CONTENIDO

EJERCICIO 8: “PALOMINO S.A DE C.V”

1) Balance general/ Estado de posición financiera/ Estado de situación financiera en forma de
cuenta.

2) Balance general/ Estado de posición financiera/ Estado de situación financiera en forma de

reporte.

3) Estado de resultados.

4) Notas a los estados financieros.

5) 3ra Balanza de comprobación.

6) 2da Balanza de comprobación

7) 1ra Balanza de comprobación.

8) Papel de trabajo de la determinación de la fluctuación cambiaría.

9) Mayores Auxiliares de moneda extranjera.

10) Tarjeta de almacén.

11) Libro mayor.

12) Libro diario.

13) Ejercicio.
Palomino S.A. de C.V.
Balance General / Estado de Situación Financiera / Estado de Posición Financiera
Practicada del 01 al 31 de Enero de 2021
Cifras expresadas en pesos

Concepto 1 2 3 4 Concepto 1 2 3 4
ACTIVO PASIVO
Circulante Corto Plazo
4.1 4.4
Efectivo y equivalente de efec. 1,818,650.31 Proveedores 2,784.00
4.2 4.5
Cuentas por cobrar 202,970.93 Proveedores Extranjeros 89,693.42
4.3
Inventarios 551,960.07 IVA pendiente de Causar 27,943.02
IVA por pagar4.6 4,922.74
4.7
ISR por pagar 107,904.97
4.8
PTU por pagar 36,968.31
4.9
Impuestos y de. por pagar 3,000.00
4.10
Impuestos y der. ret. Por pagar 5,373.33
Total Pasivo 278,589.80
CAPITAL CONTABLE
Capital Contribuido
Capital Social4.11 2,075,181.57
Capital Ganado
Utilidad neta del Ejercicio 221,809.95
Pérdidas Acumuladas 2,000.00
Total Capital Contable 2,294,991.52
Total Activo 2,573,581.31 Pasivo + Capital Contable 2,573,581.31
Las notas adjuntas al presente Estado forman parte integral del mismo
Elaboró H. Puebla de Zaragoza a, 02 de febrero de 2021. Autorizó

C.P. Susana Lizbeth Hdez. Peña C.P. Pedro Ramirez Ordaz

Contador General Presidente Consejo de Accionistas
Palomino S.A. de C.V.
Balance General / Estado de Situación Financiera / Estado de Posición Financiera
Practicada del 01 al 31 de Enero de 2021
Cifras expresadas en pesos

Concepto 1 2 3 4
ACTIVO
Circulante
4.1
Efectivo y equivalente de efec. 1,818,650.31
4.2
Cuentas por cobrar 202,970.93
4.3
Inventarios 551,960.07
Total Activo 2,573,581.31
PASIVO
Corto Plazo
Proveedores4.4 2,784.00
4.5
Proveedores Extranjeros 89,693.42
IVA pendiente de Causar 27,943.02
IVA por pagar4.6 4,922.74
4.7
ISR por pagar 107,904.97
4.8
PTU por pagar 36,968.31
4.9
Impuestos y de. por pagar 3,000.00
4.10
Impuestos y der. ret. Por pagar 5,373.33
Total Pasivo 278,589.80
CAPITAL CONTABLE
Capital Contribuido
Capital Social4.11 2,075,181.57
Capital Ganado
Utilidad neta del Ejercicio 221,809.95
Pérdidas Acumuladas 2,000.00
Total Capital Contable 2,294,991.52
Pasivo + Capital Contable 2,573,581.31

Las notas adjuntas al presente Estado forman parte integral del mismo

H. Puebla de Zaragoza a, 02 de febrero de 2021.

Elaboró Autorizó

C.P. Susana Lizbeth Hdez. Peña C.P. Pedro Ramirez Ordaz

Contador General Presidente Consejo de Accionistas
Palomino S.A. de C.V.
Estado de resultados
Practicada del 01 al 31 de Enero de 2021
Cifras expresadas en pesos

Concepto 1 2 3 4
Ingresos 482,614.92
Costos 140,400.00
Utilidad Bruta 342,214.92
Gastos 36,968.32
Utilidad de operación 305,246.60
RIF 27,468.31
Utilidad antes de impuestos a la uti. 332,714.91
Impuestos a la utilidad 110,904.97
Utilidad neta del ejercicio 221,809.94

