CONTABILIDAD FINANCIERA – II

TEMA: LIBROS CONTABLES

EJERCICIO PRACTICO

“COMPAÑÍA EJEMPLO, S.A”

1. El 1. de noviembre, con la aportación total de los socios, se abrió una cuenta de
cheques empresarial en el Banco del Ahorro a nombre de la empresa.

2. El 2 de noviembre, los socios firmaron un contrato de arrendamiento por el local en

donde se establecerá el negocio y pagaron C$50,000.00.00, correspondientes al pago
por adelantado de los próximos cinco meses. Este pago se realizó con el cheque No.
001 de la cuenta de la empresa.

3. El 2 de noviembre se compró mobiliario y equipo de oficina a “Mueblisa”. El total de la

compra fue de C$120,000.00. Se pagó la mitad de la factura No. 1777 con el cheque
No.002 y el resto se cancelará en 15 días.

4. El 3 de noviembre se pagaron C$20,000.00 en concepto de publicidad a la radio

emisora “La Minuto”; para ello se emitió el cheque No.003.

5. El 6 de noviembre se compró un camión marca “International”, modelo KJ-2020, de 3

toneladas, color blanco, para la operación del negocio en C$270,000.00. Las
condiciones de compra fueron las siguientes: 40% de pago inicial, para lo cual se
emitió el cheque No.004, y el resto se deberá pagar al Banco de Fomento, en pagos
mensuales a un plazo de 24 meses.

6. El 8 de noviembre se contrataron a seis (6) personas para el trabajo operativo y se

acordó pagarles C$2,500.00 quincenales a cada uno. Además, se contrató a tres (3)
personas para desarrollar actividades administrativas con un sueldo quincenal total de
C$40,000.00. Sus labores comenzarán el 16 de noviembre.

7. El 11 de noviembre se compró al Proveedor “La Universal” material para oficina por

C$5,000.00, además de productos químicos por C$63,000.00.- El pago se hará en un
(!) mes posterior.

8. El 15 de noviembre se solicitó un préstamo de C$40,000.00 al Banco del Ahorro, por lo

que se firmó un documento a un plazo de 24 meses con una tasa de interés de 12%
anual pagadero mensualmente. El préstamo fue otorgado y recibido en forma
inmediata.

9. El 17 de noviembre se pagó el de la factura # 177 emitida por Fabricantes de Muebles,

S.A. con el cheque No. 005.
10. El 20 de noviembre se efectuó una venta de C$160,000.00 al cliente “La Comercial,
S.A”, de la cual se cobraron C$60,000.00; los C$100,000.00 restantes serán cobrados
hasta el siguiente mes. El total del dinero recibido se soportó con el Recibo Oficial de
Caja No. 8989 y se depositó en la cuenta de cheques de la empresa.

11. El 22 de noviembre se pagaron C$1,300.00 en concepto de reparaciones de equipo de

cómputo al Proveedor “Soluciones, S.A”. Para ello se emitió el cheque No. 006.

12. El 25 de noviembre se facturó al cliente “Los Tigres, S.A. la cantidad de C$40,000.00

como anticipo por los servicios que se otorgarán durante los próximos 60 días. El total
del efectivo recibido se soportó con el Recibo Oficial de Caja 8990 y se depositó en la
cuenta de cheques de la empresa.

13. El 25 de noviembre se pagaron con el cheque No. 007 los siguientes servicios públicos:
C$2,000.00 de servicio telefónico y C$900.00 de energía.

14. El 27 de noviembre se pagaron sueldos y salarios al personal operativo, por

C$55,000.00, correspondientes a la segunda quincena de noviembre. Para ello se
emitió el cheque No.008.

15. El 30 de noviembre, debido a los buenos resultados del negocio, los socios deciden
realizar una distribución de dividendos de C$8,000.00, los que fueron serán cancelados
en el mes de diciembre.

16. El 30 de noviembre el Contador de la empresa calculó que por concepto de Impuesto

Sobre la Renta, la empresa deberá pagar C$10,500.00, antes del 17 de diciembre.

Se Solicita:

1.- Leer detenidamente cada una de las transacciones antes indicadas, previo a su
registros en los Libros Contables Diario y Mayor.

2.- Efectúe los registros que correspondan en el Libro Diario, asegurándose de respetar las
reglas y procedimientos para la incorporación de las transacciones en este Libro,
incluyendo no efectuar correcciones, borrones o enmendaduras.( 5 puntos).

3.- Realice los pases de las operaciones registradas en el Libro Diario al Libro Mayor,
garantizando su incorporación de forma adecuada y cumpliendo los procedimientos
establecidos para este tipo de registros. (5 puntos).

4.- Elabore la Balanza de Comprobación, de conformidad con los registros incorporados en

el Libro Mayor, asegúrese de que se reflejen “Sumas Iguales” en este documento.
(5 puntos).

5.- Prepare los estados financieros con base en la información recopilada en la Balanza de
Comprobación indicada en el punto anterior. (5 puntos)
 COMPAÑÍA “EJEMPLO, S.A.”

Catálogo de cuentas

Cuenta No. Nombre de la Cuenta

1010-3 Bancos
1030-1 Clientes
1040-1 Materiales de Oficina
1040-2 Productos químicos
1060-1 Renta pagada por anticipado
1070-4 Equipo de transporte
1070-5 Depreciación acumulada equipo de transporte
1070-8 Mobiliario y equipo de oficina
1070-9 Depreciación acumulada de mobiliario y equipo
2010-1 Proveedores
2010-3 Acreedores Diversos
2020-1 Intereses por Pagar
2030-1 Impuesto sobre la renta por pagar
2040-1 Anticipos de clientes
2050-2 Documentos por pagar a largo plazo
3010-1 Capital social
3020-1 Utilidades retenidas
3030-1 Dividendos
4010-2 Ingresos por servicios
5020-4 Gastos por publicidad
5020-5 Gasto por productos químicos
5020-13 Gasto por depreciación de equipo de transporte
5030-1 Gasto por sueldos y salarios
5030-2 Gasto por materiales de oficina
5030-4 Gasto por renta
5030-7 Gasto por servicios públicos
5030-12 Gasto por depreciación de mobiliario y equipo de oficina
5030-13 Gasto por mantenimiento
5040-1 Gasto por intereses
5050-1 Impuesto sobre la renta
 REGISTRO LIBRO DIARIO

Diario General Hoja 1

Fecha Concepto Referencia Debe Haber
 Registro Libro Mayor

1
Nombre de la Cuenta

Cuenta No.

Fecha Descripción Ref Debe Haber Saldo

 Balanza de Comprobación

Empresa Ejemplo, S.A

Balanza de Comprobación antes de ajustes
Al 30 de noviembre de 2023

Cuenta No. Cuentas Debe Haber