CONTABILIDAD II

CICLO CONTABLE

Alumno:

C.P. Melissa Morales Martinez

SEP - DIC 2016

NIVEL, NATURALEZA Y ESTADOS FINANCIEROS DE LAS CUENTAS

No. Cuenta Nombre Nivel Naturaleza Estado Financiero

1000 Activo
1100 Activo Circulante
1110 Bancos Mayor Deudora Balance General
1110-1 Banamex Auxiliar Deudora Balance General
1120 Clientes Mayor Deudora Balance General
1130 Almacén de Productos Químicos y MaterialesMayor Deudora Balance General
1130-1 Productos Químicos Auxiliar Deudora Balance General
1130-2 Materiales de oficina Auxiliar Deudora Balance General
1180 IVA por Acreditar Mayor Deudora Balance General
1200 Activo Fijo
1210 Mobiliario y Equipo de Oficina Mayor Deudora Balance General
1300 Otros Activos
1310 Renta Pagada por Anticipado Mayor Deudora Balance General
2000 Pasivo
2100 Pasivo a Corto Plazo
2110 Proveedores Mayor Acreedora Balance General
2120 Acreedores Diversos Mayor Acreedora Balance General
2120-1 IVA por pagar Auxiliar Acreedora Balance General
2120-2 Anticipos de Clientes Auxiliar Acreedora Balance General

3000 Capital Contable

3100 Capital Social Mayor Acreedora Balance General
3200 Utilidades Retenidas Mayor Acreedora Balance General
5000 Cuentas de Resultados
5100 Ingresos por servicios Mayor Acreedora Estado de Resultados
5210 Gastos por Sueldos y Salarios Mayor Deudora Estado de Resultados
5220 Gastos por Renta Mayor Deudora Estado de Resultados
5230 Gastos por Productos Químicos Mayor Deudora Estado de Resultados
5240 Gastos por Servicios Públicos Mayor Deudora Estado de Resultados
5250 Gastos por Depreciación Mobiliario y Eq de Of. Mayor Deudora Estado de Resultados
CONTABILIDAD I

EJERCICIO 1

A continuación se presenta una serie de transacciones de la empresa de

Olivares y Asociados, S.C., al 30 de abril del 200X, mes en que inician operaciones.

1-. Olivares y Asociados comenzaon sus operaciones el 2 de abril del 200X.

Esta es una sociedad integrada por cinco socios que aportaron en:
Efectivo……………………………………………………………………………. $ 400,000
Productos Químicos…………………………………………………………….. $ 120,000
Mobiliario y Equipo de Oficina………………………………………………….. $ 180,000

2-. El día 2 del mismo mes, los socios firmaron un contrato de renta por el
local y pagaron más IVA, correspondiente al pago de tres meses
anticipados de renta. $ 210,000

3-. El día 11 de abril se compro material de oficina por…………………………. $ 84,000

más IVA, y el pago se hará posteriormente.

4-. El día 16 se facturó a Gaseoducto, S.A., la cantidad de……………………. $ 180,000

más IVA, como anticipo por servicios que se presentaran dentro de los
próximos 30 días, el efectivo se depositó en el banco.

5-. El día 21 se efectuó venta de servicios por la cantidad de………………….. $ 220,000

más IVA, cóbrandose el 50% en efectivo y el 50% a crédito. Se facturó
a Industrial Ferretera, S.A.

6-. El 26 de abril se pagaron servicios públicos por……………………………… $ 42,000

más IVA, con cheque.

7-. El 30 de abril se pagaron sueldos y salarios con cheque por………………. $ 70,000

Se requiere:
1-. Contabilizar las operaciones en asientos de diario.

2-. Contabilizar las operaciones en esquemas de mayor.

3-. Elaborar Balanza de Comprobación.

CONTABILIDAD I

EJERCICIO 2

A continuación se presenta una serie de transacciones de la empresa de

Olivares y Asociados, S.C., al 31 de mayo del 200X.

1-. El día 2 se cobró a Industrial Ferretera, S.A., el saldo que tenía

pendiente de………………………………………………………………………. $ 127,600

2-. El día 8 se pago a proveedores de materiales la cantidad de………………. $ 97,440

3-. El 12 se efectuo venta de servicios a Ferretera,S.A.,por la cantidad de…… $ 274,000

más IVA, cobrandose el 50% en efectivo y el resto a 30 días.

4-. El día 20 se compraron productos químicos por la cantidad de……………. $ 68,000

más IVA, pagando en efectivo el 50% y el resto a 30 días.

5-. El día 24 se compro material de oficina por la cantidad de…………………. $ 50,000

más IVA, y el pago se hará posteriormente.

6-. El 26 de mayo se pagaron servicios públicos por……………………………. $ 42,000

más IVA, con cheque.

7-. El 31 de mayo se pagaron sueldos y salarios con cheque por…………….. $ 70,000

Se requiere:
1-. Contabilizar las operaciones en asientos de diario.

