Copia de Nforme Final Yesica P

Módulo- La fiscalidad y los pasivos
Presentación del informe final
Presentado por: Yesica Fernanda Prada Rincón
Presentado a: Doc. Dedcy Latorre Jacome
Unidades Tecnológicas De Santander

Bucaramanga
2023
Planteamiento Del Caso
En la situación problema se plantea el caso de la Compañía RODAR LTDA
identificada con número de NIT 890.523.126 – 3, tiene por objeto social la
importación, comercialización y alquiler de una reconocida marca mundial de
maquinaria pesada de uso en el sector de la construcción, al igual que la
distribución de los accesorios respectivos.
De acuerdo con las informaciones suministradas por la empresa, se conoció
que el 10 de enero del 20XX, la entidad importara servidores y equipos de
cómputo por valor de
$200.000.000, dicha transacción se realizara con pago de contado y su
objetivo es en pro del desarrollo del objeto social de la compañía.
Cuando se realiza una importación la entidad incurre en gastos adicionales como son:
➢ Los gastos de nacionalización a un costo de $8.000.000.
➢ El transporte de los equipos hasta las instalaciones de la empresa por valor de
$2.500.000
➢ Gastos de instalación y montaje para que queden en condiciones de
funcionamiento en $3.500.000.
Por consiguiente y partiendo de las políticas contables de la compañía, los
directivos de la entidad establecieron que el costo del desmantelamiento de los
equipos sería de 2.000.000, y, además, se estima que el valor del salvamento
sería del 10% del costo de adquisición de los equipos, teniendo en cuenta que
su vida útil es de 5 años.
Una vez obtenidos los activos, en el año 4 de su vida útil, los equipos sufren
deterioro por fallas del sistema, provocadas por picos en la energía que se
estimaron en
$10.000.000.
Bajo este panorama, la compañía Rodar Ltda. nos asigna la responsabilidad
de verificar y certificar el apego a la normatividad, especialmente en lo
concerniente a la aplicación de impuestos, matemática financiera,
reconocimiento, medición, presentación en estados financieros y revelaciones
que a bien se deban atender a los elementos de los estados financieros que
intervienen en la operación comercial.

Fundamentación Teórica A La Solución
Tomando como referencia el planteamiento del caso anteriormente
mencionado, y bajo la responsabilidad que se nos otorgó como analistas del
caso, para dar solución a esta situación problemática nos fundamentamos en
los siguientes puntos:
➢ Fundamentación Teórica del Componente Tributario
➢ Art 95 de la constitución política, donde manifiesta que todos los
colombianos, según los principios consagrados en la constitución
política, estamos obligados a contribuir con el financiamiento de los
gastos e inversiones de la nación.
➢ En la adquisición de los equipos de cómputos, los gastos de
nacionalización e instalación y montaje del mismo, siendo estos bienes
gravados con tarifa del 19% nos fundamentamos en el artículo 468 del
estatuto tributario el cual menciona la tarifa general estipulada y el articulo
459 el cual nos menciona la base gravable en las importaciones.
➢ Se aplicó retención en la fuente según tabla de retenciones estipuladas
por la Dian en la fecha de causación del bien y contemplado en el artículo
367 del estatuto tributario.
➢ Cuando un bien no causa el impuesto de IVA o no es gravado nos
fundamentamos en el artículo 424 del estatuto tributario

