GESTIÓN DE COSTOS

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CURSO: Gestión de Costos – TAREA T2

EMPRESA OBJETO DE ESTUDIO:

INTEGRANTES DEL GRUPO DE TRABAJO:

CÓDIGO DE
APELLIDOS (orden alfabético) NOMBRES ESTUDIANTE
Rabanal Aguilar Alex Martin N00280178

Reyes Deza Gary Bladimir N00328359

Rodríguez Vásquez Carlos Armando N00298741
Sanchez Sanchez Cristian Ricardo N00287611

NOMBRES Y APELLIDOS DEL REPRESENTANTE DEL GRUPO:

DOCENTE: Leoncio Javier Esquivel Perez

FECHA DE ENTREGA: 06 / 05 / 2023

LIMA-PERÚ

2023-01

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INDICE
1. Presentación de la empresa ......................................................................... 4

1.1. Datos Generales ........................................................................................ 4

1.2. Información de la empresa....................................................................... 4

1.3. Proceso de producción de la empresa ...................................................... 5

2. Diagnóstico de la situación actual ................................................................ 6

2.1. FODA de empresa .................................................................................... 4

2.2. Productos Patrón ..................................................................................... 5

2.3. Costos y Gastos de empresa ..................................................................... 6

2.4. Determinacion de las ventas ..................................................................... 7

3. Análisis ........................................................................................................10

3.1. Modelo Costo-Volumen-Utilidad ............................................................. 11

3.2. Punto de Equilibrio.................................................................................. 13

3.3. Planteamiento escenarios de utilidades ....................................................13

3.4. Analisis de sensibilidad ............................................................................. 13

3.5. Margen de seguridad de empresa ............................................................. 14

4. Bibliografía................................................................................................... 15

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Sección A: Presentación de la empresa y de su principal producto

A.1 Datos generales:

 Nombre o Razón Social: TOPY TOP S. A.

 RUC: 20100047056
 Ubicación: Av. Santuario Nro. 1323
 Actividad económica: Manufactura textil

A.2 Información de la empresa:

 Misión: Somos una organización dedicada a satisfacer los gustos muy exigentes de la
industria de la confección. El objetivo es satisfacer a nuestra masa consumidora con
productos que satisfagan sus necesidades proporcionando un claro sentido de la moda,
comodidad y gustos personales.siendo una de las cadenas de retail más grandes de América
Latina con centros de operaciones en países como Perú, Venezuela y Colombia. Viste al
mundo con ropa la mayoría hecha en Perú, con un de moda casual de alta calidad.

 Visión: Ser una empresa peruana líder en la industria textil, produciendo y comercializando
prendas de vestir para el mercado local y extranjero. La empresa es reconocida en los
mercados nacionales e internacionales por su calidad, buen servicio y atención personalizada
a sus clientes.

 Valores institucionales: Los valores de Topitop se basan en el respeto y la satisfacción de

los clientes, empleados y accionistas. La satisfacción de las partes interesadas es el objetivo
de Topitop, basado en los siguientes valores:

 Satisfacción del cliente.

 Comportamiento ético.
 Calidad de servicio.
 Versatilidad e innovación.
 Integridad.
 Pasión.
 Responsabilidad.
 Transparencia.

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A.3 Presentar el principal producto o servicio de la empresa.

 Polos

Los polos de las diferentes marcas exclusivas que conforma TOPITOP, es UN producto con mas
demanda en el mercado, esto se debe a la variedad que hay en esta misma para todo gusto del
cliente y también debido a la calidad de esta misma, adicional que es un producto que es uso
cotidiano.

A.4 Mapa o diagrama del proceso de producción:

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2. Parte B: Diagnóstico de la situación actual

2.1. Análisis FODA de la empresa “TopiTop”

FORTALEZAS
1. Marca consolidada en el mercado
peruano.
2. Consolidación de precio-calidad.
3. Innovaciones y uso de nuevas tecnologías
para elaborar un mejor producto.
4. Diseños exclusivos en el mercado.
APORTUNIDADES
1. Mayor reconocimiento mundial en el
mercado.
2. Mayor crecimiento y expansión tanto
nacional como internacional.
3. Representación de marca peru dando
imagen positivas ante inversiones
extranjeras.
DEBILIDADES
1. Poca inversión en marketing y publicidad.
2. Falta de capacitación en el personal de
atención al cliente.
3. Disminución de ventas post cuarentena.
4. Mayor costo de mano de obra.
AMENAZAS
1. marcado informal con precio¿s
accesibles.
2. aumento de los costos y gastos
con resptecto a los procesos.
3. aumento de competidores en el
marcado.

