COMPUNET, S. A.

Catálogo de Cuentas

1010-3 Bancos
1030-1 Cuentas por cobrar (Clientes)
1030-2 ITEBIS por acreditar
1030-4 Deudores diversos
1040-1 Accesorios de oficina
1060-2 Seguro pagado por anticipado
1070-4 Equipo de transporte
1070-5 Depreciación acumulada equipo de transporte
1070-6 Mobiliario y equipo de oficina
1070-7 Depreciación acumulada Mobiliario y equipo de oficina
1070-8 Equipo de cómputo
1070-9 Depreciación acumulada de Equipo de transporte
2010-1 Proveedores
2010-3 Cuentas por pagar (Acreedores diversos)
2030-1 Impuesto por pagar
2030-3 ITEBIS por pagar
2040-1 Intereses por pagar
2050-3 Anticipos de clientes
2060-2 Documentos bancarios por pagar a Largo Plazo
3010-1 Capital
3020-1 Utilidades retenidas
3030-2 Dividendos
4010-2 Ingreso por servicios
5010-1 Gastos por sueldos y salarios
5010-4 Gasto por publicidad
5010-7 Gasto por reparación de equipo de computo
5010-8 Gasto por depreciación de equipo de computo
5010-9 Gasto por depreciación equipo de transporte
5020-2 Gasto por seguro
5020-3 Gasto por accesorios de oficina
5020-7 Gasto por servicios públicos
5020-8 Gasto por depreciación mobiliario de oficina
5020-9 Gastos generales
5030-1 Gasto por intereses
5050-1 ISR
5060-1 Pérdidas y ganancias
A continuación se presenta una serie de transacciones de la empresa Compunet, S. A.,
correspondientes a octubre del 2013, mes en que inicio operaciones.

