4.7.

PORTAFOLIOS DE EVALUACIÓN
Como se indicó en la descripción de la situación de Evaluación 2, se presentan cinco ejemplares o portafolios
de evaluación, los cuales contienen los antecedentes del problema que deben resolver los alumnos, basados
en la estructura de informes. Cabe recordar que en el caso que el curso tenga más de cinco grupos, el docente
puede repetir uno o más ejemplares entre los grupos faltantes. Cada portafolio está estructurado en base a
los informes de avances que deben desarrollar y presentar los alumnos durante el semestre, de acuerdo a las
instrucciones entregadas en cada una de las situaciones de evaluación descritas.

PORTAFOLIO 1: CASO REDCOM S.A.

Primer Informe De Avance: Estados de situación financiera y resultado, y notas a los estados financieros, de
acuerdo a normativa vigente.

I.- ANTECEDENTES

REDCOM S.A., RUT. 99.999.999-9, comenzó sus operaciones el 20 de Diciembre del año 1. Esta empresa es una
sociedad anónima cerrada con duración indefinida, domiciliada en calle Undurraga N° 2085, comuna de Macul,
integrada por cuatro accionistas, donde cada uno aportó $ 7.500.000 para cumplir con la autorización
correspondiente al capital social. Las acciones emitidas, suscritas y pagadas son 30.000 a $ 1.000 c/u. El giro
comercial de la empresa es servicios de instalación de redes computacionales.

El total de los aportes fue depositado en la cuenta corriente bancaria de la empresa. Con estos recursos la
sociedad compró una oficina por $ 18.000.000.

Por tanto, las cuentas con las que reinicia el año 2 son las siguientes:

ACTIVO $ PASIVO Y PATRIMONIO $

Banco 12.000.000 Capital 30.000.000

Inmuebles 18.000.000

TOTAL ACTIVO 30.000.000 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 30.000.000

II.- TRANSACCIONES

Las transacciones del año 2 son las siguientes:

1.- El día 2 de Enero compró escritorios, sillas y mobiliarios de oficinas en Modern Office por un valor neto de $
2.620.000. El total de esta compra se pagó con el cheque número 4021.

2.-El día 01 de Marzo se compró computadores para integrarlos al servicio de ventas y cobranza de REDCOM
S.A. La factura fue de un neto de $ 2.300.000. Sin embargo, se acordó con el proveedor un pago de la mitad de
la factura en el momento de la compra y el resto se deberá pagar a final de año. El pago correspondiente se
hizo con el cheque número 4022.

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3.-El día 11 de Marzo se facturó el servicio de instalación de redes en la empresa Fast Signs.
El monto total del servicio brindado fue por un neto de $ 2.800.000. El cliente liquidó el total del servicio el
mismo día, el cheque fue depositado en la cuenta del negocio. Se emitió Factura N° 001.

4.-Para garantizar un mejor servicio a los clientes de REDCOM S.A., el 01 de Abril se compró una camioneta
cuyo valor neto fue de $ 8.000.000. Para la compra de este vehículo se acordó pagar un 35% al contado y el
resto se pagará en Marzo del próximo año. El pago inmediato se realizó con el cheque número 4023.

5.- El día 13 Mayo se facturó al cliente Qualta Technologies un neto de $ 5.350.000, por el efectivo recibido
como anticipo de los servicios de instalación y pruebas de redes y sistemas. Estos servicios se brindarán al
cliente durante el próximo año y el efectivo total se depositó a la cuenta bancaria de la empresa. Se emitió
Factura N° 002.

6.- El día 1 de Junio se adquirieron más muebles por un neto de $ 350.000. Esta compra se pagó con el cheque
número 4024.

7.- El día 14 Julio se realizó el pago a la imprenta Printplus por las facturas y otros documentos con membrete
de la empresa. Para ello se emitió el cheque número 4025 por un neto de $ 680.000.

8.- Se pagaron $ 1.300.000 neto, por concepto de publicidad de REDCOM S.A., al periódico local. El pago se
realizó el día 15 de Agosto con el cheque número 4026.

9.- Los socios de REDCOM S.A., desde antes de constituir la empresa, solicitaron al Banco Chile un préstamo
para iniciar operaciones. El día 30 de Septiembre del presente año recibieron la noticia de que su préstamo
fue autorizado por un monto de $ 2.500.000, que deberá ser pagado en un plazo de 24 meses con una tasa de
interés de 15% anual. El dinero del préstamo fue depositado en la cuenta corriente del negocio.

10- El día 2 de Octubre del mismo mes, la empresa compró un seguro que los cubre contra pérdidas y daños
materiales por seis meses. Se tuvo que pagar una póliza de $ 3.000.000, con el cheque número 4027 de la
cuenta del negocio.

11.- El día 30 de Octubre se realizaron los pagos de remuneraciones del mes a los trabajadores de REDCOM
S.A. Para ello se emitió el cheque 4028 por un total de $ 8.550.000.