➢ Fundamentación Teórica del Componente Financiero
Nos basamos en la fundamentación conceptual del interés compuesto
de matemática financiera, más exactamente lo que tiene que ver con el
valor presente. Mediante la estimación que hicieron los directivos a
valor futuro de
$2.000.000, para el desmantelamiento de los equipos de cómputo, por
medio de las formulas establecidas para calcular valor futuro,
determinamos el valor presente y la tasa de inflación anual en la cual se
verá reflejados en los estados financieros.
➢ Fundamentación Teórica del Componente Contable
Para la realización del componente contable nos fundamentamos en lo
siguiente:
➢ En la sección 17 de Propiedad, ´planta y equipo la cual nos manifiesta que
tener en cuenta al momento del reconocimiento de la partida Propiedad
planta y quipo y al momento de su medición cuales es el costo de los
elementos de propiedad planta y equipo, asi como al momento del
desmantelamiento del mismo y su depreciacion.
➢ En la sección 2 Conceptos y principios fundamentales, asi como donde
nos menciona la situación financiera de una entidad, teniendo en cuenta las
partidad de Activo y Pasivo, igualmente al momento de presentación como
debe ser la información y las características que debe cumplir la misma.
➢ Sección 27 Deterioro del valor de los activos en los párrafos 27.5 en
adelante donde nos menciona los principios generales y cuando una
entidad debe reconocer una perdida por deterioro, así como su información
a revelar.
➢ Para tener más conocimiento sobre la depreciación nos fundamentamos en
los artículos 134 hasta el artículo 136, donde nos manifiesta los métodos de
depreciación, así como la vida útil de los bienes, los métodos de
depreciación, las tasas fiscales anuales y su manejo contablemente

Resultados De La Validación De La Hipótesis Enunciada
1. ¿Cuál es el asiento contable en la fecha de compra de los equipos?
Se presenta componente contable- tributario y Financiero
Cuenta Concept Debito Crédito

o
1670 Equipo de Comunicación y Computación
167002 Equipos de comunicación y computación $200.000.000
16700201 Gastos de Nacionalización $ 8.000.000
16700202 Transporte de Equipos $ 2.500.000
16700203 Gastos de Instalación y Montaje $ 3.500.000
16700204 Desmantelamiento $ 1.725.000
16700299 IVA Mayor Valor del Activo $ 40.185.000
2790 Provisiones Diversas
279020 Desmantelamientos $
1.725.00
0
2436 Retención en la Fuente
243605 Servicios
24360501 Rete fuente 1% $ 25.000
24360502 Servicios 4% $ 140.000
1110 Deposito en Instituciones Financieras
111005 Cuenta corriente $254.020.000

SUMAS IGUALES $255.910.000 $255.910.000
• Reconocimiento y Medición Inicial
Se reconoce la adquisición de equipos de cómputo , como un Activo no
corriente en Propiedad planta y equipo, los cuales se registran por su valor de
adquisición más los costos atribuibles para que el equipo funcione
adecuadamente, entre los costos atribuibles se encuentra el 19% del IVA más
unos gastos adicionales al momento de la

ubicación del activo y con las condiciones necesarias para su operación y
funcionamiento previstas por la gerencia de la compañía y dándole un mayor
valor al activo, encontramos en el pasivo retención en la fuente que
practicamos a servicios que nos prestaron entre ellos servicio de transporte
con el 1% y retefuente por gastos de mantenimiento y montaje del 4%, dichos
porcentajes son tomados de la tabla de retención en la fuente del año en
curso, y los cuales serán cancelados al mes siguiente de causado el asiento,
tomamos una provisión por desmantelamiento a futuro de equipo de cómputo
por un valor de $2.000.000 dicho valor se provisiono generando mayor valor
del costo del equipo de cómputo y se presenta en el pasivo la provisión del
desmantelamiento del equipo de cómputo .
• Presentación en los Estados Financieros
Se presentan los equipos de cómputo en los estados financieros como un
activo no corriente de propiedad, planta y equipo los cuales serán para el
desarrollo de la actividad comercial de la compañía.
COMPAÑÍA RODAR LTDA

NIT: 890.523.126 – 3
ESTADO DE SITUACION FINANCIERA
01 ENERO – 31 DE DICIEMBRE DE 20XX
CIFRAS EXPRESADAS EN PESOS COLOMBIANOS
ACTIVO
Activo no Corriente
Propiedad Planta y Equipo

