Fundamentos de EJERCICIO

Contabilidad 1

Servi-Mant, S.A. es una empresa que se dedica al servicio de limpieza de pisos,

ventanas e instalaciones en general. Esta empresa inició operaciones como una
sociedad anónima integrada por tres socios, quienes realizaron una aportación
de $100 000 cada uno.

A continuación, se muestran las transacciones que efectuó Servi-Mant, S.A.

durante el primer mes de operaciones.

1. El 1º de may, con la aportación de total de los socios, se abrió una

cuenta de cheques empresarial en BBVA a nombre de la empresa.
2. El 2 de mayo, los socios firmaron un contrato de arrendamiento por el
local en donde se establecerá el negocio y pagaron $50 000,
correspondientes al pago por adelantado de los próximos 5 meses. El
pago de este se realizó con el cheque número 0001 de la cuenta de la
empresa.
3. El 2 de mayo se compró mobiliario y equipo de oficina a Fabricantes
Muebleros, S.A. El total de la compra fue de $120 000. Se pagó la mitad
de la factura con el cheque número 0002 y el resto deberá pagarse en
15 días.
4. El 3 de mayo se pagaron $20 000 por concepto de publicidad; para ello
se emitió el cheque 0003.
5. El 6 de mayo se compró un camión para la operación del negocio en
$270 000. Las condiciones de compra fueron las siguientes: 40% de
enganche, para lo cual se emitió el cheque 0004, y el resto se deberá
pagar en pagos mensuales a un plazo de 24 meses.
6. El 8 de mayo se contrataron a seis personas para el trabajo operativo y
se acordó pagarles $2 500 quincenales a cada uno. Además, se contrató
personal administrativo con un sueldo quincenal total de de $40 000. Sus
labores comenzaran el 16 de mayo.
7. El 11 de mayo se compró a un mismo proveedor material para oficina
por $5 000, además de productos químicos por $63 000. El pago se hará
posteriormente.
8. El 15 de mayo se solicitó un préstamo de $40 000 a BBVA, por lo que se
firmó un documento a un plazo de 24 meses con una tasa de interés de
12% anual pagadero mensualmente. El préstamo fue otorgado y recibido
de forma inmediata.
9. El 17 de mayo se pagó el resto de la factura de Fabricantes Muebleros
S.A. con el cheque número 0005.
10. El 20 de mayo se efectuó una venta de $160 000, de la cual se cobraron
$60 000; los $100 000 restantes serán cobrados hasta el siguiente mes.
El total del dinero recibido se depositó en la cuenta de cheques de la
empresa.
11. El 22 de mayo se pagaron $1 300 por concepto de reparaciones de
equipo de cómputo. Para ello se emitió el cheque el cheque número
0006.
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12. El 25 de mayo se facturó al cliente Gaseoductos, S.A. la cantidad de

$40 000 como anticipo por los servicios que se otorgaran durante los
próximos 60 días. El total del efectivo recibido se depósito en la cuenta
de cheques de la empresa.
13. El 25 de mayo se pagaron con un cheque los siguientes servicios
públicos: $2 000 de servicio telefónico y $900 de luz.
14. El 31 de mayo se pagaron sueldos y salarios al personal operativo por
$55,000 correspondientes a la segunda quincena de mayo. Para ello se
emitió el cheque número 0009.

Servi-Mant, S.A. Catálogo de cuentas

1010-3 BANCOS
1030-1 CLIENTES
1040-1 MATERIALES DE OFICINA
1040-2 PRODUCTOS QUIMICOS
1060-1 RENTA PAGADA POR ANTICIPO
1070-4 EQUIPO DE TRANSPORTE
1070-5 DEP. ACUM. DE EQUIPO DE TRANSPORTE
1070-8 MOBILIARIO Y EQUIPO DE OFICINA
1070-9 DEP. ACUM. DE MOBILIARIO Y EQUIPO
2010-1 PROVEEDORES
2010-3 ACREEDORES DIVEROS
2020-1 INTERES POR PAGAR
2030-1 ISR POR PAGAR
2040-1 ANTICIPOS DE CLIENTES
2050-2 DOCUMENTOS POR PAGAR A LARGO PLAZO
3010-1 CAPITAL SOCIAL
3020-1 UTILIDADES RETENIDAS
3030-1 DIVIDENDOS
4010-2 INGRESOS POR SERVICIOS
5020-4 GASTO POR PUBLICIDAD
5020-5 GASTO POR PRODUCTOS QUIMICOS
5020-13 GASTO POR DEPN. DE EQUIPO DE TRANSPORTE
5030-1 GASTO POR SUELDOS Y SALARIOS
5030-2 GASTO POR MATERIALES DE OFICINA
5030-4 GASTO POR RENTA
5030-7 GASTO POR SERVICIOS PUBLICOS
5030-12 GASTO POR DEPN DE MOB. Y EQUIPO DE OFICINA
5030-13 GASTOPOR MANTENIMIENTO
5040-1 GASTO POR INTERESES
5050-1 ISR POR PAGAR