1. Compunet, S. a., comenzó sus operaciones el 2 de octubre de 2013. Esta empresa es una
sociedad anónima integrada por cuatro socios, cada uno aporto $75,000 para cumplir con la
autorización correspondiente al capital social. El total de la aportación fue depositado en una
cuenta de cheques del Scotiabank.
2. El día 5 del mismo mes, los socios compraron un seguro que los cubre contra perdidas y danos
materiales por seis meses. Se tuvo que pagar una póliza de $34,500, incluyendo ITEBIS, con
el cheque número 4020 de la cuenta del negocio.
3. El día 8 compraron escritorios, sillas y mobiliario de oficina en Modern Office por un total de
$24,150, incluyendo ITEBIS, así como artículos de papelería y consumibles por $5,200 más
ITEBIS. El total de la factura fue de $26,450 ITEBIS incluido, sin embargo, se acordó con el
proveedor un pago de la mitad de la factura en el momento de la compra y el resto se deberá
pagar en 20 días. El pago correspondiente se hizo con el cheque número 4022.
4. El día 10 compraron dos computadoras para integrarlas al servicio de ventas y cobranza de
Compunet, S. A. El total de la factura fue de $26,450 ITEBIS incluido, sin embargo, se acordó
con el proveedor un pago de la mitad de la factura en el momento de la compra y el resto se
deberá pagar en 20 días. El pago correspondiente se hizo con el cheque número 4022.
5. Para garantizar un mejor servicio a los clientes de Compunet, S. A., el 11 de octubre se compró
un vehículo compacto cuyo valor se estimó en $92,000 ITEBIS incluido. Para la compra de
este vehículo se acordó pagar 35% de enganche y el resto a 12 mensualidades fijas. El pago
del enganche se realizó con el cheque número $023.
6. El mismo día 11 se facturó el servicio de instalación de redes en la empresa Fast Sings. El
monto total del servicio brindado fue de $28,000 más ITEBIS. El cliente liquidó el total del
servicio el mismo día, el cheque fue depositado en la cuenta del negocio.
7. El día 13 se facturó al cliente Qualta Technologies la cantidad de $61,525 ITEBIS incluido, por
el efectivo recibido como anticipo de los servicios de instalación y pruebas de redes y sistemas.
Estos servicios se brindarán al cliente durante los próximos dos meses y el efectivo total se
depositó a la cuenta bancaria de la empresa.
8. Adquirieron más artículos de papelería y consumibles por un total de $4,025 que incluye
ITEBIS. Esta compra se pagó con el cheque número 4024, el día 14.
9. El mismo día 14 se realizó el pago a la imprenta Printplus por las facturas y hojas membretadas
del negocio, para ello se expidió el cheque número 4025 por un total de $7,820, que incluye
ITEBIS.
10. Se pagaron $13,000 más ITEBIS por concepto de la publicidad de Compunet, S. A., en el
periódico local. El pago se realizó el día 15 con el cheque numero 4026
11. Los socios de Compunet, S. A, desde antes de constituir la empresa, solicitaron al Banco
Bilbao un préstamo para arrancar operaciones. El día 15 recibieron la noticia de que su
préstamo fue autorizado por un monto de $25,000, que deberán ser pagados en un plazo de 24
meses con una tasa de interés de 15% anual. El dinero del préstamo fue depositado en la
cuenta de cheques del negocio.
12. El día 15 se realizaron los pagos de sueldos y salarios a los trabajadores de Compunet, S. A.,
Para ello se expidió el cheque 4027 por un total de $85,500. Dicho pago corresponde a los
sueldos y salarios de octubre.
13. El día 17 se facturaron servicios brindados a clientes por $145,500 más ITEBIS. Se recibió en
efectivo la cantidad de $52,325 y el remanente se cobrará el mes entrante. El efectivo fue
depositado en la cuenta de Compunet, S. A.
 14. El día 20 se pagaron $2,300 ITEBIS incluido, por la reparación del equipo de cómputo del
negocio, mismo que es utilizado para la prestación del servicio que da Compunet, S. A., El
pago se realizó el día 20 y se expidió el cheque número 4028.
15. El 20 llegaron los recibos de agua por $287.50, ITEBIS incluido, luz por $862.50, ITEBIS
incluido, y teléfono por $1,380, incluyendo ITEBIS. Los pagos de todos los servicios vencen el
día 25 de octubre. Se procederá al pago y registro contable hasta su fecha de vencimiento.
16. El 22 de octubre se otorgaron servicios al cliente Delicatessen por la instalación de equipo
computacional. El total de los servicios es de $25,000 más ITEBIS y se deberán cobrar el día
312 de este mes, fecha en que se elaborará la factura correspondiente.
17. El día 23 se realizó el pago de los servicios de agua, luz y teléfono. por $287.50, $862.50,
$1,380, respectivamente.
18. Debido a la gran actividad que ha tenido Compunet, S. A., el 25 de octubre se compró a crédito
equipo computacional adicional para brindar una mejor atención a los clientes. el total de la
factura asciende a $28,500 más ITEBIS y se pagará a 30 días.
19. El día 26 un empleado de Compunet, S. A., pidió un préstamo de $5,000 mismos que le fueron
prestados con el cheque 4032 y que deberá pagar en un plazo de 15 días.
20. El día 30 se realizó el pago final de las computadoras adquiridas el 10 de octubre por $13,225,
para cubrir dicho pago se expidió el cheque número 4033.
21. Se facturó y cobró el servicio brindado a Delicatessen el 22 de octubre, $25,000 más ITEBIS
22. El día 30 se declararon y se pagaron dividendos a los socios por un total de $12,000 con el
cheque número 4034.
23. Para el mes siguiente se tendrá que pagar por concepto de Impuesto sobre la Renta un total de
$15,000.

ANALISIS DE LA INFORMACION:

A continuación se presenta el análisis detallado de cada una de las transacciones presentadas

anteriormente.

TRANSACCION 1.

ACTIVO: En la cuenta de Bancos, ya que se realizó la apertura de una cuenta bancaria, por lo tanto,
se debe hacer un cargo por $300,000 (4 socios a razón de $75,000) para aumentar el activo.

CAPITAL: La cuenta de Capital social aumenta Por $300,000 con la contribución de los cuatro socios,
por lo tanto, se debe hacer un abono para aumentar el capital.

TRANSACCION 2.

ACTIVO: Disminuye la cuenta de Bancos porque se realizó un pago, lo cual disminuye el saldo de la
cuenta de cheques, por lo tanto, se debe realizar un abono por $34,500.

ACTIVO: Aumenta en la cuenta de Seguro pagado por anticipado ya que la renta aún no se ha
utilizado, lo cual representa un activo, por lo tanto, se debe realizar un cargo por $30,000. Asimismo,
existe un ITEBIS por acreditar, el cual también representa un activo y se debe hacer un cargo a la
cuenta ITEBIS por acreditar por $4,500 ($34,500/1.15).

