Examen de Contabilidad General

Laboratorio Integral

La empresa Exámenes Integrales S.A., brinda servicios de asesoría de imagen y también comercializa crema facial, se encuentra bajo el régimen general de impuestos, no es agente de retención de impuestos así como
también ninguno de sus proveedores lo son. La empresa lleva sus estados financieros bajo la normativa de NIIF para Pymes, presenta sus resultados actuariales por separado en resultados y realiza las siguientes
transacciones durante enero 2022:

1. Enero 1, los saldos iniciales en los estados financieros son:

Caja 1.200,00
Bancos 33.750,00
Inventarios 2.800,00
Cuentas por cobrar clientes 15.000,00
Provisión de incobrables 1.200,00
Muebles y enseres 2.500,00
Equipo de computación 3.000,00
Depreciación acumulada muebles y enseres 500,00
Depreciación acumulada equipo de computación 1.500,00
Cuentas por pagar proveedores 10.200,00
Préstamo bancario por pagar corto plazo 15.000,00
Beneficios sociales por pagar 2.300,00
Iess por pagar 1.000,00
Utilidades acumuladas de ejercicios anteriores 24.000,00
Capital 1.550,00
Reserva legal 1.000,00

El inventario está compuesto del producto "Crema Facial" que se encuentra valorado bajo el método promedio por 100 unidades a $28,00 cada una bajo un sistema de inventario permanente.

Las cuentas por cobrar se encuentran integradas por:

Cliente Valor Antigüedad Observación

A 1.000,00 60 días al inicio de año
B 10.000,00 30 días al inicio de año
C 500,00 más de 360 días al inicio de año
D 3.500,00 90 días al inicio de año

2. Enero 10, se compran inventarios por 150 unidades a $30,00 cada una. La crema facial grava IVA.

3. Enero 14, se envía a pago las obligaciones pendientes del IESS con débito a la cuenta bancaria.

4. Enero 15, se vende de contado y en efectivo al cliente A 200 unidades a $50 cada una.

5. Enero 16, se deposita en bancos lo recaudado el día anterior.

6. Enero 20, se realiza un servicio de asesoría de imagen por $1.500,00 más IVA al cliente B pagaderos en 30 días.

7. Enero 22, se pagan honorarios profesionales por $800,00 más IVA necesarios para le proceso de ventas.

8. Enero 25, se hacen compras de equipos de computación por $500,00 más IVA.

9. Enero 29, se pagan $ 400,00 más IVA por concepto de servicio de internet de la oficina.

10. Enero 30, se realiza el pago de nómina a empleados según el siguiente detalle. Adicionalmente debe calcular todos los beneficios de ley.

Empleado Sueldo Fondos de reserva

X 450,00 no recibe
Y 500,00 sí recibe
Z 800,00 sí recibe

11. Febrero 14, se procede con el pago de oblgiaciones al IESS, con débito de la cuenta bancaria.

12. Abril 31, mediante acta de la Junta General de Socios, se decide realizar distribución de resultados de años anteriores por $ 2.000,00.

13. Julio 15, se liquida el IVA y se envía a pago al Servicio de Rentas Internas.

14. Julio 31, se paga la totalidad del crédito bancario a corto plazo.

15. Agosto 31, se reportan recaudaciones de cartera de los siguientes clientes: cliente A $500.00, cliente B $10.000,00 y cliente D 3.000,00. Adicionalmente se indica que lamentablemente el cliente C ha fallecido sin dejar
herederos.

16. Diciembre 31, para el cierre de fin de año se determina lo siguiente:

a. Se dispone la depreciación por días exactos de los activos fijos según los siguientes criterios del perito de control de activos: valor residual para todos los activos fijos del 10%, vida útil en muebles y enseres de
15 años; y, equipos de computación 2 años.
b. Se realiza la provisión de incobrables del saldo de las cuentas por cobrar, según las indicaciones del comité de crédito: cuentas de hasta 30 días se provisiona 1%, de 31 a 60 días 2%, de 61 a 90 días 3% y más
de 180 días 5%.
c. Se hace un un estudio actuarial que indica que se debe tener un saldo de jubilación patronal de $250,00 y desahucio por $100,00.
d. Se realiza el cálculo de impuesto a la renta del 25% y participación a trabajadores del 15%
e. Se solicita considerar la reserva legal

Se pide:

1. Registrar en el libro diario las transacciones solicitadas y mayorizarlas en T (10 pts)

2. Elaborar los estados financieros de situación y resultados según la normtiva (10 pts)
3. Elaborar una nota explicativa en los estados financieros en lo referente cuentas por cobrar y propiedad, planta y equipo siguiendo la normativa (10 pts)
4. Analizar si se generan o no impuestos diferidos en relación a la provisión de incobrables y depreciaciones, justifique su respuesta (10 pts)