2-. Contabilizar las operaciones en esquemas de mayor.

3-. Elaborar Balanza de Comprobación.

CONTABILIDAD I

EJERCICIO 3

A continuación se presenta una serie de transacciones de la empresa de

Olivares y Asociados, S.C., al 30 de junio del 200X.

1-. El día 2 se cobró a Ferretera, S.A., el saldo que tenía pendiente de………. $ 158,920

2-. El día 8 se pago a proveedores de materiales la cantidad de………………. $ 39,440

3-. El 12 se efectuo venta de servicios a Ferretera,S.A.,por la cantidad de…… $ 220,000

más IVA, cobrandose el 50% en efectivo y el resto a 30 días.

4-. El día 15 se efectuo pago de IVA del mes de abril y mayo por la cantidad
de………………………………………………………………………………….. $ 28,480

5-. El día 16 se facturo a Gaseoducto, S.A., la cantidad de……………………. $ 175,000

más IVA, como anticipo de servicios que se prestaran dentro de los
próximos 30 días, el efectivo se depositó en el banco.

6-. El 26 de junio se pagaron servicios públicos por……………………………. $ 42,000

más IVA, con cheque.

7-. El 31 de junio se pagaron sueldos y salarios con cheque por…………….. $ 70,000

Se requiere:
1-. Contabilizar las operaciones en asientos de diario.

2-. Contabilizar las operaciones en esquemas de mayor.

3-. Elaborar Balanza de Comprobación.

OLIVARES Y ASOCIADOS, S.C., ASIENTOS DE DIARIO Ejercicio 1

Fecha Detalle Referencia Cargo Abono

1
Bancos
Productos Químicos
Mobiliario y Eq. De Oficina
Capital Social
*
2
Renta pagada por anticipado
IVA por acreditar
Bancos
*
3
Materiales de Oficina
IVA por acreditar
Proveedores
*
4
Bancos
Anticipos de clientes
IVA por pagar
*
5
Bancos
Clientes
Ingresos por servicios
IVA por pagar
*
6
Gastos por servicios públicos
IVA por acreditar
Bancos
*
7
Gastos por sueldos y salarios
Bancos
*

TOTAL
|
OLIVARES Y ASOCIADOS, S.C., ASIENTOS DE DIARIO Ejercicio 2

Fecha Detalle Referencia Cargo Abono

1
Bancos
Clientes

*
2
Proveedores
Bancos
*
3
Bancos
Clientes
Ingresos por servicios
IVA por pagar
*
4
Productos Quimicos
IVA por acreditar
Bancos
Proveedores
*
5
Materiales de oficina
IVA por acreditar
Proveedores
*
6
Gastos por servicios públicos
IVA por acreditar
Bancos
*
7
Gastos por sueldos y salarios
Bancos
*

TOTAL
OLIVARES Y ASOCIADOS, S.C., ASIENTOS DE DIARIO Ejercicio 3

Fecha Detalle Referencia Cargo Abono

1
Bancos
Clientes

*
2
Proveedores
Bancos
*
3
Bancos
Clientes
Ingresos por servicios
IVA por pagar
*
4
IVA por pagar
IVA por acreditar
Bancos

*
5
Bancos
Anticipo de clientes
IVA por pagar
*
6
Gastos por servicios públicos
IVA por acreditar
Bancos
*
7
Gastos por sueldos y salarios
Bancos
*

TOTAL
 OLIVARES Y ASOCIADOS S.C.

BALANZA DE COMPROBACIÓN Ejercicio 1

No. Cuenta Nombre de la cuenta Cargo Abono

1110-1 Bancos

1120 Clientes

1130-1 Productos Químicos

1130-2 Materiales de Oficina

1170 Renta pagada por anticipado

1180 IVA por acreditar

1210 Mobiliario y equipo de oficina

2110-1 Proveedores

2120-1 IVA por pagar

2120-2 Anticipos de clientes

3100 Capital social

5100 Ingresos por servicios

5210 Gastos por sueldos y salarios

5240 Gastos por servicios públicos

TOTAL
 OLIVARES Y ASOCIADOS S.C.

BALANZA DE COMPROBACIÓN Ejercicio 2

No. Cuenta Nombre de la cuenta Cargo Abono

1110-1 Bancos

1120 Clientes

1130-1 Productos Químicos

1130-2 Materiales de Oficina

1170 Renta pagada por anticipado

1180 IVA por acreditar

1210 Mobiliario y equipo de oficina

2110-1 Proveedores

2120-1 IVA por pagar

2120-2 Anticipos de clientes

3100 Capital social

5100 Ingresos por servicios

5210 Gastos por sueldos y salarios

5240 Gastos por servicios públicos

TOTAL
 OLIVARES Y ASOCIADOS S.C.

