NOMBRE DEL MODULO : CONTABILIDAD APLICADA A LOS NEGOCIOS

NOMBRE DE EVIDENCIA DE APRENDIZAJE : PRACTICA CONTABLE BASICA

 GRAFO, S.A
30 de abril de 2017
Preliminar
Número Cuenta
Debe Haber
1012-3 Bancos $ 75,000.00
1032-1 Clientes $ 102,000.00
1042-1 Materiales de oficina $ 8,000.00
1043-2 Productos químicos $ 60,000.00
1062-2 Renta pagada por anticipado $ 55,000.00
1072-4 Equipo de transporte $ 240,000.00
1072-5 Depreciación de equipo de transporte
1072-8 Mobiliario y equipo de oficina $ 110,000.00
1072-9 Depreciación acumulada de Mob y Equipo
2012-1 Proveedores $ 60,000.00
2012-3 Acreedores diversos $ 160,000.00
2012-4 Interes por pagar
2032-1 ISR por pagar $ 11,000.00
2042-1 Anticipos de cientes $ 35,000.00
2052-1 Documentos por pagar a largo plazo $ 42,000.00
3012-1 Capital social $ 287,000.00
3032-1 Dividendos $ 9,000.00
4012-2 Ingresos por servicios $ 150,000.00
5022-4 Gastos por publicidad $ 19,000.00
5022-5 Gasto por productos químicos
5022-6 Gastos por Mantenimiento de Equipo de Transporte
5032-1 Gastos por sueldos y salarios $ 50,000.00
5032-2 Gastos por material de oficina
5032-3 Gastos por renta
5032-4 Gastos por servicios $ 3,000.00
5032-5 Gastos por Mantenimiento de Mobiliario y Equipo
5042-1 Gastos por mantenimiento $ 1,500.00
5042-2 Gastos por intereses
5052-1 ISR $ 12,500.00
Totales $ 745,000.00 $ 745,000.00
 Completa los asientos buscando los movimientos que deben realizarse.

DEBE
-----------------1 ------------------------
2042-1 Anticipo a clientes $4,666.67

4012-2 Ingresos por Servicios

----------------2 -------------------------
5032-3 Gastos por Renta $18,333.33

1062-2 Rentas Pagadas por Anticipado

---------------- 3 --------------------------
5042-2 Gastos por Intereses $288.90

2012-4 Intereses por pagar

---------------- 4 --------------------------
5032-2 Gastos por material de oficina $1,200.00

1042-1 Materiales de oficina

---------------- 5 --------------------------
5022-5 Gasto por productos químicos $1,000.00

1043-2 Productos químicos

---------------- 6 --------------------------
5022-6 Gastos por Mantenimiento de Equipo de Transporte $4,333.33

1012-3 Bancos

---------------- 7 --------------------------
5032-5 Gastos por Mantenimiento de Mobiliario y Equipo $3,916.00

1012-3 Bancos

$0.00 TOTALES $33,738.23

ue deben realizarse.

HABER Ajustes
Ajuste 1

El 22 de abril, GRAFO, S.A. recibió un anticipo por los servicios que se prestarán en los siguientes 2
meses, a partir de esa fecha. Al día 30 de abril se han prestado servicios por 8 días y debe registrarse
el ingreso correspondiente. Se afectaron las siguientes cuentas:
$4,666.67

Ajuste 2

Al día primero de abril GRAFO, S.A., pagó por adelantado la renta de tres meses, puesto que al final
de abril se ejerció el primer mes. Debe reconocerse el gasto correspondiente. Se afectaron las
siguientes cuentas:
$18,333.33

Ajuste 3

El 10 de abril GRAFO, S.A. recibió un préstamo bancario, por lo cual se deben reconocer los intereses
generados al final de mes, mediante el ajuste correspondiente. Se afectaron las siguientes cuentas:
$288.90

Ajuste 4

Los saldos antes de ajustes de la cuenta Materiales de oficina son de $8,000.00. Al llevar a cabo el

recuento físico, arrojó una existencia de $6,800.00. Debe registrarse el ajuste correspondiente. Se
afectaron las siguientes cuentas:
$1,200.00

Ajuste 5

Similar al ajuste anterior, debe registrarse un ajuste a la cuenta de Productos químicos, dado que
antes de dicho ajuste arrojó un saldo de $ 60,000.00, y posterior al recuento de inventario se obtuvo un
valor por $59,000.00. Se afectaron las siguientes cuentas:
$1,000.00

Ajuste 6

Se contabiliza como gasto de mantenimiento de equipo de transporte.