TRANSACCION 3

ACTIVO: Disminuye la cuenta de Bancos porque se realizó un pago, lo cual disminuye el saldo de la
cuenta de cheques, por lo tanto, se debe realizar un abono por $30,130 ($24,150 + ($5,200 x 1.15).
ACTIVO: Aumenta la cuenta de Mobiliario y equipo de oficina, la cual es una cuenta de activo que
deberá cargarse por $21,000 debido a que esta es la cantidad sin incluir el ITEBIS ($24,150/1.15). De
igual forma, por esta compra se genera un ITEBIS por acreditar, el cual es un activo que debe cargarse
por $3,150 ($24,150 - $21,000).

ACTIVO: Aumenta la cuenta de Accesorios de oficina por la compra de artículos de papelería y

consumibles, se deberá hacer un cargo de $5,200. De forma se genera un ITEBIS por acreditar,
también se deberá de aumentar con un cargo de $780 ($5,200 x 0.15).

TRANSACCION 4

ACTIVO: Aumenta con la compra del equipo de cómputo, se deberá registrar un cargo a dicha cuenta
por $23,000 ($26,450/1.15).

ACTIVO: Aumenta debido al ITEBIS por acreditar que se genera por esta compra, por lo cual debe
hacerse un cargo de $3,450 ($26,450 – ($26,450/26,450/1.15).

PASIVO: Una parte de la compra se acordó pagar en 20 días, por lo que es considerada una venta a
crédito, lo cual para Compunet es una obligación de pago que se deberá registrar como un pasivo,
para ello la cuenta de Cuenta por Pagar Proveedores se deberá aumentar con un abono de $13,225
($26,450/2).

ACTIVO: Disminuye la cuenta de Bancos por la parte que se pagó de contado y se debe realizar un
abono por $13,225 (26,450/2).

TRANSACCION 5:

ACTIVO: Aumenta debido a que el vehículo representa un activo para la empresa, por ello debe
realizarse un cargo por $80,000 a la cuenta de Equipo de transporte. De igual forma, existe un
aumento en la cuenta de ITEBIS por acreditar, por lo cual debe hacerse un cargo de $13,000 ($92,000
– ($92,000/1.15).

ACTIVO: Disminuye la cuenta de Bancos porque una parte de esta compra se realizó mediante un
pago con la cuenta de cheques, por lo que debe realizar un abono por $32,200 ($92,000 x 0.35)

PASIVO: Aumenta por la parte que se va a pagar a crédito, se debe abonar la cuenta de Acreedores
diversos por $59,000 ($92,000 x 0.65).

TRANSACCION 6:

INGRESOS: La cuenta de Ingreso por servicios se debe aumentar mediante un abono por $28,000.

PASIVO: La cuenta de ITEBIS por pagar, que representa una obligación para Compunet, S. A., se
debe aumentar con un abono de $4,200 ($28,000 X 0.15).

BANCOS: Se debe registrar un aumento en la cuenta de Bancos por la entrada de recursos a la

cuenta de cheques del negocio. Hay que registrar un cargo de $32,200 ($4,200).

TRANSACCION 7

ACTIVO: En esta transacción se recibió efectivo, que se depositó en la cuenta de cheques. Por ello
aumenta la cuenta de Bancos con un cargo de $61,525.
PASIVO: La cuenta de Anticipo de clientes se debe aumentar porque se le debe el servicio a Qualta
Technologies, representa un pasivo que debe abonarse por $53,500 (&1,525/1.15). De igual forma, el
ITEBIS por pagar representa un pasivo y se tiene que hacer un abono de $8,025 ($61,525 - $53,500)
que es el ITEBIS de esta operación.

TRANSACCION 8

ACTIVO: La cuenta de Accesorios de oficina aumenta, por lo tanto, debe hacerse un cargo de $3,500
($4,025/1.15). Asimismo, aumenta la cuenta de ITEBIS por acreditar por $525 ($4,025 - $3,500), que
es el ITEBIS de esta compra.

ACTIVO: La cuenta de Bancos disminuye debido a que la compra de los artículos se realizó mediante
la cuenta de cheques de la empresa. se debe hacer un abono de $4,025.

TRANSACCION 9

ACTIVO: La cuenta de Bancos disminuye con un abono de $7,820 por el pago realizado a la imprenta
mediante la cuenta de cheques del negocio.

ACTIVO: La cuenta de ITEBIS por acreditar aumenta por el pago de dicho gasto. Se deberá registrar
un cargo de $1,020 ($7,820 – ($7,820/1.15).