2.2. Identificación del o los tres Productos Patrón, (aquellos productos o producto
con el mayor volumen de ventas).

Productos Patrón:

POLOS:
Los polos son uno de los productos con mas demanda en el mercado
para topitop devido a su gran variedad de disños y de sus exclusivas
marcas para todo gusto del cliente, adicionando que es un producto de
uso cotidiano.

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PANTALONES:
Este producto también están disponibles enlas 4 marcas exclusivas
deTopitop, siendo considerados tanto pantalones como jeans que al igual
delos polos son de uso cotidiano y diario por la gran parte de la población.

CASACAS:
Siendo uno de los productos patron debido a su uso cotidiano,
mayormente reflejado en las épocas con un poco mas de frio pero
tamboienm ¿escencial en el closet de cualquier persona y de volumen
regular en ventas.

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2.3. Determinación detallada de los costos y gastos de la empresa en un

periodo anual.

2.3.1. COSTOS Y GASTOS FIJOS:

EMPRESA TOPITOP
ACTIVIDAD ECONOMICA: Manufactura textil de prendas de vestir.
COSTOS Y GASTOS FIJOS RESPECTO AL AÑO 2021
DEFINICION MENSUAL ANUAL
COSTOS FIJOS:
Sueldo de personales indirectos a la planta S/. 234,680.00 S/. 2,816,160.00
Sistema publico de fabrica S/. 98,950.00 S/. 1,187,400.00
Limpieza y orden de planta S/. 7,500.00 S/.90,000.00
Depresión de maquinarias S/. 45,000.00 S/. 540,000.00
Impuestos de planta de fabricacion S/. 11,500.00 S/. 138,000.00
Seguridad y seguro de fabrica S/. 15,630.25 S/. 187,563.00
Otros costos de fabrica S/. 135,278.08 S/. 1,623,337.00
TOTAL: S/. 548,538.33 S/. 6,582,460.00

GASTOS FIJOS:
Gastos de ventas y distribución S/. 152,420.00 S/. 1,829,040.00
Gastos administrativos S/. 123,530.00 S/. 1,482,360.00
Gastos financieros S/. 208,015.00 S/. 2,496,180.00
Gastos de internet y telefonia S/. 1,950.52 S/. 23,407.44
Seguridad de oficina S/. 8,816.00 S/. 105,792.00
Otros gastos S/. 135,480.21 S/. 1,625,762.56
TOTAL: S/. 630,211.83 S/. 7,562,542.00

2.3.2. COSTOS Y GASTOS VARIABLES:

2.3.2.1. POLOS:

COSTOS VARIABLES UNITARIOS: Costo variables unitario

POLOS
Mano de obra S/. 5.50
Comisiones sobre fabricacion S/. 2.70
Energía eléctrica de fabrica S/. 4.50
Servicios de agua en la fabrica S/. 3.50
Materia prima directa S/. 7.50
Materia prima indirecta S/. 1.30
Costos de producción S/. 5.00
TOTAL: S/.30.00

GASTOS VARIABLES UNITARIOS POLOS

Servicios bubcontratados S/. 4.50
Transporte de materias primas S/. 5.20
Transporte de productos final S/. 5.80
Combustible de transportes S/. 3.50
TOTAL: S/. 19.00

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2.3.2.2. PANTALONES:

COSTOS VARIABLES UNITARIOS: Costo variables unitario

PANTALONES
Mano de obra S/. 15.50
Comisiones sobre fabricacion S/. 5.50
Energía eléctrica de fabrica S/. 14.50
Servicios de agua en la fabrica S/. 12.50
Materia prima directa S/. 12.70
Materia prima indirecta S/. 7.80
Costos de producción S/. 12.50
TOTAL: S/.81.00

GASTOS VARIABLES UNITARIOS: PANTALONES

Servicios bubcontratados S/. 9.50
Transporte de materias primas S/. 9.70
Transporte de productos final S/. 12.50
Combustible de transportes S/. 8.30
TOTAL: S/. 40.00