BALANZA DE COMPROBACIÓN Ejercicio 3

No. Cuenta Nombre de la cuenta Cargo Abono

1110-1 Bancos

1120 Clientes

1130-1 Productos Químicos

1130-2 Materiales de Oficina

1170 Renta pagada por anticipado

1180 IVA por acreditar

1210 Mobiliario y equipo de oficina

2110-1 Proveedores

2120-1 IVA por pagar

2120-2 Anticipos de clientes

3100 Capital social

5100 Ingresos por servicios

5210 Gastos por sueldos y salarios

5240 Gastos por servicios públicos

TOTAL
 CONTABILIDAD II

AJUSTES

Alumno:

C.P. Melissa Morales Martinez

SEP - DIC '16 - '17

CONTABILIDAD I

EJERCICIO 1

A continuación se presenta una serie de transacciones de la empresa de

Olivares y Asociados, S.C., al 30 de abril del 200X, mes en que inician operaciones.

1-. Olivares y Asociados comenzaon sus operaciones el 2 de abril del 200X.

Esta es una sociedad integrada por cinco socios que aportaron en:
Efectivo……………………………………………………………………………. $ 400,000
Productos Químicos…………………………………………………………….. $ 120,000
Mobiliario y Equipo de Oficina………………………………………………….. $ 180,000

2-. El día 2 del mismo mes, los socios firmaron un contrato de renta por el
local y pagaron más IVA, correspondiente al pago de tres meses
anticipados de renta. $ 180,000

3-. El día 11 de abril se compro material de oficina por…………………………. $ 50,000

más IVA, y el pago se hará posteriormente.

4-. El día 16 se facturó a Gaseoducto, S.A., la cantidad de……………………. $ 170,000

más IVA, como anticipo por servicios que se presentaran dentro de los
próximos 30 días, el efectivo se depositó en el banco.

5-. El día 21 se efectuó venta de servicios por la cantidad de………………….. $ 240,000

más IVA, cóbrandose el 50% en efectivo y el 50% a crédito. Se facturó
a Industrial Ferretera, S.A.

6-. El 26 de abril se pagaron servicios públicos por……………………………… $ 35,000

más IVA, con cheque.

7-. El 30 de abril se pagaron sueldos y salarios con cheque por………………. $ 75,000

AJUSTES:
a) Se deberá reconocer en gastos un mes de renta.
b) En anticipos de clientes, reconocer 15 días de ingresos.
c) El recuento físico de productos indica un inventario final de………………. $ 80,000
d) La depreciación del mobiliario y equipo de oficina se debe aplicar de
acuerdo a una vida útil de 5 años.

Se requiere:
1-. Contabilizar las operaciones en asientos de diario.

2-. Contabilizar las operaciones en esquemas de mayor.

3-. Elaborar Balanza de Comprobación despues de ajustes

CONTABILIDAD I

EJERCICIO 2

A continuación se presenta una serie de transacciones de la empresa de

Olivares y Asociados, S.C., al 31 de mayo del 200X.

1-. El día 2 se cobró a Industrial Ferretera, S.A., el saldo que tenía

pendiente de……………………………………………………………………….

2-. El día 8 se pago a proveedores de materiales la cantidad de……………….

3-. El 12 se efectuo venta de servicios a Ferretera,S.A.,por la cantidad de…… $ 240,000

más IVA, cobrandose el 50% en efectivo y el resto a 30 días.

4-. El día 20 se compraron productos químicos por la cantidad de……………. $ 50,000

más IVA, pagando en efectivo el 50% y el resto a 30 días.

5-. El día 24 se pagó el IVA correspondiente al mes de abril………………….

6-. El 26 de mayo se pagaron servicios públicos por……………………………. $ 32,000

más IVA, con cheque.

7-. El 31 de mayo se pagaron sueldos y salarios con cheque por…………….. $ 75,000

AJUSTES:
a) Se deberá reconocer en gastos un mes de renta.
b) En anticipos de clientes, reconocer 15 días de ingresos.
c) El recuento físico de productos indica un inventario final de………………. $ 70,000
d) La depreciación del mobiliario y equipo de oficina se debe aplicar de

Se requiere:
1-. Contabilizar las operaciones en asientos de diario.

2-. Contabilizar las operaciones en esquemas de mayor.

3-. Elaborar Balanza de Comprobación despues de Ajustes

CONTABILIDAD I

EJERCICIO 3

A continuación se presenta una serie de transacciones de la empresa de

Olivares y Asociados, S.C., al 30 de junio del 200X.

1-. El día 2 se cobró a Ferretera, S.A., el saldo que tenía pendiente de……….

2-. El día 8 se pago a proveedores de materiales la cantidad de……………….

3-. El 12 se efectuo venta de servicios a Ferretera,S.A.,por la cantidad de…… $ 200,000

más IVA, cobrandose el 50% en efectivo y el resto a 30 días.

4-. El día 15 se efectuo pago de IVA del mes de mayo por la cantidad
de…………………………………………………………………………………..