Las notas adjuntas al presente Estado forman parte integral del mismo

H. Puebla de Zaragoza a, 02 de frebrero de 2022.

Elaboró Autorizó

C.P. Susana Lizbeth Hdez. Peña C.P. Pedro Ramirez Ordaz

Contador General Presidente Consejo de Accionistas
 Notas a los Estados Financieros
1. Estos estados financieros cumplen cabalmente con las Normas de Información
financieras vigentes a la fecha de la elaboración del estado de posición financiera,
para su presentación razonable.
1.1 No se presentan el Estado de Flujos de Efectivo contenido en la NIF B2, así
como el Estado de Cambios en el Capital Contable el cual a su vez está referido
en la NIF B4, esto debido a que no se tienen los elementos necesarios para su
presentación razonable
2. “Mobistar” es una persona moral dedicada en sus actividades hacia un motivo
lucrativo, la cual se determina como una Sociedad Anónima de Capital Variable, por
lo que responde a la razón social “S.A de C.V” la cual fue constituida bajo las
normas legales vigentes a la fecha de constitución.
3. Las principales políticas contables de la sociedad para su registro contable son:
3.1 Las cifras contenidas en los estados financieros estarán expresadas en moneda
mexicana, lo que corresponde a pesos mexicanos.
3.2 Se utilizaron dos decimales para la presentación de los Estados Financieros, a
pesar de que para el cálculo fueron usados todos los decimales, así como para
la determinación de los impuestos.
3.3 Para el registro de la mercancía se usó el método de inventarios perpetuos.
3.4 Para la determinación del costo de la mercancía para la venta, se realizará
mediante el método de costo promedio.
4. Las políticas contables para los rubros indicados en los estados financieros serán las
siguientes:
4.1 Para el rubro de efectivo y equivalentes de efectivo que se encuentra en la NIF
C1, lo componen la siguiente cuenta.

CUENTA IMPORTE
Bancos $1,818,650.32
TOTAL EFECTIVO Y EQ. DE EFECTIVO $1,818,650.32

4.2 El rubro de cuentas por cobrar referido a la NIF C3, se encuentra compuesto
por las cuentas:

CUENTA IMPORTE
Clientes $202,586.93
Iva pendiente de acreditar $384.00
TOTAL DE CUENTAS POR COBRAR $202,970.93
 4.3 El rubro de inventarios se encuentra compuesto por las siguientes cuentas:

CUENTA IMPORTE
Almacén $532,175.16
Mercancías en tránsito $19,784.91
TOTAL DE INVENTARIO $551,960.07
4.4 El rubro de proveedores está conformado por los proveedores nacionales de
Palomino S.A. de C.V. (Ximena Cuenca) con un saldo de $2,784.00
4.5 El rubro de proveedores extranjeros está conformado por los proveedores
extranjeros de Palomino S.A. de C.V. (Capsule Corp) con un saldo de $89,693.02
4.6 Para la determinación del IVA por pagar, se calculó en base al IVA causado,
estipulado en el Artículo 1 de la Ley del Impuesto al Valor Agregado.
4.7 Para el cálculo del ISR se determina en base al artículo número 9 de la Ley del
Impuesto Sobre la Renta, estipulando una tasa del 30% al resultado obtenido
en el ejercicio.
4.8 Para el cálculo de la PTU, se realiza en base a los artículos 117 y 118 de la Ley
Federal del Trabajo.
4.9 Los impuestos y derechos por pagar se determinaron por ISR por el pago de
sueldos.
4.10 Los impuestos y derechos retenidos se determinan por la retención de Iva,
ISR.
4.11 El capital social de la empresa se encuentra integrado por la siguiente forma
en base a la NIF C11
SOCIOS NO. DE VALOR CAPITAL PORCENTAJE
ACCIONES NOMINAL SOCIAL DE
PARTICIPACIÓN
Alberto N. Diaz 41,503.6314 $10 $415,036.314 20%
Vázquez
Emmanuel H. Franco 41,503.6314 $10 $415,036.314 20%
Diego Cordero Barajas 41,503.6314 $10 $415,036.314 20%
Elías Coconi Toxqui 41,503.6314 $10 $415,036.314 20%
Romulo Pérez Gómez 41,503.6314 $10 $415,036.314 20%
TOTALES 41,503.6314 $10 $415,036.314 100%
4.12 El rubro de ingresos está conformado por todas las ventas realizadas con un
saldo total de $482,614.92.
 4.13 EL rubro de costos conformado por todos los costos de venta que se
tuvieron en el periodo.
4.14 El rubro de gastos está conformado por el PTU del ejercicio por un saldo de
$36,968.31
5. Los presentes estados financieros fueron autorizados para su emisión el día 31 de
enero de 2021 por C.P. Pedro Ramírez Ordaz presidente del consejo de Acciones.
Palomino S.A de C.V
Balanza de comprobación
Practicada del 01 al 31 Enero del año 2021
Cifras expresadas en pesos

