LOS ESTADOS FINANCIEROS

I. ¿QUÉ ES EL ESTADO FINANCIERO?

Los Estados Financieros, también llamados Estados Contables, Informes Financieros o cuentas anuales, son
informes que utilizan las Instituciones para dar a conocer la situación económica y financiera y cambios que
experimenta la misma a una fecha o periodo determinado.

Esta información resulta útil para la Administración, gestor, regulador y otros tipos de interesados como los
accionistas, acreedores o propietarios.

II. ORIGEN DEL ESTADO FINANCIERO

Los estados financieros dan su origen con la necesidad de organizar mejor las transacciones comerciales de
una entidad para llegar a un resultado de pérdida o ganancia superávit de ejercicio contable.

El origen de los Estados Financieros también está en la contabilidad, y esta se define como “el arte de
registrar, clasificar, resumir e interpretar los estados financieros.” Con el fin de que estos sirvan a las
diferentes personas interesadas en las operaciones en la empresa.

III. FUNCIONES

Proporcionan información a los propietarios y acreedores de la empresa acerca de la situación actual de esta
y desempeño financiero anterior.

Los estados financieros proporcionan a los propietarios y acreedores una forma conveniente para fijar metas
de desempeño e imponer restricciones a las administraciones de la empresa.

Los estados financieros proporcionan plantillas convenientes para la planeación financiera.

IV. COMPONENTES DE LOS ESTADOS FINANCIEROS

V. BALANCE GENERAL

El Balance General, junto con los estados de ganancias y pérdidas, cambios en el patrimonio neto y flujos de
efectivo, conforman los estados financieros básicos, cuyo propósito general es suministrar información
acerca de la situación y desempeño financiero, así como de los flujos de efectivo, que sea útil a una amplia
gama de usuarios al tomar sus decisiones económicas.

La responsabilidad de la preparación y presentación de los estados financieros recae en la administración de

la empresa.

La situación financiera, se representa por una serie de recursos para ser usados por la empresa,
denominados ACTIVOS, y las demandas sobre esos recursos representada por los PASIVOS y PATRIMONIO
NETO.
Activo.- ES UN RECURSO que tiene las siguientes características básicas:
1.   CONTROLADO POR LA EMPRESA, es decir poder obtener los beneficios que proceden del activo,
2.   QUE RESULTE DE PROCESOS PASADOS, se excluye los beneficios de transacciones que habrán de ocurrir,
3.    DEL QUE SE ESPERE OBTENER BENEFICIOS ECONÓMICOS FUTUROS, es decir que  por medio de la venta,
consumo o utilización contribuya directa o indirectamente a los flujos de efectivo.

Pasivo.- Es:

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1.    UNA OBLIGACIÓN ACTUAL, es decir, a la fecha del balance general,
2.   SURGIDA A RAÍZ DE SUCESOS PASADOS, es decir, que ya debe haber ocurrido; el pasivo no surge por
transacciones que ocurrirán en el futuro,
3.   QUE PARA CANCELARLO SE ESPERA QUE LA EMPRESA SE DESPRENDA DE RECURSOS QUE INCORPORAN
BENEFICIOS ECONÓMICOS, es decir, se desprenda de efectivo, bienes o servicios.

Patrimonio Neto.- Es la parte que queda de los activos de la empresa, una vez deducidos todos los pasivos.

ACTIVO

Si se INCREMENTA un ACTIVO se debe:

 Disminuir otro activo en un importe igual, o

 Aumentar un pasivo o patrimonio en un importe igual.

Si se DISMINUYE un ACTIVO se debe:

 Aumentar otro activo en un importe igual, o

 Disminuir un pasivo o patrimonio en un importe igual.

PASIVO

Si se INCREMENTA un PASIVO se debe:

 Disminuir otro pasivo o patrimonio en in importe igual, o

 Aumentar un activo en un importe igual.

Si se DISMINUYE un PASIVO se debe:

 Aumentar otro pasivo o patrimonio en un importe igual, o

 Disminuir un activo en un importe igual.
VI. IMPORTANCIA

El balance general constituye una herramienta fundamental para las empresas a la hora de tomar decisiones,
dado que permite saber el estado financiero de la compañía en ese momento, y por ende proyectar nuevas
inversiones, expansiones, compras, etc.
Asimismo, el balance es un elemento imprescindible si se pretende manejar la institución en un marco de
honestidad y transparencia con los accionistas, sobre todo con aquellos que quizás no tenga una
participación activa dentro de la compañía.

Este estado financiero es importante principalmente por tres razones:

 Muestra información de la calidad de los pasivos, la liquidez de los activos y la solidez de los activos
de baja liquidez.
 
 Aporta datos acerca de la solvencia de la empresa en el presente y como proyección para el futuro.

 Permite conocer la naturaleza del patrimonio y tener certeza sobre la madurez de la empresa en el
mercado.

VII. ANÁLISIS DEL BALANCE

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 ANALISIS COMPARATIVO - Esta técnica consiste en, como su nombre lo dice, comparar la evolución
de los estados financieros y las partidas que la integran a dos o más fechas o periodos derivados de
los estados financieros comparativos. Se explicaron en la sección anterior los dos métodos
principales del análisis comparativo, el análisis vertical y el análisis horizontal.

 ANALISIS DE TENDENCIA - Este método es comúnmente utilizado en estadística para ver el

desempeño o evolución de algún dato en particular a través de un periodo de tiempo. El análisis
financiero es utilizado para ver el desenvolvimiento de alguna partida en específico en varios
periodos y poder estimar tendencias futuras. Para poder utilizar este método es necesario conocer
los datos de varios periodos acomodados de forma cronológica.

 ANALISIS DE PORCENTAJE – Un estado financiero en sí, muestra la vida de una empresa en un

periodo determinado. Cada uno muestra una información determinada que como una radiografía,
presenta la situación actual de cierta entidad, de dónde provienen los recursos, dónde se invierten
los recursos, cuáles fueron las ventas, cuáles son los costos, qué utilidad se obtuvo, etcétera. Los
estados financieros proporcionales o de porcentaje son la forma de presentar cómo está integrada
la información de la entidad.