de las operaciones contables de la compañía.

f) Identifique y argumente 3 riesgos a los cuales se encuentra expuesta la

compañía.

1. La compañía al no contratar personal capacitado y profesional para realizar la

labor contable está incurriendo en un riesgo tributario ya que solo los
contadores públicos tienen la facultad de firmar y certificar los estados
financieros.
2. La compañía no cuenta con un procedimiento de tesorería, lo cual es muy
grave ya que se puede estar desviando el dinero y no se está cumpliendo con
una planeación real de los recursos.
3. Los libros de la asamblea de accionistas no están registrados ante la cámara
de comercio lo cual puede acarrear sanciones graves para la compañía.
4. La persona que factura no puede ser la misma que cobra ya que esto puede
incurrir en fraude.

g) Elabore una conclusión objetiva sobre el conocimiento general de la

empresa.

R/ Teniendo en cuenta la situación actual de La compañía de helados El Caldero

S.A. se ha evidenciado múltiples inconsistencias y esto se debe desde la puesta
en marcha. Primero porque al iniciar el negocio no se estableció los objetivos y
metas de alcanzar y si la empresa no inició con una planificación detallada es
posible su fracaso, igualmente no se cuenta con la experiencia o habilidad de
dirigir un equipo de trabajo.
h) Efectúe la recomendación de 2 controles para implementar y justifícalos.

1. Se recomienda incorporar un manual de procedimientos donde se incorporan

los parámetros dentro de los cuales debe funcionar las transacciones en cada
 departamento, que se irán poniendo al día a medida que se incorporen los
cambios a medida que se produzcan, debe ser acordado con la alta dirección
y servirá de referencia para las aprobaciones de auditoría.

2. Se recomienda que los procedimientos de selección de personal se realicen

detalladamente y cuidadosamente. Se deben solicitar referencias y convenir
un período inicial de empleo, antes de conceder poderes a los nuevos
empleados, Igualmente se recomienda que el personal contratado sea
personal capacitado para cada área para que no haya inconvenientes para
que se realicen todos los procesos.

i) Redacte una conclusión sobre los aspectos más importantes del taller.

R/ En conclusión frente a la empresa El caldero Helados S.A, se puede definir en

general que es una compañía desorganizada, estructuralmente existen cargos
con funciones que no corresponde, esto conlleva a que se realice un fraude con
consecuencia en el cierre de la compañía ya que no existe un control, una
organización adecuada de los cargos y responsabilidades de cada uno como
empleado, partiendo de ese concepto de la empresa en el taller encontramos
diferentes conceptos importantes de una auditoría como lo son los objetivos, la
responsabilidad que debe tener un auditor, los tipos, algunos pasos importantes
para adquirir un buen trabajo de auditoría, ya que en esta empresa se ve la falta
de organización y responsabilidad.