MOVIMIENTOS SALDOS
Concepto
Deudor Acreedor Deudor Acreedor
Bancos 2,145,551.12 326,900.80 1,818,650.32
Clientes 236,122.53 33,535.60 202,586.93
IVA acreditable 4,736.00 4,736.00
IVA acreditable de importaciones 49,019.73 49,019.73
IVA pendiente de acreditar 960.00 576.00 384.00
Anticipo de impuestos 3,000.00 3,000.00
Almacén 672,575.16 140,400.00 532,175.16
Mercancía en tránsito 341,360.07 321,575.16 19,784.91
Proveedores 4,176.00 6,960.00 2,784.00
Proveedores extranjeros 72,541.31 162,234.73 89,693.42
IVA causado 58,678.47 58,678.47
IVA pendiente de causar 4,625.60 32,568.62 27,943.02
IVA por pagar 4,922.74 4,922.74
ISR por pagar 107,904.97 107,904.97
PTU por pagar 36,968.31 36,968.31
Imp. Y der. Por pagar 3,000.00 3,000.00
Imp. y der. Retenidos 5,373.33 5,373.33
Capital Social 2,075,181.57 2,075,181.57
Utilidad Neta del Ejercicio 221,809.95 221,809.95
Pérdida neta del ejercicio 2,000.00 2,000.00
Pérdidas acumuladas 2,000.00 2,000.00
Ventas 482,614.92 482,614.92
Costo de ventas 140,400.00 140,400.00
PTU del ejercicio 36,968.31 36,968.31
RIF a favor 27,468.31 27,468.31
ISR del ejercicio 110,904.97 110,904.97
Pérdidas y ganancias 369,683.23 369,683.23
Sumas Iguales 4,765,385.72 4,765,385.72 2,575,581.31 2,575,581.31
Palomino S.A de C.V
Balanza de comprobación
Practicada del 01 al 31 Enero del año 2021
Cifras expresadas en pesos

MOVIMIENTOS SALDOS
Concepto
Deudor Acreedor Deudor Acreedor
Bancos 2,145,551.12 326,900.80 1,818,650.32
Clientes 236,122.53 33,535.60 202,586.93
IVA acreditable 4,736.00 4,736.00
IVA acreditable de importaciones 49,019.73 49,019.73
IVA pendiente de acreditar 960.00 576.00 384.00
Anticipo de impuestos 3,000.00 3,000.00
Almacén 672,575.16 140,400.00 532,175.16
Mercancía en tránsito 341,360.07 321,575.16 19,784.91
Proveedores 4,176.00 6,960.00 2,784.00
Proveedores extranjeros 72,541.31 162,234.73 89,693.42
IVA causado 58,678.47 58,678.47
IVA pendiente de causar 4,625.60 32,568.62 27,943.02
IVA por pagar 4,922.74 4,922.74
Imp. Y der. Por pagar 3,000.00 3,000.00
Imp. y der. Retenidos 5,373.33 5,373.33
Capital Social 2,075,181.57 2,075,181.57
Pérdida neta del ejercicio 2,000.00 2,000.00
Pérdidas acumuladas 2,000.00 2,000.00
Ventas 482,614.92 482,614.92
Costo de ventas 140,400.00 140,400.00
RIF a favor 27,468.31 27,468.31
Sumas Iguales 3,737,745.98 3,737,745.98 2,718,981.31 2,718,981.31
Palomino S.A de C.V
Balanza de comprobación
Practicada del 01 al 31 de enero 2021
Cifras expresadas en pesos