$4,333.33

Ajuste 7

Se registró como gasto el mantenimiento de mobiliario y equipo de oficina

$3,916.00

$33,738.23

-
 GRAFO, S.A
Movimientos al 30 de abril de 2017
Movimientos
Número Cuenta
Debe Haber
1012-3 Bancos $8,249.33
1032-1 Clientes
1042-1 Materiales de oficina $ 1,200.00
1043-2 Productos quimicos $ 1,000.00
1062-2 Renta pagada por anticipada $ 18,333.33
1072-4 Equipo de transporte
1072-5 Mantenimiento por pagar equipo de transporte
1072-8 Mobiliario y equipo de oficina
1072-9 Mantenimiento por pagar mobiliario y equipo de oficina
2012-1 Proveedores
2012-3 Acreedores diversos
2012-4 Intereses por pagar $ 288.90
2032-1 ISR por pagar
2042-1 Anticipos a clientes $ 4,666.67
2052-1 Documentos por pagar a largo plazo
3012-1 Capital social
3032-1 Dividendos
4012-2 Ingresos por servicio $ 4,666.67
5022-4 Gastos por publicidad
5022-5 Gasto por productos químicos $ 1,000.00
5022-6 Gasto de mantenimiento de equipo de transporte $ 4,333.33
5032-1 Gastos por sueldos y salarios
5032-2 Gastos por material de oficina $ 1,200.00
5032-3 Gastos por renta $ 18,333.33
5032-4 Gastos por servicios
5032-5 Gastos por mantenimiento de mobiliario y equipo de oficin $ 3,916.00
5042-1 Gastos por mantenimiento
5042-2 Gastos por intereses $ 288.90
5052-1 ISR
Totales $ 33,738.23 $33,738.23
 Balanza de comprobación saldos ajustados
30 de abril de 2017
Saldos ajustados
Número Cuenta
Debe Haber
1012-3 Bancos $ 66,750.67
1032-1 Clientes $ 102,000.00
1042-1 Materiales de oficina $ 6,800.00
1043-2 Productos químicos $ 59,000.00
1062-2 Renta pagada por anticipado $ 36,666.67
1072-4 Equipo de transporte $ 240,000.00
1072-5 Depreciación de equipo de transporte
1072-8 Mobiliario y equipo de oficina $ 110,000.00
1072-9 Depreciación acumulada de Mob y Equipo
2012-1 Proveedores $ 60,000.00
2012-3 Acreedores diversos $ 160,000.00
2012-4 Interes por pagar $ 288.90
2032-1 ISR por pagar $ 11,000.00
2042-1 Anticipos de cientes $ 30,333.33
2052-1 Documentos por pagar a largo plazo $ 42,000.00
3012-1 Capital social $ 287,000.00
3032-1 Dividendos $ 9,000.00
4012-2 Ingresos por servicios $ 154,666.67
5022-4 Gastos por publicidad $ 19,000.00
5022-5 Gasto por productos químicos $ 1,000.00
5022-6 Gastos por Mantenimiento de Equipo de Transpo$ 4,333.33
5032-1 Gastos por sueldos y salarios $ 50,000.00
5032-2 Gastos por material de oficina $ 1,200.00
5032-3 Gastos por renta $ 18,333.33
5032-4 Gastos por servicios $ 3,000.00
5032-5 Gastos por Mantenimiento de Mobiliario y Equip $ 3,916.00
5042-1 Gastos por mantenimiento $ 1,500.00
5042-2 Gastos por intereses $ 288.90
5052-1 ISR $ 12,500.00
Totales $ 745,288.90 $ 745,288.90
 GRAFO, S.A
Estado de Resultados
30 de abril de 2017