Equipo de Comunicación y Computación $ 255.910.000=
Total, Activo no Corrientes $ 255.910.000=
• Revelaciones
Se compra equipos de Computación para uso de la compañía a la empresa
THE WISE COMPUTER cancelando la compra de contado. Se presenta a su
costo de adquisición más el impuesto de valor agregado y los costos y gastos
adicionales incurridos para poner en funcionamiento los equipos, según
políticas de la compañía proyecta un salvamento a 10% sobre el valor del costo
y un desmantelamiento por valor de $2.000.000 a término de vida útil del activo.
DATOS:
FECHA: 01-01-20XX
VALOR DEL COSTO:
$255.910.000
= VIDA UTIL: 5 AÑOS
VALOR SALVAMENTO: 10% DEL COSTO QUE EQUIVALE A $25.591.000=
NUMERO DEPRECIACION DEPRECIACION VALOR

DE AÑOS ANUAL ACUMULADA NETO
- - 255.910.000
=
1 46.063.800= 46.063.800= 209.846.200
=
2 46.063.800= 92.127.600= 163.782.400
=
3 46.063.800= 138.191.400= 117.718.600
=
4 DETERIORO POR VALOR DE $10.000.000 107.718.600
=
4 41.063.800= 189.255.200= 66.654.800=
5 41.063.800= 230.319.000= 25.591.000=
2. ¿Cuál es el asiento contable de la depreciación año 1 y la
presentación en los estados financieros? Se presenta componente
contable
Cuenta Concept Debito Crédito
o
5360 Depreciación de Propiedad, Planta y Equipo
536007 Equipos de comunicación y computación 46.063.800
1685 Depreciación acumulada de propiedades,

planta y equipo (CR)
SUMAS IGUALES 46.063.800 46.063.800
• Medición Posterior
La depreciación comienza cuando los bienes se encuentran disponibles para
ser utilizados, esto es, cuando se encuentran en la ubicación y en las
condiciones necesarias para ser capaces de operar de la forma prevista por la
Administración. El cargo por depreciación se distribuirá por cada periodo
anualmente a lo largo de la vida útil del activo, disminuyendo su valor histórico,
contablemente se lleva al gasto la depreciación y disminuye el valor histórico
del bien viéndose reflejado en el estado de situación financiera disminuyendo
el activo y en el estado de resultado integral aumentando el gasto por
depreciación.
La disminución corresponde a la depreciación que sufren estos bienes al
corte de la emisión de los presentes estados financieros

NIT: 890.523.126 – 3
ESTADO DE SITUACION FINANCIERA
ACTIVO
Activo no Corriente
Propiedad Planta y Equipo

Equipo de comunicación y computación $255.910.000=
Depreciación Acumulada ($46.063.800=)
Total, Activo no Corriente $209.846.200=
• Revelaciones
La compañía reconoce en su propiedad planta y equipo, el equipo de
computación para uso de la actividad económica. El valor de la depreciación
se realiza por método de línea recta, a un costo histórico, partiendo de una
vida útil de 5 años, el valor del activo no corriente (equipo de computación) se
refleja en el débito con una depreciación con saldo crédito, disminuyendo el
valor del activo. El activo no presenta deuda a la fecha.
3. ¿Cuál es el asiento contable de la depreciación y deterioro en el
año 4 y la presentación en estados financieros?
Se presenta componente contable

cuenta Concept Debito Crédito
o
5351 DETERIORO DE PROPIEDADES,

PLANTA Y EQUIPO

SUMAS IGUALES 51.063.800 51.063.800
• Medición y Reconocimiento del deterioro
Se reconoce perdida por deterioro a Equipo de computación del valor
inmediatamente en resultados, se reconoce y se mide la perdida
contablemente el deterioro llevando al gasto y disminuyendo el valor del activo
provocadas por picos en la energía. Se reconoce que en este periodo la
Depreciación presento un recalculo por motivo del deterioro presentado. El
cargo por depreciación varia por deterioro presentado e distribuirá por los
periodos siguientes a lo largo de la vida útil del equipo de cómputo,
disminuyendo su valor histórico, contablemente se hará por su costo menos la
depreciación acumulada en el estado de situación financiera y aumentado el
gasto en el estado de resultado integral.