GASTO: La cuenta de Gastos generales se deberá aumentar mediante un cargo por el pago de la
impresión de facturas de $6,800 ($7,820/1.15).

TRANSACCION 10

ACTIVO: La cuenta de Bancos disminuye por el pago de la publicidad de Compunet, S. A., por lo que
se debe hacer un abono de $14,950 (13,000 x 1.15)

ACTIVO: La cuenta de ITEBIS por acreditar aumenta pro el pago realizado, se debe cargar esta
cuenta por $1,950 ($14,950 - $13,000).

GASTOS: La cuenta de Gasto por publicidad aumenta, por lo cual se debe registrar un cargo de
$13,000.

TRANSACCION 11

ACTIVO: La cuenta de Bancos aumenta por la entrada de dinero a la cuenta de cheques de la

empresa. Hay que registrar un cargo de $25,000.

PASIVO: La cuenta de Documentos bancarios por pagar L.P. aumenta por la obligación de pago
contraída por el préstamo y se debe hacer un abono de $25,000.

TRANSACION 12

GASTO: Aumenta la cuenta de Gasto por sueldos y salarios con un cargo de $85,500

ACTIVO: Disminuye la cuenta de Bancos por el pago de los sueldos y salarios del personal que labora
en Compunet, S. A., se registra un abono de $85,500.

TRANSACCION 13
ACTIVO: La cuenta de Bancos aumenta con un cargo de $52,325 ($52,325 ($45,500 x 1.15) por el
pago de los ingresos brindados.

ACTIVO: La cuenta de Clientes aumenta con un cargo de $115,000 ($100,000 x 1.15) por el pago de
los ingresos brindados.

PASIVO: Aumenta el ITEBIS por pagar mediante un abono de $21,825 ($145,500 x 0.15)
INGRESOS: Aumenta la cuenta de Ingreso por servicios con un abono de $145,500.

TRANSACCION 14

ACTIVO: La cuenta de Bancos disminuye por el pago de las reparaciones realizadas, por lo que se
debe hacer un abono de $2,300.

ACTIVO: La cuenta de ITEBIS por acreditar aumenta por el pago realizado, se debe cargar esta
cuenta por $300 ($2,300/1.15).

GASTOS: La cuenta de Gasto por reparaciones de equipo de cómputo aumenta, por lo cual se debe
registrar un cargo de $2,000 ($2,300/1.1).

TRANSACCION 15

En esta operación no se ve afectada ninguna cuenta contable, por lo tanto, no se requiere hacer
asiento contable.

TRANSACCION 16

INGRESO: La cuenta de Ingreso por servicios se debe disminuir porque se deben reconocer los
ingresos pendientes de cobro con un cargo de $25,000.

PASIVO: Se debe reconocer un aumento en el ITEBIS por pagar generado por los Ingresos pendientes
de cobro mediante un cargo de $3,750 ($25,000 x 0.15).

ACTIVO: Se deben de registrar como un activo pendiente de cobro los ingresos que debe pagar
Delicatesen, para ello se hará un abono a la cuenta de Clientes por $28,750 ($25,000 + $3,750).

TRANSACCION 17

ACTIVO: Disminuye la cuenta de Bancos por el pago de los servicios, se registra un abono de $2,530
($287.50 + $862.50 + $1,380).

ACTIVO: Aumenta la cuenta de ITEBIS por acreditar, por el ITEBIS que generan los servicios pagados,
se hace un cargo de $330 ($2,530 – ($2,530/1.15)

GASTO: Aumenta la cuenta de Gasto por servicios públicos con un cargo de $2,200 ($2,530/1.15)

TRANSACCION 18

ACTIVO: Con la compra de la impresora aumenta la cuenta de Equipo de cómputo, para lo cual se
deberá registrar un cargo de $28,500. Asimismo, se genera un ITEBIS por acreditar, que deberá ser
aumentado mediante un cargo de $2,75 ($28,500 x 0.15).
PASIVO: Debido a que esta compra se realizó a crédito, se deberá registrar un aumento en la cuenta
de Proveedores mediante un abono de $21,275 ($18,500 + $2,275).

TRANSACCION 19

ACTIVO: Se debe registrar una disminución en la cuenta de cheques por la salida de los $5,000
mediante un abono.

