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UNIVERSIDAD VERACRUZANA
SEPTIEMBRE 2023.
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INDICE
INTRODUCCION 3
¿Qué SON LAS RAZONES FINANCIERAS? 4
RAZONES FINACIERAS SEGÚN LAS NIF 5
CONCLUSIONES
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INTRODUCCIÓN
Comenzamos por decir que una razón financiera es un valor, un dato numérico,
inclusive una relación matemática que se obtiene a partir de dos o más cuentas
contables de los estados financieros básicos. El método de razones financieras
toma como base los estados financieros comunes: el balance general y el estado
de resultados.
Según Nacional Financiera, el método de razones financieras también es conocido
como método de razones simples, ya que nos permite relacionar rubros de los
estados financieros e interpretarlos de forma correcta, así como conocer detalles
sobre el desempeño histórico de la empresa en un periodo. Con base en esto,
habrá tantas razones financieras como cuentas o partidas en los estados
financieros y sus combinaciones; pero para que el método sea efectivo, debemos
tener un número de razones y agruparse en unas pocas categorías según su
finalidad. En este caso para que el método cobre utilidad y significado, la práctica
más aceptada consiste en limitar el número de razones y agruparlas en
categorías. Toda la información que se encuentra en los estados financieros
básicos es muy importante para todas las partes interesadas en la toma de
decisiones, ya que permite tener medidas relativas de la eficiencia operativa de la
empresa, para lo cual uno de los métodos más útiles y comunes dentro del
análisis financiero es el conocido como método de razones financieras, también
conocido de conformidad con la NIF A-3 Apéndice C, como Indicadores
financieros.
Las razones financieras son indicadores utilizados en el mundo de las finanzas
para medir o cuantificar la realidad económica y financiera de una empresa o
unidad evaluada, y su capacidad para asumir las diferentes obligaciones a que se
haga cargo para poder desarrollar su objeto social. (Razones financieras |
Gerencie.com, s. f.)
Así pues, las razones financieras ayudan a determinar las relaciones existentes
entre diferentes rubros de los estados financieros. Al realizar este tipo de análisis,
es necesario tener un parámetro de comparación de las razones financieras, por lo
que podemos compararlas contra las razones financieras de años anteriores, las
razones financieras que resulten de nuestra planeación o bien las razones
financieras de otra empresa de la misma industria y de la misma rama de actividad
económica.
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Las razones de rentabilidad sirven al usuario general para valorar la utilidad neta o
los cambios de los 28 activos netos de la entidad, en relación con sus ingresos, su
capital o patrimonio contables y sus propios activos. NIF A-3 párrafo 28.
Podemos entender que con estas razones se pretende medir el nivel o grado de
rentabilidad que obtiene la empresa ya sea con respecto a las ventas, con
respecto al monto de los activos de la empresa o respecto al capital aportado por
los socios. Podemos identificar estas razones por lo siguiente:
Margen bruto de utilidad.
Mide el porcentaje de utilidad logrado por la empresa después de haber cancelado
las mercancías o existencias: (Ventas – Costo de ventas) ÷Ventas.
Margen de utilidades operacionales.
Indica o mide el porcentaje de utilidad que se obtiene con cada venta y para ello
se resta además del costo de venta, los gastos financieros incurridos.