MOVIMIENTOS SALDOS
Concepto
Deudor Acreedor Deudor Acreedor
Bancos 2,121,854.92 326,900.80 1,794,954.12
Clientes 231,599.66 33,535.60 198,064.06
IVA acreditable 4,736.00 4,736.00
IVA acreditable de importaciones 49,019.73 49,019.73
IVA pendiente de acreditar 960.00 576.00 384.00
Anticipo de impuestos 3,000.00 3,000.00
Almacén 672,575.16 140,400.00 532,175.16
Mercancía en tránsito 341,360.07 321,575.16 19,784.91
Proveedores 4,176.00 6,960.00 2,784.00
Proveedores extranjeros 72,541.31 162,107.81 89,566.50
IVA causado 58,678.47 58,678.47
IVA pendiente de causar 4,625.60 31,944.78 27,319.18
Imp. Y der. Por pagar 3,000.00 3,000.00
Imp. y der. Retenidos 5,373.33 5,373.33
Capital Social 2,075,181.57 2,075,181.57
Pérdida neta del ejercicio 2,000.00 2,000.00
Ventas 482,614.92 482,614.92
Costo de ventas 140,400.00 140,400.00
Sumas Iguales 3,648,848.44 3,648,848.44 2,744,517.97 2,744,517.97
Palomino S.A de C.V
Papel de trabajo para determinar P o G por fluctuación cambiaria
Practicado al 31 de Enero de 2021
Cifras expresadas en pesos

Saldo en $ al Saldo en dlls Valor en $ al Fluctuación cambiaria

Cuenta Subcuenta T.C.
31-ene al 31-ene 31-ene Pérdidas Ganancias
Bancos HSBC 1,301,694.89 65,387.80 20.27 1,325,391.09 23,696.20
Clientes La fortuna 191,104.06 9,651.20 20.27 195,626.93 4,522.87
Proveedores extranjeros Capsule Corp 89,566.50 4,425.00 20.27 89,693.42 126.92
IVA pendiente de causar 26,359.18 1,331.20 20.27 26,983.02 623.84
Sumas 750.77 28,219.07
Total 27,468.31
Palomino S.A de C.V
Tipos de cambio
Practicado al 31 de Enero de 2021

Tipo de Tipo de
Día Día
Cambio Cambio
15/12/2020 20.1778 12/01/2021 20.113
16/12/2020 20.1113 13/01/2021 19.9373
17/12/2020 19.9513 14/01/2021 19.7935
18/12/2020 19.8173 15/01/2021 19.7793
21/12/2020 19.9487 18/01/2021 19.7875
22/12/2020 20.0905 19/01/2021 19.757
23/12/2020 20.0562 20/01/2021 19.6788
24/12/2020 20.1175 21/01/2021 19.5793
28/12/2020 19.8517 22/01/2021 19.7393
29/12/2020 20.0477 25/01/2021 19.9833
30/12/2020 19.9487 26/01/2021 20.1598
31/12/2020 19.9352 27/01/2021 20.0152
04/01/2021 19.9087 28/01/2021 20.2168
05/01/2021 19.8457 29/01/2021 20.2697
06/01/2021 19.9437 02/02/2021 20.2248
07/01/2021 19.725 03/02/2021 20.1722
08/01/2021 19.91 04/02/2021 20.1953
11/01/2021 19.9705 05/02/2021 20.4435
Palomino S.A de C.V
Mayores auxiliares
Enero del año 2021
Cifras expresadas en pesos

BANCOS
HSBC
Dlls T.C Pesos DLLS T.C Pesos
1) $55,000.00 $19.94 $1,096,436.00 $6,250.00 $19.94 $124,595.00 (2
5) $1,160.00 $19.91 $23,095.60 $450.00 $19.97 $8,986.73 (6
7) $19,812.80 $19.78 $391,883.32 $3,705.00 $19.58 $72,541.31 (9
$180.00 $19.98 $3,596.99 (11
$75,972.80 $1,511,414.92 $10,585.00 $209,720.03
$65,387.80 $1,301,694.89

CLIENTES
La fortuna
Dlls T.C Pesos DLLS T.C Pesos
1) $2,320.00 $19.94 $46,249.66 $1,160.00 $19.91 $23,095.60 (5
7) $8,491.20 $19.78 $167,949.99
$10,811.20 $214,199.66 $1,160.00 $23,095.60
$9,651.20 $191,104.06