2.3.2.3. CASACAS:

COSTOS VARIABLES UNITARIOS: Costo variables unitario

CASACAS
Mano de obra S/. 23.50
Comisiones sobre fabricacion S/. 9.50
Energía eléctrica de fabrica S/. 19.00
Servicios de agua en la fabrica S/. 17.00
Materia prima directa S/. 13.00
Materia prima indirecta S/. 11.50
Costos de producción S/. 16.50
TOTAL: S/.120.00

GASTOS VARIABLES UNITARIOS: CASACAS

Servicios bubcontratados S/. 13.90
Transporte de materias primas S/. 11.30
Transporte de productos final S/. 15.30
Combustible de transportes S/. 9.50
TOTAL: S/. 50.00

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2.4. Determinación de las ventas de la empresa en unidades y en valor monetario,

correspondientes a un año.

EMPRESA: TOPITOP
ACTIVIDAD ECONOMICA: MANUFACTURA DE PRENDAS DE VESTIR.

DETERMIANCION DE VENTAS EN EL AÑO EN EL MERCADO PERUANO (EN SOLES)

PRODUCTOS NOMBRE DE UNIDADES VALOR DE VENTA TOTAL DE VENTAS
PATRON PRODUCTOS VANDIDAS UNIDADES
Producto patron 1 POLOS 235000 S/. 69.00 S/. 16,215,000.00
Producto patron 2 PANTALONES 350000 S/. 151.00 S/. 52,850,000.00
Producto patron 3 CASACAS 125000 S/. 205.00 S/. 25,625,000.00
TOTAL: S/. 94,690,000.00

3. Parte C: Análisis

a) Identificar de acuerdo con la información de la empresa el modelo costo -

volumen - utilidad.

UIDADES PRECIO VENTA TOTAL C. G. CONTRIB.

VENDIDAS VARIABLE VARIABLE VENTAS
UNIT UNIT
Casaca 125,000.00 S/205.00 S/25,625,000.00 S/120.00 S/50.00 27.06%
Polo 235,000.00 S/69.00 S/16,215,000.00 S/30.00 S/19.00 17.12%
Pantalón 350,000.00 S/151.00 S/52,850,000.00 S/81.00 S/40.00 55.81%
710,000.00 S/425.00 S/94,690,000.00

COSTO Y GASTO FIJO POR LINEA

CASACAS POLOS PANTALONES

CONTIB.VENTAS 27.06% 17.12% 55.81%
COSTO FIJO S/6,582,460.00 S/1,781,344.78 S/1,127,200.22 S/3,673,915.00
GASTO FIJO S/7,562,542.00 S/2,046,574.49 S/1,295,032.41 S/4,220,935.10
TOTAL S/14,145,002.00 S/3,827,919.28 S/2,422,232.63 S/7,894,850.10

b) Calcular el punto de equilibrio. Presentar los cálculos realizados y la representación

gráfica del punto de equilibrio

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CÁLCULO DEL PUNTO DE EQUILIBRIO

EMPRESA: TOPYTOP
PRODUCTO: CASACAS
PERIODO: 2021
DAROS BASE:
Valor de venta unitario S/205.00
Costo y gasto variable unitario: S/170.00
Costo variable unitario S/ 120.00
Gasto variable unitario S/ 50.00
Costos y gastos fijos totales S/3,827,919.28
Costo fijo total S/ 1,781,344.78
Gasto fijo total S/ 2,046,574.49

Cálculo del Punto de Equilibrio en UNIDADES: ‘’Q’’

Q= Costos y gastos fijos /(valor de venta unitario – costo variable unitario)

Q= CF / (Vvu – Cvu)

Q= 3,827,919.28 /( 205.00 - 170.00 )

Q= 3,827,919.28 / 35.00

Q= 109,369 unidades

Calculo del Punto de Equilibrio en el valor monetario: VM= ventas en

SOLES
VM = Valor de venta unitario x unidades en pun de equilibrio

VM= S/205.00 X 109,369

VM = S/. 22,429,670.05

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PUNTO DE EQUILIBRIO

UNIDADES SOLES
LINEA 109,369 S/22,420,670.05
CASACAS 173,017 S/11,938,146.52
PANTALONES 263,162 S/39,737,412.16
S/74,096,228.72

c. Plantear por lo menos 3 escenarios con posibles utilidades que la empresa desea
alcanzar calculando la cantidad de unidades que necesita vender la empresa para lograr
esta utilidad deseada (sólo aplíquese en el caso de la venta de un producto patrón).