5-. El día 16 se facturo a Gaseoducto, S.A., la cantidad de……………………. $ 100,000

más IVA, como anticipo de servicios que se prestaran dentro de los
próximos 30 días, el efectivo se depositó en el banco.

6-. El 26 de junio se pagaron servicios públicos por……………………………. $ 30,000

más IVA, con cheque.

7-. El 30 de junio se pagaron sueldos y salarios con cheque por…………….. $ 75,000

AJUSTES:
a) Se deberá reconocer en gastos un mes de renta.
b) En anticipos de clientes, reconocer 15 días de ingresos.
c) El recuento físico de productos indica un inventario final de………………. $ 20,000
d) La depreciación del mobiliario y equipo de oficina se debe aplicar de

Se requiere:
1-. Contabilizar las operaciones en asientos de diario.

2-. Contabilizar las operaciones en esquemas de mayor.

3-. Elaborar Balanza de Comprobación despues de Ajustes

OLIVARES Y ASOCIADOS, S.C., ASIENTOS DE DIARIO Ejercicio 1

Fecha Detalle Referencia Cargo Abono

1
Bancos
Productos Químicos
Mobiliario y Eq. De Oficina
Capital Social
*
2
Renta pagada por anticipado
IVA por acreditar
Bancos
*
3
Materiales de Oficina
IVA por acreditar
Proveedores
*
4
Bancos
Anticipos de clientes
IVA por pagar
*
5
Bancos
Clientes
Ingresos por servicios
IVA por pagar
*
6
Gastos por servicios públicos
IVA por acreditar
Bancos
*
7
Gastos por sueldos y salarios
Bancos
*
A-1
Gastos por renta
Renta pag x antic
*
A-2
Anticipos de clientes
Ingresos por servicios
*
A-3
Gastos por Prod Quimicos
Productos Quimicos
*
A-4
Gastos x Depc'n Mob y Eq de Of
Depc'n Mob y Eq de Of
*

TOTAL
OLIVARES Y ASOCIADOS, S.C., ASIENTOS DE DIARIO Ejercicio 2

Fecha Detalle Referencia Cargo Abono

1
Bancos
Clientes

*
2
Proveedores
Bancos
*
3
Bancos
Clientes
Ingresos por servicios
IVA por pagar
*
4
Productos Quimicos
IVA por acreditar
Bancos
Proveedores
*
5
Materiales de oficina
IVA por acreditar
Proveedores
*
6
Gastos por servicios públicos
IVA por acreditar
Bancos
*
7
Gastos por sueldos y salarios
Bancos
*
A-1
Gastos por renta
Renta pag x antic
*
A-2
Anticipos de clientes
Ingresos por servicios
*
A-3
Gastos por Prod Quimicos
Productos Quimicos
*
A-4
Gastos x Depc'n Mob y Eq de Of
Depc'n Mob y Eq de Of
*

TOTAL
OLIVARES Y ASOCIADOS, S.C., ASIENTOS DE DIARIO Ejercicio 3

Fecha Detalle Referencia Cargo Abono

1
Bancos
Clientes

*
2
Proveedores
Bancos
*
3
Bancos
Clientes
Ingresos por servicios
IVA por pagar
*
4
IVA por pagar
IVA por acreditar
Bancos

*
5
Bancos
Anticipo de clientes
IVA por pagar
*
6
Gastos por servicios públicos
IVA por acreditar
Bancos
*
7
Gastos por sueldos y salarios
Bancos
*
A-1
Gastos por renta
Renta pag x antic
*
A-2
Anticipos de clientes
Ingresos por servicios
*
A-3
Gastos por Prod Quimicos
Productos Quimicos
*
A-4
Gastos x Depc'n Mob y Eq de Of
Depc'n Mob y Eq de Of
*

TOTAL
OLIVARES Y ASOCIADOS, S.C., ESQUEMAS DE MAYOR Ejercicio 1

1110-1 1120 1130-1

Bancos Clientes Productos Químicos

1130-2 1170 1180

Materiales de Oficina Renta pagada por anticipado IVA por Acreditar

1210 1170 1180

Mob. y Equipo de Oficina Proveedores IVA por pagar

2120-2 3100 1211

Anticipo de Clientes Capital Social Depc'n Ac Mob y Eq de Of

5100 5210 5220

Ingresos por Servicios Gasto por Sueldos y Salarios Gasto por renta

5230 5240 5250

Gasto por Prod Quimico Gasto por servicio públicos Gasto Dep'n Mob. Eq. Of.
OLIVARES Y ASOCIADOS, S.C., ESQUEMAS DE MAYOR Ejercicio 2