PROOVEDORES EXTRANJEROS
Capsule Corp
Dlls T.C Pesos DLLS T.C Pesos
9) $3,705.00 $19.58 $72,541.31 $1,160.00 $19.94 $23,124.83 (1
$6,250.00 $19.94 $124,595.00 (2
$720.00 $19.98 $14,387.98 (11
$3,705.00 $72,541.31 $8,130.00 $162,107.81
$4,425.00 $89,566.50
Palomino S.A. de C.V.
Tarjeta de Almacén
Escritorios
Año 2021
Fórmula de asignación del costo: Costo Promedio

UNIDADES COSTOS VALORES

Asiento Fecha Referencia
Entrada Salida Existencia Unit. Prom. Debe Haber Saldo
1 01-ene BG 30.00 30.00 $ 4,200.00 $ 4,200.00 $ 126,000.00 $ 126,000.00
7A 15-ene J-1 12.00 18.00 $ 4,200.00 $ 4,200.00 $ 50,400.00 $ 75,600.00
8 18-ene J-39 50.00 68.00 $ 6,431.50 $ 5,840.81 $ 321,575.00 $ 397,175.00

Palomino S.A. de C.V.

Tarjeta de Almacén
Libreros
Año 2021
Fórmula de asignación del costo: Costo Promedio

UNIDADES COSTOS VALORES

Asiento Fecha Referencia
Entrada Salida Existencia Unit. Prom. Debe Haber Saldo
1 01-ene BG 50.00 50.00 $ 4,500.00 $ 4,500.00 $ 225,000.00 $ 225,000.00
7A 15-ene J-1 20.00 30.00 $ 4,500.00 $ 2,700.00 $ 90,000.00 $ 135,000.00
Palomino S.A de C.V
Libro mayor
FOLIO 1
Enero del año 2021
Cifras expresadas en pesos

BANCOS CLIENTES ALMACÉN

1) 1,696,436.00 124,595.00 (2 1) 63,649.66 23,095.60 (5 1) 351,000.00 140,400.00 (7A
5) 23,095.60 83,252.58 (3 7) 167,949.99 10,440.00 (10 8) 321,575.16
7) 391,883.32 24,786.67 (4 231,599.66 33,535.60 672,575.16 140,400.00
10) 10,440.00 8,986.73 (6 198,064.06 532,175.16
72,541.31 (9 A3) 4,522.87
3,596.99 (11 236,122.53 33,535.60
4,176.00 (12 202,586.93
4,965.52 (13
2,121,854.92 326,900.80
1,794,954.12
A3) 23,696.20
2,145,551.12 326,900.80
1,818,650.32
IVA PENDIENTE DE ACRED. PÉRDIDA NETA DEL EJERC. PROVEEDORES
1) 960.00 576.00 12A 1) 2,000.00 2,000.00 (A2 12) 4,176.00 6,960.00 (1
384.00 2,784.00

PROVEEDORES EXTRANJE. IVA PEND. DE CAUSAR CAPITAL SOCIAL

9) 72,541.31 23,124.83 (1 5A) 3,185.60 8,779.26 (1 2,075,181.57 (1
124,595.00 (2 10A 1,440.00 23,165.52 (7
14,387.98 (11 4,625.60 31,944.78
72,541.31 162,107.81 27,319.18
89,566.50 623.84 (A3
126.92 (A3 4,625.60 32,568.62
72,541.31 162,234.73 27,943.02
89,693.42
Palomino S.A de C.V
Libro mayor
FOLIO 2
Enero del año 2021
Cifras expresadas en pesos

MERC. EN TRÁNSITO IVA ACREDITABLE DE IMPO IVA ACREDITABLE

2) 249,190.00 321,575.16 (8 3) 45,854.15 4) 4,160.00
3) 37,398.44 13) 3,165.58 12A 576.00
4) 26,000.00 49,019.73 49,019.73 (A1 4,736.00 4,736.00 (A1
6) 8,986.73
11) 17,984.97
13) 1,799.94
341,360.07 321,575.16
19,784.91