NIT: 890.523.126 – 3
ESTADO DE RESULTADO INTEGRAL
GASTOS OPERACIONALES
Depreciación de Propiedad Planta y equipo

Equipo de Computación y Comunicación $179.255.200=
Deterioro de Propiedad Planta y equipo

Equipo de Computación y Comunicación $ 10.000.000=
Total Gastos Operacionales $189.255.200=
Revelaciones
: Se presentó Deterioro por fallos (picos de energía) por valor de $10.000.000
llevando a recalcular la depreciación en el año actual por el método de línea
recta, dicho deterioro se encuentra reconocido en el resultado, durante este
periodo se va afectando el gasto en el estado de resultados Integral. El
Deterioro presentado fue inferior al valor del costo histórico en el momento.
4. ¿Cuál es el asiento contable de la depreciación año 5 y presentación
en estados financieros?
Se presenta componente contable

cuenta Concept Debito Crédito
o

SUMAS IGUALES 41.063.800 41.063.800

= =
• Medición Posterior
Se reconoce Depreciación del último año de vida útil del equipo de
comunicación y computación contablemente se evidencia disminución del
activo y aumento del gasto quedando como valor del activo el salvamento
estipulado por la gerencia en las políticas de la empresa
• Presentación en los estados Financieros

16

NIT: 890.523.126 – 3
ESTADO DE RESULTADO INTEGRAL
GASTOS OPERACIONALES
Depreciación de Propiedad Planta y equipo

Equipo de Computación y Comunicación $220.319.000=
Deterioro de Propiedad Planta y equipo

Equipo de Computación y Comunicación $ 10.000.000=
Total Gastos Operacionales $230.319.000=
• Revelaciones
Se presenta Salvamento a final de vida útil del equipo de comunicación y computación,
valor al día del periodo presentado, por políticas de las empresas se consideró valor de
$25.591.000 al inicio de su vida útil y es el valor probable a recuperar del activo cuando
se vaya a dejar de usar.

Conclusiones
En Colombia se han implementado las normas internacionales para un
mejor manejo financiero, con una mayor consistencia en las políticas contable,
de esta manera se logra eficacia y beneficios potenciales para las empresas.
Se puede concluir que la globalización ha colaborado para que el mundo
contable se modernice, por eso en Colombia se han implementado lasNIIF,, las
cuales nos dan comprensibilidad, fiabilidad, prudencia e integridad, y de la
mano con la aplicación correcta del estatuto tributario nos permite un mayor
control, permitiendo una buena comprensión de los estados financieros para
dar a conocer a terceros las operaciones incurrídas en la entidad.

Referentes Bibliográficos
), C. d. (2009). NIIF para las PYMES. Obtenido de Norma Internacional de

Información Financiera (NIIF):
https://incp.org.co/Site/2014/mailing/spatia/ES_IFRS_for_SMEs_Standar
d.pdf
Colombia, C. P. (s.f.). Articulo 95. Obtenido de
http://www.constitucioncolombia.com/titulo-2/capitulo-
5/articulo-95
Colombia, G. d. (s.f.). Estatuto tributario. Obtenido de Art. 459. Base
gravable en las importaciones.: https://estatuto.co/?e=656
Colombia, G. d. (s.f.). Estatuto Tributario. Obtenido de Art. 367.
Finalidad de la retención en la fuente.: https://estatuto.co/?e=797
Colombia, G. d. (s.f.). Estatuto Tributario Nacional. Obtenido de Art. 468.
Tarifa general del impuesto sobre las ventas.:
https://estatuto.co/?e=645
Colombia, G. d. (s.f.). Estatuto Tributario, IMPUESTO SOBRE LAS VENTAS ·
IVA E IMPUESTO NACIONAL AL CONSUMO. Obtenido de Art. 424.
Bienes que no causan el impuesto.: https://estatuto.co/?e=710
Rankia. (17 de Diciembre de 2018). Retención en la fuente 2019: Tabla de
retención. Obtenido de https://www.rankia.co/blog/dian/3977108-
retencion-fuente-2019-