1110-1 1120 1130-1

Bancos Clientes Productos Químicos

1130-2 1170 1180

Materiales de Oficina Renta pagada por anticipado IVA por Acreditar

1210 1170 1180

Mob. y Equipo de Oficina Proveedores IVA por pagar

2120-2 3100 1211

Anticipo de Clientes Capital Social Depc'n Ac Mob y Eq de Of

5100 5210 5220

Ingresos por Servicios Gasto por Sueldos y Salarios Gasto por renta

5230 5240 5250

Gasto por Prod Quimico Gasto por servicio públicos Gasto Dep'n Mob. Eq. Of.
OLIVARES Y ASOCIADOS, S.C., ESQUEMAS DE MAYOR Ejercicio 3

1110-1 1120 1130-1

Bancos Clientes Productos Químicos

1130-2 1170 1180

Materiales de Oficina Renta pagada por anticipado IVA por Acreditar

1210 1170 1180

Mob. y Equipo de Oficina Proveedores IVA por pagar

2120-2 3100 1211

Anticipo de Clientes Capital Social Depc'n Ac Mob y Eq de Of

5100 5210 5220

Ingresos por Servicios Gasto por Sueldos y Salarios Gasto por renta

5230 5240 5250

Gasto por Prod Quimico Gasto por servicio públicos Gasto Dep'n Mob. Eq. Of.
 OLIVARES Y ASOCIADOS S.C.

BALANZA DE COMPROBACIÓN Ejercicio 1

No. Cuenta Nombre de la cuenta Cargo Abono

1110-1 Bancos

1120 Clientes

1130-1 Productos Químicos

1130-2 Materiales de Oficina

1170 Renta pagada por anticipado

1180 IVA por acreditar

1210 Mobiliario y equipo de oficina

2110-1 Proveedores

2120-1 IVA por pagar

2120-2 Anticipos de clientes

3100 Capital social

1211 Dep'n Acum. De Mob. Y Eq. De Oficina

5100 Ingresos por servicios

5210 Gastos por sueldos y salarios

5220 Gastos por renta

5230 Gastos por Productos Quimicos

5240 Gastos por servicios públicos

5250 Gts. Dep'n Mob. Y Eq. De Oficina

TOTAL
 OLIVARES Y ASOCIADOS S.C.

BALANZA DE COMPROBACIÓN Ejercicio 2

No. Cuenta Nombre de la cuenta Cargo Abono

1110-1 Bancos

1120 Clientes

1130-1 Productos Químicos

1130-2 Materiales de Oficina

1170 Renta pagada por anticipado

1180 IVA por acreditar

1210 Mobiliario y equipo de oficina

2110-1 Proveedores

2120-1 IVA por pagar

2120-2 Anticipos de clientes

3100 Capital social

1211 Dep'n Acum. De Mob. Y Eq. De Oficina

5100 Ingresos por servicios

5210 Gastos por sueldos y salarios

5220 Gastos por renta

5230 Gastos por Productos Quimicos

5240 Gastos por servicios públicos

5250 Gts. Dep'n Mob. Y Eq. De Oficina

TOTAL
 OLIVARES Y ASOCIADOS S.C.

BALANZA DE COMPROBACIÓN Ejercicio 3

No. Cuenta Nombre de la cuenta Cargo Abono

1110-1 Bancos

1120 Clientes

1130-1 Productos Químicos

1130-2 Materiales de Oficina

1170 Renta pagada por anticipado

1180 IVA por acreditar

1210 Mobiliario y equipo de oficina

2110-1 Proveedores

2120-1 IVA por pagar

2120-2 Anticipos de clientes

3100 Capital social

1211 Dep'n Acum. De Mob. Y Eq. De Oficina

5100 Ingresos por servicios

5210 Gastos por sueldos y salarios

5220 Gastos por renta

5230 Gastos por Productos Quimicos

5240 Gastos por servicios públicos

5250 Gts. Dep'n Mob. Y Eq. De Oficina

TOTAL
 CONTABILIDAD II

CIERRE

Alumno:

C.P. Melissa Morales Martinez

SEP - DIC '16 - '17

CONTABILIDAD IV

EJERCICIO 1

A continuación se presenta una serie de transacciones de la empresa de

Olivares y Asociados, S.C., al 30 de abril del 200X, mes en que inician operaciones.

1-. Olivares y Asociados comenzaon sus operaciones el 2 de abril del 200X.

Esta es una sociedad integrada por cinco socios que aportaron en:
Efectivo……………………………………………………………………………. $ 350,000
Productos Químicos…………………………………………………………….. $ 100,000
Mobiliario y Equipo de Oficina………………………………………………….. $ 150,000

2-. El día 2 del mismo mes, los socios firmaron un contrato de renta por el
local y pagaron más IVA, correspondiente al pago de tres meses
anticipados de renta. $ 150,000

3-. El día 11 de abril se compro material de oficina por…………………………. $ 60,000

más IVA, y el pago se hará posteriormente.