IMP. Y DER. RETENIDOS IVA CAUSADO VENTAS

5,373.33 (4 3,185.60 (5A A4) 140,400.00 482,614.92 (7
54,052.87 (7 A5) 342,214.92 342,214.92
1,440.00 10A
A1) 58,678.47 58,678.47

COSTO DE VENTAS ANTICIPO DE IMPUESTOS IMP. Y DER. POR PAGAR

7A) 140,400.00 140,400.00 (A4 14) 3,000.00 3,000.00 (A7 3,000.00 (14
Palomino S.A de C.V
Libro mayor
FOLIO 3
Enero del año 2021
Cifras expresadas en pesos

IVA POR PAGAR PÉRDIDAS ACUMULADAS RIF A FAVOR

4,922.74 A1) A2) 2,000.00 A6) 27,468.31 27,468.31 (A3

Pérdidas y ganancias ISR del ejercicio PTU del ejercicio

A8) 147,873.28 342,214.92 (A5 A7) 110,904.97 110,904.97 (A8 A7) 36,968.31 36,968.31 (A8
27,468.31 (A6
147,873.28 369,683.23
A9) 221,809.95 221,809.95

ISR por pagar PTU por pagar Utilidad neta del ej.
107,904.97 (A7 36,968.31 (A7 221,809.95 (A9
Palomino S.A de C.V
Libro diario
FOLIO 1
Enero del año 2021
Cifras expresadas en pesos

FECHA CONCEPTO PARCIAL DEBE HABER

01-ene ---------------------1---------------------
Bancos 1,696,436.00
Bancomer 600,000.00
HSBC 1,096,436.00
Clientes 63,649.66
La fortuna 46,249.66
Miguel R 17,400.00
Almacén 351,000.00
Libreros 225,000.00
Escritorios 126,000.00
IVA pendiente de acreditar 960.00
Pérdida neta del ejercicio 2,000.00
Proveedores 6,960.00
Ximena Cuenca
Proveedores extranjeros 23,124.83
Capsule Corp.
IVA pendiente de causar 8,779.26
Capital Social 2,075,181.57
Saldos iniciales
02-ene ---------------------2---------------------
Mercancía en tránsito 249,190.00
Escritorios
Costo de adquisición
Bancos 124,595.00
HSBC
Proveedores extranjeros 124,595.00
Capsule Corp.
Compra de mercancía a
contado y a crédito
05-ene ---------------------3---------------------
Mercancía en tránsito 37,398.44
Escritorios
IGI 37,378.50
DTA 19.94
IVA acreditable de importaciones 45,854.15
Bancos 83,252.58
Bancomer
Por el pago de impuestos
aduanales

Sumas pasan al folio 2 2,446,488.25 2,446,488.25

Palomino S.A de C.V
Libro diario
FOLIO 2
Enero del año 2021
Cifras expresadas en pesos

FECHA CONCEPTO PARCIAL DEBE HABER

Sumas pasaron del folio 1 2,446,488.25 2,446,488.25
07-ene ---------------------4---------------------
Mercancías en tránsito 26,000.00
Escritorios
Honorarios agente aduanal
IVA acreditable 4,160.00
Bancos 24,786.67
Bancomer
Imp. y der. Retenidos 5,373.33
IVA retenido 2,773.33
ISR retenido 2,600.00
Honorarios del agente
aduanal para la mercancía
09-ene ---------------------5---------------------
Bancos 23,095.60
HSBC
Clientes 23,095.60
La fortuna
Cobro de 50% de la deuda
09-ene ---------------------5A---------------------
IVA pendiente de causar 3,185.60
IVA causado 3,185.60
Reclasificación del IVA
11-ene ---------------------6---------------------
Mercancías en tránsito 8,986.73
Escritorios
Fletes
Bancos 8,986.73
HSBC
Pago del transporte de me.
13-ene ---------------------7---------------------
Bancos 391,883.32
HSBC
Clientes
La fortuna 167,949.99
Ventas 482,614.92
Ventas libreros
Ventas escritorios
IVA causado 54,052.87
IVA pendiente de causar 23,165.52
Registro a precio de venta

Sumas pasan al folio 3 3,071,749.48 3,071,749.48

Palomino S.A de C.V
Libro diario
FOLIO 3
Enero del año 2021
Cifras expresadas en pesos