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Presentación del informe final

Presentado por: Yesica Fernanda Prada Rincón

Presentado a: Doc. Dedcy Latorre Jacome

Unidades Tecnológicas De Santander

En la situación problema se plantea el caso de la Compañía RODAR LTDA

identificada con número de NIT 890.523.126 – 3, tiene por objeto social la

importación, comercialización y alquiler de una reconocida marca mundial de

maquinaria pesada de uso en el sector de la construcción, al igual que la

distribución de los accesorios respectivos.

De acuerdo con las informaciones suministradas por la empresa, se conoció

que el 10 de enero del 20XX, la entidad importara servidores y equipos de

cómputo por valor de

$200.000.000, dicha transacción se realizara con pago de contado y su

objetivo es en pro del desarrollo del objeto social de la compañía.

➢ Los gastos de nacionalización a un costo de $8.000.000.

➢ El transporte de los equipos hasta las instalaciones de la empresa por valor de

➢ Gastos de instalación y montaje para que queden en condiciones de

Por consiguiente y partiendo de las políticas contables de la compañía, los

directivos de la entidad establecieron que el costo del desmantelamiento de los

equipos sería de 2.000.000, y, además, se estima que el valor del salvamento

su vida útil es de 5 años.

de verificar y certificar el apego a la normatividad, especialmente en lo

concerniente a la aplicación de impuestos, matemática financiera,

reconocimiento, medición, presentación en estados financieros y revelaciones

intervienen en la operación comercial.

Tomando como referencia el planteamiento del caso anteriormente

mencionado, y bajo la responsabilidad que se nos otorgó como analistas del

caso, para dar solución a esta situación problemática nos fundamentamos en

los siguientes puntos:

➢ Fundamentación Teórica del Componente Tributario

➢ Art 95 de la constitución política, donde manifiesta que todos los

colombianos, según los principios consagrados en la constitución

política, estamos obligados a contribuir con el financiamiento de los

gastos e inversiones de la nación.

➢ En la adquisición de los equipos de cómputos, los gastos de

nacionalización e instalación y montaje del mismo, siendo estos bienes

estatuto tributario el cual menciona la tarifa general estipulada y el articulo

459 el cual nos menciona la base gravable en las importaciones.

➢ Se aplicó retención en la fuente según tabla de retenciones estipuladas

por la Dian en la fecha de causación del bien y contemplado en el artículo

367 del estatuto tributario.

➢ Cuando un bien no causa el impuesto de IVA o no es gravado nos

fundamentamos en el artículo 424 del estatuto tributario

Nos basamos en la fundamentación conceptual del interés compuesto

de matemática financiera, más exactamente lo que tiene que ver con el

valor presente. Mediante la estimación que hicieron los directivos a

$2.000.000, para el desmantelamiento de los equipos de cómputo, por

medio de las formulas establecidas para calcular valor futuro,

determinamos el valor presente y la tasa de inflación anual en la cual se

verá reflejados en los estados financieros.

➢ Fundamentación Teórica del Componente Contable

Para la realización del componente contable nos fundamentamos en lo

➢ En la sección 17 de Propiedad, ´planta y equipo la cual nos manifiesta que

tener en cuenta al momento del reconocimiento de la partida Propiedad

planta y quipo y al momento de su medición cuales es el costo de los

elementos de propiedad planta y equipo, asi como al momento del

desmantelamiento del mismo y su depreciacion.

➢ En la sección 2 Conceptos y principios fundamentales, asi como donde

nos menciona la situación financiera de una entidad, teniendo en cuenta las

partidad de Activo y Pasivo, igualmente al momento de presentación como

debe ser la información y las características que debe cumplir la misma.

➢ Sección 27 Deterioro del valor de los activos en los párrafos 27.5 en