COSTO FIJO MARGEN UTILIDAD DE PE SOLES PE UND

% DESEADA S/
UTILIDADES CASAS S/3,827,919.28 15% S/574,187.89 S/25,783,770.55 125,774.49
UTILIDADES POLOS S/2,422,232.63 25% S/605,558.16 S/10,445,878.20 151,389.54
UTILIDADES S/7,894,850.10 20% S/1,578,970.02 S/47,684,894.59 315,794.00
PANTALONES

d. En base a la información disponible y teniendo en cuenta el punto de equilibrio de la

empresa seleccionada realice 3 escenarios donde se muestre el análisis de
sensibilidad.
Es decir, por ejemplo, se puede asumir que la empresa ha aumentado el costo variable
unitario o ha disminuido el valor de venta.

SENSIBILIDAD

PRECIO PRECIO CV UNIT 1 CV UNIT 2 PE UND PE SOLES

VENTA 1 VENTA 3
UTILIDADES S/205.00 S/194.75 S/120.75 S/120.00 204,156.00 S/39,759,381.00
CASACAS
UTILIDADES S/69.00 S/65.00 S/30.00 S/31.50 167,051.00 S/10,858,315.00
POLOS
UTILIDADES S/151.00 S/138.92 S/81.00 S/83.43 216357 S/30,056,314.44
PANTALONES

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e. Hallar el margen de seguridad de la empresa. Presentar sus cálculos realizados y el resultado

en unidades, en valor monetario y porcentaje.

MARGEN DE SEGURIDAD DE UNIDADES

VENTAS EN PE UNIDADES MS EN UNIDADES
UNIDADES
CASACA 125,000.00 109,369 15,630.88
POLOS 235,000.00 173,017 61,983.33
PANTALONES 350,000.00 263,162 86,838.33

MARGEN DE SEGURIDAD EN VENTAS

IMPORTE DE VENTAS PE SOLES MS EN VENTAS
PROYECTADO
CASACA 25,625,000.00 22,420,670.05 3,204,329.95
POLOS 16,215,000.00 11,938,146.52 4,276,853.48
PANTALONES 52,850,000.00 39,737,412.16 13,112,587.84

IMAGEN DE SEGURIDAD % EN VENTAS

IMPORTE DE PE SOLES MS % EN VENTAS
VENTAS
PROYECTADO
CASACA 25,625,000.00 22,420,670.05 0.13 13%
POLOS 16,215,000.00 11,938,146.52 0.26 26%
PANTALONES 52,850,000.00 39,737,412.16 0.25 25%

IMAGEN DE SEGURIDAD % EN UNIDADES

VENTAS EN PE UNIDADES MS % EN
UNIDADES UNIDADES
CASACA 125,000.00 109,369 0.13 13%
POLOS 235,000.00 173,017 0.26 26%
PANTALONES 350,000.00 263,162 0.25 25%

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BIBLIOGRAFIA:
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Estratégico de la empresa Topy Top. Lima. Obtenido de
https://tesis.pucp.edu.pe/repositorio/bitstream/handle/20.500.12404/1
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OPEZ_PLANEAMIENTO_TOPY%20TOP.pdf?sequence=1&isAllowed=y

Franco, B., Lopez, L., & Rizzo, M. (2018). Análisis del comportamiento de compra
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https://tesis.pucp.edu.pe/repositorio/bitstream/handle/20.500.12404/
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Milla, L. (2016). La globalización en la gestión de las pequeñas y medianas

empresas (pymes) de confecciones en San Juan de Lurigancho, período
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http://cybertesis.unmsm.edu.pe/bitstream/handle/20.500.12672/4873/
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Ramirez, S. (2016). Propuesta de un sistema de control de inventarios para

la comercializadora Topitop S.A. ubicada en laciudad de Quito.
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http://www.dspace.uce.edu.ec/bitstream/25000/9807/1/T-UCE-
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Topitop. (2019). Topitop Manufactura.

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