FECHA CONCEPTO PARCIAL DEBE HABER

Sumas pasan del folio 2 3,071,749.48 3,071,749.48
13-ene ---------------------7A---------------------
Costo de ventas 140,400.00
C.V Libreros 90,000.00
C.V Escritorios 50,400.00
Almacén 140,400.00
Libreros 90,000.00
Escritorios 50,400.00
Venta a precio de costo
15-ene ---------------------8---------------------
Almacén 321,575.16
Escritorios
Mercancías en tránsito 321,575.16
Escritorios
Cto de adquisición 249,190.00
IGI 37,378.50
DTA 19.94
Honorarios de ag. Adu. 26,000.00
Fletes 8,986.73
Recepción de mercancía
17-ene ---------------------9---------------------
Proveedores extranjeros 72,541.31
Capsule Corp
Bancos 72,541.31
HSBC
Pago de 50% de deuda
20-ene ---------------------10---------------------
Bancos 10,440.00
Bancomer
Clientes 10,440.00
Miguel R
Por el cobro de 60%
20-ene ---------------------10A---------------------
IVA pendiente de causar 1,440.00
IVA causado 1,440.00
Reclasificación del IVA

Sumas pasan al folio 4 3,618,145.95 3,618,145.95

Palomino S.A de C.V
Libro diario
FOLIO 4
Enero del año 2021
Cifras expresadas en pesos

FECHA CONCEPTO PARCIAL DEBE HABER

Sumas pasan del folio 3 3,618,145.95 3,618,145.95
25-ene ---------------------11---------------------
Mercancía en tránsito 17,984.97
Libreros
Costo de adquisición
Bancos 3,596.99
HSBC
Proveedores extranjeros 14,387.98
Capsule Corp
Por la compra de merc.
27-ene ---------------------12---------------------
Proveedores 4,176.00
Ximena Cuenca
Bancos 4,176.00
Bancomer
Pago de 60% de deuda
27-ene ---------------------12A---------------------
IVA acreditable 576.00
IVA pendiente de acreditar 576.00
Reclasificación del IVA
29-ene ---------------------13---------------------
Mercancía en tránsito 1,799.94
Libreros
IGI 1,798.50
DTA 1.44
IVA Acreditable de importaciones 3,165.58
Bancos 4,965.52
Bancomer
Por el pago de imp. Aduan.
30-ene ---------------------14---------------------
Anticipo de Impuestos 3,000.00
ISR
Imp. Y der. Por pagar 3,000.00
ISR por pagar

Sumas pasan al folio 5 3,648,848.44 3,648,848.44

Palomino S.A de C.V
Libro diario
FOLIO 5
Enero del año 2021
Cifras expresadas en pesos

FECHA CONCEPTO PARCIAL DEBE HABER

Sumas pasan del folio 4 3,648,848.44 3,648,848.44
31-ene ---------------------A1---------------------
IVA causado 58,678.47
IVA acreditable 4,736.00
IVA acreditable de import. 49,019.73
IVA por pagar 4,922.74
Determinación del IVA
por pagar del mes
31-ene ---------------------A2---------------------
Pérdidas acumuladas 2,000.00
Pérdida neta del ejercicio 2,000.00
Traspaso de la pérdida
31-ene ---------------------A3---------------------
Bancos 23,696.20
HSBC
Clientes 4,522.87
La fortuna
Proveedores extranjeros 126.92
Capsule Corp
IVA pendiente de causar 623.84
RIF a favor 27,468.31
Registro de la ganancia
por fluctuación cambiaria
31-ene ---------------------A4---------------------
Ventas 140,400.00
Costo de ventas 140,400.00
Determinación de utilidad
bruta
31-ene ---------------------A5--------------------
Ventas 342,214.92
Pérdidas y ganancias 342,214.92
Traspaso de la utilidad
bruta
31-ene ---------------------A6--------------------
RIF a favor 27,468.31
Pérdidas y ganancias 27,468.31
Utilidad antes de impuestos

Sumas pasan al folio 6 4,247,829.21 4,247,829.21

Palomino S.A de C.V
Libro diario
FOLIO 6
Enero del año 2021
Cifras expresadas en pesos