4-. El día 16 se facturó a Gaseoducto, S.A., la cantidad de……………………. $ 160,000

más IVA, como anticipo por servicios que se presentaran dentro de los
próximos 30 días, el efectivo se depositó en el banco.

5-. El día 21 se efectuó venta de servicios por la cantidad de………………….. $ 260,000

más IVA, cóbrandose el 50% en efectivo y el 50% a crédito. Se facturó
a Industrial Ferretera, S.A.

6-. El 26 de abril se pagaron servicios públicos por……………………………… $ 38,000

más IVA, con cheque.

7-. El 30 de abril se pagaron sueldos y salarios con cheque por………………. $ 90,000

AJUSTES
a) Se deberá reconocer en gastos un mes de renta.
b) En anticipos de clientes reconocer 15 días de ingresos.
c) El recuento físico de productos indica un inventario final de $60,000
d) La depreciación del mobiliario y equipo de oficina se
debe aplicar de acuerdo a una vida útil de 5 años.

Se requiere:
1-. Contabilizar las operaciones en asientos de diario.

2-. Contabilizar las operaciones en esquemas de mayor.

3-. Elaborar Balanza de Comprobación.

CONTABILIDAD IV

EJERCICIO 2

A continuación se presenta una serie de transacciones de la empresa de

Olivares y Asociados, S.C., al 31 de mayo del 200X.

1-. El día 2 se cobró a Industrial Ferretera, S.A., el saldo que tenía

pendiente de……………………………………………………………………….

2-. El día 8 se pago a proveedores de materiales la cantidad de……………….

3-. El 12 se efectuo venta de servicios a Ferretera,S.A.,por la cantidad de…… $ 240,000

más IVA, cobrandose el 50% en efectivo y el resto a 30 días.

4-. El día 20 se compraron productos químicos por la cantidad de……………. $ 50,000

más IVA, pagando en efectivo el 50% y el resto a 30 días.

5-. El día 24 se compro material de oficina por la cantidad de…………………. $ 30,000

más IVA, y el pago se hará posteriormente.

6-. El 26 de mayo se pagaron servicios públicos por……………………………. $ 32,000

más IVA, con cheque.

7-. El 31 de mayo se pagaron sueldos y salarios con cheque por…………….. $ 90,000

AJUSTES
a) Se deberá reconocer en gastos un mes de renta.
b) En anticipos de clientes reconocer 15 días de ingresos.
c) El recuento físico de productos indica un inventario final de $70,000
d) La depreciación del mobiliario y equipo de oficina se
debe aplicar de acuerdo a una vida útil de 5 años.

Se requiere:
1-. Contabilizar las operaciones en asientos de diario.

2-. Contabilizar las operaciones en esquemas de mayor.

3-. Elaborar Balanza de Comprobación.

CONTABILIDAD IV

EJERCICIO 3

A continuación se presenta una serie de transacciones de la empresa de

Olivares y Asociados, S.C., al 30 de junio del 200X.

1-. El día 2 se cobró a Ferretera, S.A., el saldo que tenía pendiente de……….

2-. El día 8 se pago a proveedores de materiales la cantidad de……………….

3-. El 12 se efectuo venta de servicios a Ferretera,S.A.,por la cantidad de…… $ 200,000

más IVA, cobrandose el 50% en efectivo y el resto a 30 días.

4-. El día 15 se efectuo pago de IVA del mes de abril y mayo por la cantidad
de…………………………………………………………………………………..

5-. El día 16 se facturo a Gaseoducto, S.A., la cantidad de……………………. $ 100,000

más IVA, como anticipo de servicios que se prestaran dentro de los
próximos 30 días, el efectivo se depositó en el banco.

6-. El 26 de junio se pagaron servicios públicos por……………………………. $ 30,000

más IVA, con cheque.

7-. El 31 de junio se pagaron sueldos y salarios con cheque por…………….. $ 90,000

AJUSTES
a) Se deberá reconocer en gastos un mes de renta.
b) En anticipos de clientes reconocer 15 días de ingresos.
c) El recuento físico de productos indica un inventario final de $35,000
d) La depreciación del mobiliario y equipo de oficina se
debe aplicar de acuerdo a una vida útil de 5 años.

Se requiere:
1-. Contabilizar las operaciones en asientos de diario.

2-. Contabilizar las operaciones en esquemas de mayor.

3-. Elaborar Balanza de Comprobación.