Ingresos por servicios $ 154,666.67

Total de ingresos $ 154,666.67
Gastos de operación: $ 102,282.66
Gastos por publicidad $ 19,000.00
Gasto por productos químicos $ 1,000.00
Gastos por Mantenimiento de Equipo de Transporte $ 4,333.33
Gastos por sueldos y salarios $ 50,000.00
Gastos por material de oficina $ 1,200.00
Gastos por renta $ 18,333.33
Gastos por servicios $ 3,000.00
Gastos por Mantenimiento de Mobiliario y Equipo $ 3,916.00
Gastos por mantenimiento $ 1,500.00
Utilidad de operación $ 52,384.01
Gastos financieros
Gastos por intereses $ 288.90
Utilidad antes de impuestos $ 52,095.11
ISR $ 12,500.00
Resultado del ejercicio $ 12,500.00
 GRAFO, S.A
Balance General
30 de abril de 2017
Activo
Circulante $ 234,550.67
Bancos $ 66,750.67
Clientes $ 102,000.00
Productos químicos $ 59,000.00
Materiales de oficina $ 6,800.00
Fijo $ 110,000.00
Mobiliario y Equipo de Oficina $ 110,000.00
Equipo de transporte $ 240,000.00
Diferido $ 350,000.00

Total activo $ 694,550.67

Pasivo
Corto Plazo $ 261,622.23
Proveedores $ 60,000.00
Acredores diversos $ 160,000.00
Intereses por pagar $ 288.90
ISR por pagar $ 11,000.00
Anticipo de clientes $ 30,333.33

Largo Plazo
Documentos por pagar $ 42,000.00 $ 42,000.00
Total Pasivo $ 303,622.23
Capital
Capital social $ 287,000.00
Dividendos -$ 9,000.00
Resultado del ejercicio $ 39,595.11
Total Capital $ 317,595.11
Pasivo +Capital $ 621,217.34
 GRAFO, S.A
Movimientos al 30 de abril de 2017

Número Cuenta

1012-3 Bancos
1032-1 Clientes
1042-1 Materiales de oficina
1043-2 Productos quimicos
1062-2 Renta pagada por anticipada
1072-4 Equipo de transporte
1072-5 Mantenimiento por pagar equipo de transporte
1072-8 Mobiliario y equipo de oficina
1072-9 Mantenimiento por pagar mobiliario y equipo de oficina
2012-1 Proveedores
2012-3 Acreedores diversos
2012-4 Intereses por pagar
2032-1 ISR por pagar
2042-1 Anticipos a clientes
2052-1 Documentos por pagar a largo plazo
3012-1 Capital social
3032-1 Dividendos
4012-2 Ingresos por servicio
5022-4 Gastos por publicidad
5022-5 Gasto por productos químicos
5022-6 Gasto de mantenimiento de equipo de transporte
5032-1 Gastos por sueldos y salarios
5032-2 Gastos por material de oficina
5032-3 Gastos por renta
5032-4 Gastos por servicios
5032-5 Gastos por mantenimiento de mobiliario y equipo de oficina
5042-1 Gastos por mantenimiento
5042-2 Gastos por intereses
5052-1 ISR
Totales

GRAFO, S.A
Balanza de comprobación con Saldos ajustados
30 de abril de 2017

Número Cuenta

1012-3 Bancos
1032-1 Clientes
1042-1 Materiales de oficina
1043-2 Productos químicos
1062-2 Renta pagada por anticipado
1072-4 Equipo de transporte
1072-5 Depreciación de equipo de transporte
1072-8 Mobiliario y equipo de oficina
1072-9 Depreciación acumulada de Mob y Equipo
2012-1 Proveedores
2012-3 Acreedores diversos
2012-4 Interes por pagar
2032-1 ISR por pagar
2042-1 Anticipos de cientes
2052-1 Documentos por pagar a largo plazo
3012-1 Capital social
3032-1 Dividendos
4012-2 Ingresos por servicios
5022-4 Gastos por publicidad
5022-5 Gasto por productos químicos
5022-6 Gastos por Mantenimiento de Equipo de Transporte
5032-1 Gastos por sueldos y salarios
5032-2 Gastos por material de oficina
5032-3 Gastos por renta
5032-4 Gastos por servicios
5032-5 Gastos por Mantenimiento de Mobiliario y Equipo
5042-1 Gastos por mantenimiento
5042-2 Gastos por intereses
5052-1 ISR
Totales