ACTIVO: Como se hizo un préstamo se debe reconocer un aumento en la cuenta de Deudores

diversos, ya que representa el derecho que Compunet, S. A., tiene para cobrar los $5,000 dados en
préstamo.

TRANSACCION 20

ACTIVO: Disminuye la cuenta de Bancos debido al pago realizado con la cuenta de cheques de
Compunet, S. A. Se deberá registrar un abono de $13,225.

PASIVO: La cuenta de Proveedores se deberá disminuir mediante un cargo por $13,225.

TRANSACCION 21

ACTIVO: Disminuye la cuenta de Clientes en $25,000 porque se está cobrando el adeudo, por lo tanto,
se tiene que abonar.

ACTIVO: Aumenta la cuenta de Bancos por $28,750 porque se incrementa el efectivo, por lo que se
tiene que realizar n cargo a dicha cuenta.

PASIVO: Aumenta una cuenta de pasivo llamada ITEBIS por pagar, por $3,750, por lo tanto se tiene
que abonar.

TRANSACCION 22

ACTIVO: Por concepto de pago de dividendos, la cuenta de Bancos va a disminuir con un abono por
$12,000.

CAPITAL CONTABLE: La cuenta de Dividendos pagados se debe cargar para registrar una
disminución en el capital por el reparto de utilidades.

TRANSACCION 23

GASTOS: Aumenta la cuenta de Impuesto sobre la Renta mediante un cargo de $15,00.

PASIVO: Aumenta el pasivo porque para noviembre se tendrá el compromiso de para los impuestos,
por ello se registra un abono a la cuenta de Impuestos por pagar por $15,000.

Se pide:
a) Registre las transacciones en el Diario General
b) Pase al Mayor General
c) Realice Balance de Comprobación
d) Haga Estados Financieros (Estado de Resultados, Estado de Patrimonio, Balance General).

MODULO DE AJUSTES:
INFORMACION ADICIONAL.

Se deberá reconocer el gasto por seguro devengado en octubre, los intereses generados por el
préstamo bancario y los ingresos devengados del mes.

Se realizó un inventario del almacén de accesorios de oficina y se calculó que tenía un valor de
$7,250.

El equipo de transporte tendrá una vida útil de cinco años con un valor de rescate de $25,000.

Se espera que el mobiliario de oficina tenga una vida útil de 10 años, sin valor de rescate.

El equipo de cómputo tiene una vida útil de cuatro años y se estimó un valor de rescate de $11,500

AJUSTE 1

GASTOS: Aumenta la cuenta de Gasto por seguro para reconocer la utilización de un mes del seguro,
se debe registrar un cargo de $5,000 ($30,00/6 meses).

ACTIVOS: Disminuye la cuenta de Seguro pagado por anticipado para reconocer el mes de utilización
del mismo. Registrar un abono de $5,000.

AJUSTE 2

GASTOS: Aumenta la cuenta de Gasto por intereses para reconocer los intereses generados por el
préstamo bancario. Se deberá registrar un cargo de $156.25 ($25,000 x 0.15 x (15/250).

PASIVO: Aumenta la cuenta de intereses por pagar para reconocer los intereses devengados y se
registra un abono de $156-25.

AJUSTE 3

GASTOS. Aumenta la cuenta de Gasto por accesorios de oficina para reconocer los accesorios que se
utilizaron durante octubre. Se carga la cuenta por $1,450 ($8,700 - $7,250).

ACTIVOS. Disminuye la cuenta Accesorios de oficina por la utilización de estos durante el mes. Se
hace un abono de $1,450.

AJUSTE 4

GASTOS: Aumenta la cuenta de Gasto por depreciación de equipo de transporte mediante un cargo de
$916.66 ($80,000 - $25,000/(5 x 12).

ACTIVO. Disminuye la cuenta de Equipo de transporte para reconocer el desgaste que se tuvo en el
mes, se registra un abono de $916.66.

AJUSTE 5

GASTOS: AUMENTA LA CUENTA DE Gasto por depreciación de mobiliario de oficina con un cargo de
$175 (21,000/10 x 12).

ACTIVO. Disminuye la cuenta de Mobiliario de oficina mediante un abono de $175.00

AJUSTE 6

GASTOS. Aumenta la cuenta de Gasto por depreciación de equipo de cómputo con un cargo de $625
($41,500 - $11,500)/(4 x 12).

ACTIVO. Disminuye la cuenta de Equipo de cómputo por un abono de $625.