OLIVARES Y ASOCIADOS, S.C., ASIENTOS DE DIARIO Ejercicio 1

Fecha Detalle Referencia Cargo Abono

1
Bancos
Productos Químicos
Mobiliario y Eq. De Oficina
Capital Social
*
2
Renta pagada por anticipado
IVA por acreditar
Bancos
*
3
Materiales de Oficina
IVA por acreditar
Proveedores
*
4
Bancos
Anticipos de clientes
IVA por pagar
*
5
Bancos
Clientes
Ingresos por servicios
IVA por pagar
*
6
Gastos por servicios públicos
IVA por acreditar
Bancos
*
7
Gastos por sueldos y salarios
Bancos
*
A-1
Gastos por renta
Renta pag x antic
*
A-2
Anticipos de clientes
Ingresos por servicios
*
A-3
Gastos por Prod Quimicos
Productos Quimicos
*
A-4
Gastos x Depc'n Mob y Eq de Of
Depc'n Mob y Eq de Of
*
AC1

*
AC2

*
AC3

TOTAL
OLIVARES Y ASOCIADOS, S.C., ASIENTOS DE DIARIO Ejercicio 2

Fecha Detalle Referencia Cargo Abono

1
Bancos
Clientes

*
2
Proveedores
Bancos
*
3
Bancos
Clientes
Ingresos por servicios
IVA por pagar
*
4
Productos Quimicos
IVA por acreditar
Bancos
Proveedores
*
5
Materiales de oficina
IVA por acreditar
Proveedores
*
6
Gastos por servicios públicos
IVA por acreditar
Bancos
*
7
Gastos por sueldos y salarios
Bancos
*
A-1
Gastos por renta
Renta pag x antic
*
A-2
Anticipos de clientes
Ingresos por servicios
*
A-3
Gastos por Prod Quimicos
Productos Quimicos
*
A-4
Gastos x Depc'n Mob y Eq de Of
Depc'n Mob y Eq de Of
*
 AC1

*
AC2

*
AC3

TOTAL
OLIVARES Y ASOCIADOS, S.C., ASIENTOS DE DIARIO Ejercicio 3

Fecha Detalle Referencia Cargo Abono

1
Bancos
Clientes

*
2
Proveedores
Bancos
*
3
Bancos
Clientes
Ingresos por servicios
IVA por pagar
*
4
IVA por pagar
IVA por acreditar
Bancos

*
5
Bancos
Anticipo de clientes
IVA por pagar
*
6
Gastos por servicios públicos
IVA por acreditar
Bancos
*
7
Gastos por sueldos y salarios
Bancos
*
A-1
Gastos por renta
Renta pag x antic
*
A-2
Anticipos de clientes
Ingresos por servicios
*
A-3
Gastos por Prod Quimicos
Productos Quimicos
*
A-4
Gastos x Depc'n Mob y Eq de Of
Depc'n Mob y Eq de Of
*
 AC1

*
AC2

*
AC3

TOTAL
OLIVARES Y ASOCIADOS, S.C., ESQUEMAS DE MAYOR Ejercicio 1

1110-1 1120 1130-1

Bancos Clientes Productos Químicos

1130-2 1170 1180

Materiales de Oficina Renta pagada por anticipado IVA por Acreditar

1210 1170 1180

Mob. y Equipo de Oficina Proveedores IVA por pagar

2120-2 3100 1211

Anticipo de Clientes Capital Social Depc'n Ac Mob y Eq de Of

5100 5210 5220

Ingresos por Servicios Gasto por Sueldos y Salarios Gasto por renta

5230 5240 5250

Gasto por Prod Quimico Gasto por servicio públicos Gasto Dep'n Mob. Eq. Of.

5400 3200
Pérdidas y Ganancias Utilidades Retenidas
OLIVARES Y ASOCIADOS, S.C., ESQUEMAS DE MAYOR Ejercicio 2

1110-1 1120 1130-1

Bancos Clientes Productos Químicos

1130-2 1170 1180

Materiales de Oficina Renta pagada por anticipado IVA por Acreditar

1210 1170 1180

Mob. y Equipo de Oficina Proveedores IVA por pagar

2120-2 3100 1211

Anticipo de Clientes Capital Social Depc'n Ac Mob y Eq de Of

5100 5210 5220

Ingresos por Servicios Gasto por Sueldos y Salarios Gasto por renta

5230 5240 5250

Gasto por Prod Quimico Gasto por servicio públicos Gasto Dep'n Mob. Eq. Of.

5400 3200
Pérdidas y Ganancias Utilidades Retenidas
OLIVARES Y ASOCIADOS, S.C., ESQUEMAS DE MAYOR Ejercicio 3

1110-1 1120 1130-1

Bancos Clientes Productos Químicos

1130-2 1170 1180

Materiales de Oficina Renta pagada por anticipado IVA por Acreditar

1210 1170 1180

Mob. y Equipo de Oficina Proveedores IVA por pagar

2120-2 3100 1211

Anticipo de Clientes Capital Social Depc'n Ac Mob y Eq de Of

5100 5210 5220

Ingresos por Servicios Gasto por Sueldos y Salarios Gasto por renta

5230 5240 5250

Gasto por Prod Quimico Gasto por servicio públicos Gasto Dep'n Mob. Eq. Of.

5400 3200
Pérdidas y Ganancias Utilidades Retenidas
 OLIVARES Y ASOCIADOS S.C.