GRAFO, S.A
Estado de Resultados
30 de abril de 2017

Ingresos por servicios

Total de ingresos
Gastos de operación:
Gastos por publicidad
Gasto por productos químicos
Gastos por Mantenimiento de Equipo de Transporte
Gastos por sueldos y salarios
Gastos por material de oficina
Gastos por renta
Gastos por servicios
Gastos por Mantenimiento de Mobiliario y Equipo
Gastos por mantenimiento
Utilidad de operación
Gastos financieros
Gastos por intereses
Utilidad antes de impuestos
ISR
Resultado del ejercicio

GRAFO, S.A
Balance General
30 de abril de 2017
Activo
Circulante
Bancos
Clientes
Productos químicos
Materiales de oficina
Fijo
Mobiliario y Equipo de Oficina
Equipo de transporte
Diferido

Total activo
Pasivo
Corto Plazo
Proveedores
Acredores diversos
Intereses por pagar
ISR por pagar
Anticipo de clientes

Largo Plazo
Documentos por pagar
Total Pasivo
Capital
Capital social
Dividendos
Resultado del ejercicio
Total Capital
Pasivo +Capital
de 2017
Movimientos
Debe Haber
$8,249.33

$ 1,200.00
$ 1,000.00
$ 18,333.33

$ 288.90

$ 4,666.67

$ 4,666.67

$ 1,000.00
$ 4,333.33

$ 1,200.00
$ 18,333.33

$ 3,916.00

$ 288.90

$ 33,738.23 $33,738.23

dos ajustados

Preliminar Movimientos Ajustes Saldos ajustados

Debe Haber Debe Haber Debe
$ 75,000.00 $8,249.33 $ 66,750.67
$ 102,000.00 $ 102,000.00
 $ 8,000.00 $ 1,200.00 $ 6,800.00
$ 60,000.00 $ 1,000.00 $ 59,000.00
$ 55,000.00 $ 18,333.33 $ 36,666.67
$ 240,000.00 $ 240,000.00

$ 110,000.00 $ 110,000.00

$ 60,000.00
$ 160,000.00
$ 288.90
$ 11,000.00
$ 35,000.00 $ 4,666.67
$ 42,000.00
$ 287,000.00
$ 9,000.00 $ 9,000.00
$ 150,000.00 $ 4,666.67
$ 19,000.00 $ 19,000.00
$ 1,000.00 $ 1,000.00
$ 4,333.33 $ 4,333.33
$ 50,000.00 $ 50,000.00
$ 1,200.00 $ 1,200.00
$ 18,333.33 $ 18,333.33
$ 3,000.00 $ 3,000.00
$ 3,916.00 $ 3,916.00
$ 1,500.00 $ 1,500.00
$ 288.90 $ 288.90
$ 12,500.00 $ 12,500.00
$ 745,000.00 $ 745,000.00 $ 33,738.23 $33,738.23 $ 745,288.90

S.A
sultados
e 2017

$ 154,666.67
$ 154,666.67
$ 102,282.66
$ 19,000.00
$ 1,000.00
$ 4,333.33
$ 50,000.00
$ 1,200.00
$ 18,333.33
$ 3,000.00
$ 3,916.00
 $ 1,500.00
$ 52,384.01

$ 288.90
$ 52,095.11
$ 12,500.00
$ 12,500.00

S.A
neral
e 2017

$ 234,550.67
$ 66,750.67
$ 102,000.00
$ 59,000.00
$ 6,800.00
$ 110,000.00
$ 110,000.00
$ 240,000.00
$ 350,000.00

$ 694,550.67

$ 261,622.23
$ 60,000.00
$ 160,000.00
$ 288.90
$ 11,000.00
$ 30,333.33

$ 42,000.00 $ 42,000.00
$ 303,622.23

$ 287,000.00
-$ 9,000.00
$ 39,595.11
$ 317,595.11
$ 621,217.34
Saldos ajustados
Haber
$ 60,000.00
$ 160,000.00
$ 288.90
$ 11,000.00
$ 30,333.33
$ 42,000.00
$ 287,000.00

$ 154,666.67

$ 745,288.90