12.- El día 17 de Noviembre facturaron servicios brindados a clientes por un neto de $ 14.550.000. Se recibió
en efectivo la cantidad de $ 4.550.000 y el remanente se cobrará el mes próximo. El efectivo fue depositado
en la cuenta de REDCOM S.A. Se emitió Factura N° 003.

13.- El día 20 de Noviembre se pagaron $ 2.000.000, por la reparación del equipo computacional del negocio,
mismo que es utilizado para la prestación del servicio que da REDCOM S.A. Se emitió el cheque número 4029.

14.- El día 25 de Noviembre llegaron las cuentas de agua por $ 25.000 neto, luz por $ 75.000 neto y teléfono
por $ 120.000 neto. Los pagos se efectuaron el mismo día con cheque 4030.

15.- El 12 de diciembre se otorgaron servicios al cliente Delicatessen por la instalación de equipo

computacional. El total de los servicios es por un neto de $ 2.500.000 y se deberán cobrar el día 31 de Enero
del año próximo. Se emitió Factura N° 4.

16.- El día 24 de Diciembre se realizó el pago del saldo final por la compra de computadores adquiridos el 01
de Marzo. Para cubrir dicho pago se emitió el cheque número 4031.

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17.- El día 28 se pagaron dividendos provisorios a los accionistas por un total de $ 1.200.000 con el cheque
número 4032.

18.- Para el mes de Enero del próximo año se tendrá que desembolsar por concepto de Pagos Provisionales
Mensuales por $ 198.500

III.- AJUSTES Y REGULARIZACIONES AL CIERRE DEL EJERCICIO.

Los antecedentes que se presentan a continuación son necesarios para cerrar el ejercicio al 31 de Diciembre.
Consiste en contabilizar una serie de regularizaciones y ajustes de la empresa REDCOM S.A:

1.- Se estima un porcentaje de incobrabilidad de un 5% para los clientes

2.- Seguros consumidos al 31 de Diciembre equivalente a 3 meses

3.- Los activos fijos presentan la siguiente información:

Propiedad, Planta Monto Fecha Vida Valor Deterioro Revaluación

y Equipos compra útil Residual
Inmuebles 18.000.000 01.01 20 0 NO SI
Muebles y Útiles 2.620.000 02.01 5 0 NO NO
Muebles y Útiles 350.000 01.06 5 0 NO NO
Vehículos 8.000.000 01.04 7 1.400.000 NO NO
Equipos de Oficina 2.300.000 01.03 6 0 SI NO

Para los Inmuebles se aplica el modelo de revaluación, establecido en la NIC 16 sobre Propiedad, Planta y
Equipo. El valor justo es de $ 17.955.000

Los Equipos de Oficina tienen un Valor Recuperable de $ 2.100.000 por aplicación de la NIC 36 sobre Deterioro
de Valor de los Activos.

4.- Se efectúa una provisión de vacaciones por $ 498.000 según NIC 19, Beneficios del Personal.

5.- Al efectuar la conciliación bancaria, se verificó que el banco había cargado en Cta. Cte. 3 cuotas del
préstamo obtenido el 30 de Septiembre. Monto de cada cuota $ 121.216.

6.- El Resumen de vencimiento de cuotas del Préstamo Bancario es el siguiente:

DETALLE MONTO
Monto vencido y pagado al 31.12 del año 2 $ 273.286
Monto con vencimiento entre el 01.01 y el 31.12 del año 3 (C/Plazo) $ 1.200.927
Monto con vencimiento entre el 01.01 y el 31.12 del año 4 (L/Plazo) $ 1.025.787
TOTAL PRÉSTAMO $ 2.500.000

7.- Los intereses devengados e incluidos en las cuotas pagadas, según la tabla de amortización del préstamo,
suman $ 90.362.

8.- El IVA Débito Fiscal del período asciende a $ 4.788.000 y el Crédito Fiscal a $ 3.319.300 (Asumir que las
compras y ventas corresponden al período de un solo mes). Saldo a pagar el 12 de Enero del año 3, $
1.468.700

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 Notas:
Asumir corrección monetaria 0%
Activo fijo: Vida útil financiera es similar a la vida útil tributaria
La empresa aplica depreciación acelerada para los inmuebles.
Tasa Impuesto Renta de Primera Categoría 25%

Se solicita:
a) Registros de transacciones en el Libro Diario.
b) Registros de ajustes y regularizaciones.
c) Libro Mayor.
d) Estados Financieros: Estado Situación Financiera; Estado de Resultados
e) Tabla de amortización (tasa nominal) y auxiliar de propiedad, planta y equipos.
f) Notas a los estados financieros (cuentas por cobrar y propiedad, planta y equipos).

LIBRO DIARIO
FECHA DETALLE DEBE HABER

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