BALANZA DE COMPROBACIÓN Ejercicio 1

No. Cuenta Nombre de la cuenta Cargo Abono

1110-1 Bancos

1120 Clientes

1130-1 Productos Químicos

1130-2 Materiales de Oficina

1170 Renta pagada por anticipado

1180 IVA por acreditar

1210 Mobiliario y equipo de oficina

1211 Depn Ac. Del Mobiliario y equipo de oficina

2110-1 Proveedores

2120-1 IVA por pagar

2120-2 Anticipos de clientes

3100 Capital social

5100 Ingresos por servicios

3200 Utilidades Retenidas

TOTAL
 OLIVARES Y ASOCIADOS S.C.

BALANZA DE COMPROBACIÓN Ejercicio 2

No. Cuenta Nombre de la cuenta Cargo Abono

1110-1 Bancos

1120 Clientes

1130-1 Productos Químicos

1130-2 Materiales de Oficina

1170 Renta pagada por anticipado

1180 IVA por acreditar

1210 Mobiliario y equipo de oficina

1211 Depn Ac. Del Mobiliario y equipo de oficina

2110-1 Proveedores

2120-1 IVA por pagar

2120-2 Anticipos de clientes

3100 Capital social

5100 Ingresos por servicios

3200 Utilidades Retenidas

TOTAL
 OLIVARES Y ASOCIADOS S.C.

BALANZA DE COMPROBACIÓN Ejercicio 3

No. Cuenta Nombre de la cuenta Cargo Abono

1110-1 Bancos

1120 Clientes

1130-1 Productos Químicos

1130-2 Materiales de Oficina

1170 Renta pagada por anticipado

1180 IVA por acreditar

1210 Mobiliario y equipo de oficina

1211 Depn Ac. Del Mobiliario y equipo de oficina

2110-1 Proveedores

2120-1 IVA por pagar

2120-2 Anticipos de clientes

3100 Capital social

5100 Ingresos por servicios

3200 Utilidades Retenidas

TOTAL
 OLIVARES Y ASOCIADOS S.C. EJERCICIO 1
Estado de Resultados

INGRESOS POR SERVICIOS

Menos:
Gastos por sueldos y salarios
Gasto por renta
Gasto por productos Químicos
Gasto por servicios públicos
Gasto por dep'n mob y eq de oficina
UTILIDAD ANTES DE IMPUESTO

OLIVARES Y ASOCIADOS S.C.

Balance General
ACTIVOS PASIVO
Circulante: Corto plazo:
Bancos IVA por pagar
Clientes Anticipo de clientes
Productos Quimicos
Materiales de oficina Total pasivo
IVA por acreditar
Total Circulante
Fijo: CAPITAL CONTABLE
Mobiliario y Eq de Oficina Capital social
Dep'n Acum Mob y Eq. De Of. Utilidades retenidas
Total Fijo
Otros Activos:
Renta pagada por Ant.
Total Otros Activos Total Capital Contable
TOTAL ACTIVO TOTAL PASIVO Y CAPITAL
 OLIVARES Y ASOCIADOS S.C. EJERCICIO 2
Estado de Resultados

INGRESOS POR SERVICIOS

Menos:
Gastos por sueldos y salarios
Gasto por renta
Gasto por productos Químicos
Gasto por servicios públicos
Gasto por dep'n mob y eq de oficina
UTILIDAD ANTES DE IMPUESTO

OLIVARES Y ASOCIADOS S.C.

Balance General
ACTIVOS PASIVO
Circulante: Corto plazo:
Bancos IVA por pagar
Clientes Anticipo de clientes
Productos Quimicos
Materiales de oficina Total pasivo
IVA por acreditar
Total Circulante
Fijo: CAPITAL CONTABLE
Mobiliario y Eq de Oficina Capital social
Dep'n Acum Mob y Eq. De Of. Utilidades retenidas
Total Fijo
Otros Activos:
Renta pagada por Ant.
 Total Otros Activos Total Capital Contable
TOTAL ACTIVO TOTAL PASIVO Y CAPITAL
OLIVARES Y ASOCIADOS S.C. EJERCICIO 3
Estado de Resultados

INGRESOS POR SERVICIOS

Menos:
Gastos por sueldos y salarios
Gasto por renta
Gasto por productos Químicos
Gasto por servicios públicos
Gasto por dep'n mob y eq de oficina
UTILIDAD ANTES DE IMPUESTO

OLIVARES Y ASOCIADOS S.C.

Balance General
ACTIVOS PASIVO
Circulante: Corto plazo:
Bancos IVA por pagar
Clientes Anticipo de clientes
Productos Quimicos
Materiales de oficina Total pasivo
IVA por acreditar
Total Circulante
Fijo: CAPITAL CONTABLE
Mobiliario y Eq de Oficina Capital social
Dep'n Acum Mob y Eq. De Of. Utilidades retenidas
Total Fijo
Otros Activos:
Renta pagada por Ant.