ANTES DE ENTRAR A LA ETAPA DE PLANEACIÓN

NIA 200
 Conocer Al Cliente
 De Donde Proviene El Capital
 Cuáles Son Los Orígenes De Los Socios
 Cual Es El Objetivo De La Institución
 Hacemos Un Análisis Utilizando Procedimientos Analíticos Sobre Las Cuentas De
Los EE.FF.
 Hacer Una Evaluación del control Interno fundamentalmente e los riesgos que hay del
entorno del negocio
PLANEACIÓN (NIAS 300- al 350)
CONCEPTO
Es el inicio del proceso de la auditoria, donde se realizan los protocolos y estrategias antes
de iniciar la ejecución del proceso de auditoría , de ello dependerá la eficiencia y efectividad
del logro de los objetivos propuestos .la planificación comienza con la obtención de
información necesaria para definir los
protocolos y las estrategias a emplear y culmina con la definición detallada
de las tareas a realizar en la fase de ejecución.
IMPORTANCIA DE LA PLANEACION
la planeación de la auditoria es importante porque sirve de base al
auditor para sustentar manifestada en su dictamen. la planeación de la
auditoría permite establecer la extensión y el alcance de las
pruebas a utilizar y la supervisión sobre el recurso humano que le
colaborará durante el desarrollo del trabajo, además le permitirá:
 Conocer el manejo de la institución sujeta a examen y destacar los
problemas que la aquejan.
 Conocer sus instalaciones físicas
  Adquirir conocimientos del sistema de contabilidad del Cliente, de las
políticas y los procedimientos de control Interno.
 Establecer el estado de confianza que se espera tener en el Control interno.
ASPECTOS A CONSIDERAR DURANTE LA AUDITORIA
ANTECEDENTES DE LA EMPRESA
En este aspecto señala aquellas actividades desplegadas hasta el momento
determinado
EJEMPLO
Municipalidad Distrital de Lambrama con dependencia del Gobierno Regional y
Gobierno se rige por los sistemas de control impuestos por el estado peruano.
Su actividad principal de la Municipalidad Distrital de Lambrama es promover la
satisfacción de necesidades de la población y el desarrollo del ámbito, domiciliado en
jr Cahuide S/N del mencionado distrito y con RUC N° 20202657213
Durante el año 2019 la estructura orgánica de la municipalidad, estuvo constituida de
la siguiente manera
Gerencia general
 Administración
 Contabilidad
 Recursos Humanos
 Logística- Almacén
.
OBETIVOS DE LA AUDITORIA
Objetivo General
Se basa en la emisión de un diagnóstico sobre un sistema de información empresarial
que permita tomar decisiones sobre el mismo
Ejemplo

Emitir sobre la razonabilidad de los EE.FF e información complementaria, preparados por la

entidad Municipal del distrito de Lambrama , por el periodo comprendido entre el 01-01-
2019 al 31-12-2019, de conformidad con los principios de contabilidad generalmente
aceptadas, normas internacionales de contabilidad NIC y NIIF y disposiciones legales
vigentes . Los estados financieros refrendados son los siguientes:
Estado de Situación Financiera periodo 2019
Estado de Resultado Integral de Resultado 2019
Estados de Cambio en el Patrimonio Neto 2019
Estado de Flujo y Efectivo 2019
Notas a las Estados Financieros
OBJETIVOS ESPECIFICOS
Es la emisión de un diagnóstico sobre un sistema de información financiera que permita
tomar decisiones
Por ejemplo
Determinar si existe un sistema que proporcione datos pertinentes y fiables dentro de los
estados financieros de la entidad, descubrir si hay fraudes, errores técnicos, etc
ALCANCES DE LA AUDITORIA
El alcance de la auditoría financiera estará planificado para cubrir las operaciones realizados
por la Municipalidad Distrital de Lambrama por el periodo comprendido entre 01/01/2019-
31/12/2019, así mismo basándose en la evaluación de la gestión administrativa y contable
del periodo mencionado
CRITERIOS DE LA AUDITORIA A UTILIZAR

Las principales disposiciones legales y reglamentarias interna, que regula las actividades de
las unidades orgánicas examinadas y que tienen relación con el alcance y objetivos de la
presente auditoria, son entre otras las siguientes:
 Normas Internacional de Auditoria (NIA)
 Normas Internacional de Auditoria(NIAs)
 Reglamento de para la presentación Financiera auditada
 Manual de organización y Responsabilidades, aprobados por la Gerencia
General(MOF)
 Reglamento de organizaciones y funciones de la Municipalidad Distrital de
Lambrama.
 Cuadro de Asignación del personal(CAP)
 Y otras normas de Organización de la Institución
 Otras normas conexas a la actividad pública.
 Ley General del sistema de Contabilidad
 Ley General del sistema de Tesorería
 Ley General del sistema de Presupuesto

RECURSO DE PERSONAL
La conformación de la Comisión Auditora y los profesionales designados para realizar la
auditoría financiera es el siguiente:
Nombres y Apellidos Cargo Función

C.P.C. Jorge Noriega Torres Auditor Principal Auditor Supevisor Auditor Encargado
C.P.C. Mario Almanza Merino Principal Auditor Integrante 1
C.P.C. Luisa Ruiz Pino Junior Auditor Integrante 2
C.P.C Gladiz Polo Maldonado Junior Auditor Junior Integrante 3

Ing. Ivan Acencio Requena Ingeniero Civil Especialista

PARTICIPACIÓN DE LOS ESPECIALISTAS DE AUDITORIA

INGENIERO CIVIL
Su labor se orienta a efectuar las evaluaciones de los métodos de realización de obras, el proceso
de estos, y orden de cada área designada por la municipalidad; así como también de
los procesos de recopilación, registro y almacenamiento de materiales de la Municipalidad
Distrital de Lambrama,

VII.- PRESUPUESTO DE TIEMPO

Para el desarrollo de la auditoria se estima la utilización de 43 días, contados a partir del 04
de Enero del 2020 desagregado en las siguientes actividades:

ETAPAS DE LA AUDITORIA Periodo Total días útiles

Inicio Termino

Planificación 04-01-2020 15-01-202 10

Plan de Auditoria 5

Programa de Auditoria 5

Ejecución de la Auditoria 18-01-2020 19-02-202 25

Revisión de documentos 6

Constatación física 3

Proceso de información 10

Comunicación de hallazgos 2

Evaluación de hallazgos 4

Informe Final 22-02-2020 02-03-202 8

Elaboración del dictamen 4

Carta de control interno 3

Remisión del dictamen 1

TOTAL DIAS UTILES 43

 INFORME A EMITIR Y FECHA DE ENTREGA
a.- Entrega de informe

INFORMES A EMITIR FECHA DE ENTREGA

Dictamen de Auditoria 02 de Marzo del 2020

Carta de Evaluación de Control 02 de Marzo del 2020

Interno