FECHA CONCEPTO PARCIAL DEBE HABER

Sumas pasan del folio 5 4,247,829.21 4,247,829.21
31-ene ---------------------A7--------------------
ISR del ejercicio 110,904.97
PTU del ejercicio 36,968.31
Anticipo de impuestos 3,000.00
PP ISR
ISR por pagar 107,904.97
PTU por pagar 36,968.31
Determinación de la
impuestos a la utilidad
31-ene ---------------------A8--------------------
Pérdidas y ganancias 147,873.28
ISR del ejercicio 110,904.97
PTU del ejercicio 36,968.31
Determinación de la
utilidad neta del ejercicio
31-ene ---------------------A9--------------------
Pérdidas y ganancias 221,809.95
Utilidad neta del ejercicio 221,809.95
Traspaso de la utilidad
neta del ejercicio

Sumas iguales 4,765,385.72 4,765,385.72

 Benemérita Universidad Autónoma de Puebla
Facultad de Contaduría Pública
Control de Gestión Contable
Ejercicio 8 Moneda Extrajera.
“_____________, S.A. de C.V.” inicia el ejercicio 2021 con los siguientes saldos:

Bancos:
Bancomer, $ 600,000.00; HSBC 55,000.00 dlls.
Nota: Pagos o cobros en dólares con HSBC y pagos o cobros en pesos con Bancomer
Clientes (IVA incluido):
La Fortuna, S.A. de C.V., 2,320.00 dlls.; Miguel R. A. $ 17,400.00
Almacén:
50 libreros, $ 4,500.00 c/u; 30 escritorios $ 4,200.00 c/u
Proveedores (IVA Incluido):
Ximena Cuenca, $ 6,960.00;
Proveedores Extranjeros (Sin IVA)
Capsule Corp. 1,160.00 dlls.
Pérdida Neta del Ejercicio, $ 2,000.00
¿Capital Social?

Durante el ejercicio realiza las siguientes operaciones:

1.- El día 2 de enero se compran 50 escritorios en Nueva York con un costo de 250 dlls., que
pagamos 50% vía transferencia y el resto lo quedamos a deber a Capsule Corp.

2.- El día 5 de enero se reciben la mercancía en la aduana y se paga en pesos, los siguientes gastos
aduanales, según pedimento de importación:
Gasto Tasa
Impuesto general de importación (IGI) 15%
Derecho de trámite aduanero (DTA) 8 al millar (0.008%)
IVA 16%

3.- El día 7 de enero se pagan $ 26,000.00 más IVA menos retenciones por honorarios al agente
aduanal.

4.- El día 9 de enero cobramos a La Fortuna 50% de la deuda que nos deposita vía transferencia.

5.- El día 11 de enero se pagan 450.00 dlls. por el traslado de la mercancía a Beavers Corp.

6.- El día 15 de enero se venden 20 libreros a 800 dlls más IVA cada uno, y 12 escritorios a 700
dlls. más IVA cada uno; de los cuales 70% nos pagan vía transferencia HSBC (dólares) y el resto
nos lo quedan a deber La Fortuna.

7.- El día 18 de enero se recibe la mercancía.

8.- El día 21 de enero se paga a Capsule Corp. la mitad de su deuda, vía transferencia HSBC
(dólares)

9.- El día 23 de enero el Sr Miguel nos paga 60% de la deuda vía transferencia Bancomer (pesos).
 Benemérita Universidad Autónoma de Puebla
Facultad de Contaduría Pública
Control de Gestión Contable
Ejercicio 8 Moneda Extrajera.
10.- El día 25 de enero se compra en San Diego California 20 libreros con un costo de $ 45 dlls
c/u, con un enganche del 20% y el resto lo quedamos a deber a Capsule Corp.

11.- El día 28 de enero se paga a Ximena 60% de su deuda, vía transferencia Bancomer

12.- El día 31 de enero se recibe la mercancía en la aduana y se pagan los siguientes gastos
aduanales, según pedimento de importación:
Gasto Tasa
Impuesto general de importación (IGI) 10%
Derecho de trámite aduanero (DTA) 8 al millar (0.008%)
IVA 16%

13.- El día 31 de enero se determina un pago provisional de ISR por $3,000.00

*En el caso de aquellas cuentas que se manejan en dólares, utilizar también cuentas de orden de
registro.

**Formula de asignación del costo Promedio

*** T.C. = https://www.dof.gob.mx/indicadores.php