MEMORANDO DE PLANIFICACIÓN DE AUDITORÍA

EMPRESA MOTORES & MOTORES CÍA. LTDA.

AUDITORÍA A LOS ESTADOS FINANCIEROS POR EL AÑO TERMINADO AL 31 DE
DICIEMBRE DE 2010

1. ANTECEDENTES.

Las operaciones financieras de la empresa MOTORES & MOTORES CIA. LTDA. en el

periodo del alcance, han sido examinadas por la Dirección de Auditoría Interna de la
compañía, los rubros analizados corresponden a:

RUBROS PERIODO UNIDAD DE CONTROL

Caja, Bancos, Inversiones
Financieras, cuentas por
cobrar e impuestos y
retenciones
Activos fijos, cuenta de
ingresos y gastos
01 de enero al 31 de Auditoría Interna
diciembre del 2001
01 de enero al 31 de Auditoría Interna
diciembre del 2003

2. MOTIVOS DE LA AUDITORÍA.
Según el Art 1 de la Resolución No. 01.Q.ICI.009 del Registro Oficial 364, 9-VII-2001 de
la Superintendencia de Compañías; las compañías nacionales anónimas, en comandita
por acciones y de responsabilidad limitada, cuyos montos de activos excedan los 1
´.000.000,00 dólares de los Estados Unidos de América están obligadas a contratar
auditoría externa.

3. DATOS DE LA AUDITORÍA

ENTIDAD A AUDITAR : MOTORES & MOTORES CIA. LTDA.

PERIODO A REVISAR : Del 1 de enero al 31 de diciembre del 2010

FECHA DE INICIO DE LA PLANIFICACIÓN: 1 de septiembre de 2013

FECHA DEL MEMORANDO : 9 de septiembre del 2013

AUDITORES A CARGO : Jonathan Yazuma-Gerente de Auditoría

Estefanía Pozo-Senior de Auditoría
Dra. Pauker Jessenia-Junior

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4. OBJETIVOS DE LA AUDITORÍA

4.1. Objetivo General

Determinar la razonabilidad y la correcta presentación de las cuentas que conforman los
estados financieros de la empresa MOTORES & MOTORES al 31 de diciembre del
2010.

4.2. Objetivos Específicos

4.2.1. Evaluar el sistema de control interno de la compañía a través de la aplicación de
cuestionarios, matrices de control interno y de la verificación documental de las
respuestas obtenidas.

4.2.2. Determinar que todas las transacciones realizadas por la empresa MOTORES &
MOTORES CIA. LTDA. sean registradas en el período y en las cuentas que
corresponden.

4.2.3. Comprobar que la información financiera de la empresa MOTORES & MOTORES

CIA. LTDA., se encuentre presentada de conformidad con las Normas Internacionales de
Información Financiera NIIF y elaborada bajos los principios de contabilidad
generalmente aceptados

5. ALCANCE DE LA AUDITORÍA.

La auditoría se la realizará desde el 1 de enero al 31 diciembre del 2010, en el caso de

que se estime conveniente ampliar el periodo de revisión para aplicar más procedimientos
de auditoría, se modificará el alcance.

6. LIMITACIÓN AL ALCANCE

A pedido del Gerente General de la empresa MOTORES & MOTORES CIA. LTDA. no se
analizará la cuenta capital.

7. CONOCIMIENTO DE LA ENTIDAD Y SU BASE LEGAL

7.1. Base Legal.

7.1.1. Constitución. La empresa Motores & Motores Cía. Ltda., se constituye bajo leyes
ecuatorianas, mediante Escritura Pública de Constitución, el 23 de Marzo de 1989,
inscritos ante la Notaría Décima Séptima del Cantón Quito, el Registro Mercantil No. 182,
de la misma fecha.

7.2. Domicilio. Su domicilio principal, es la ciudad de Quito, pudiendo establecer

sucursales, agencias en uno o varios lugares dentro del país.

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7.3. Objeto social. El objeto social de la Empresa, es la comercialización al por mayor
y menor de motores nuevos y usados de combustión interna para automotores y
maquinaria en general, repuestos y accesorios, reparación y reconstrucción de motores,
importación y exportación relacionadas con su objeto.

7.4. Capital social. El Capital social suscrito y pagado es de, USD 12,132.00.

7.5 Reforma de estatutos. La empresa no ha completado el incremento de capital

social, ni tampoco hizo una reforma de Estatutos.

8. PRINCIPALES PRÁCTICAS CONTABLES

Las prácticas contables más significativas usadas por la compañía, para la preparación de
los estados financieros; se basan en la acumulación y conforme a normas y principios y
prácticas contables generalmente aceptados en el Ecuador.

a) Preparación de los estados financieros

Los estados financieros de la Compañía se prepararon en moneda adoptada por el
Ecuador (dólares americanos), dispuesto por el gobierno nacional. La contabilidad se hizo
sobre la base de precios históricos vigentes a las fechas en que incurrieron las
transacciones.

b) Valuación de los Inventarios

Los inventarios, son consistentes con años anteriores, se han valorado al Costo
Promedio, no excede el valor de mercado.
En el año examinado no se observó que se hicieron importaciones de bienes.

c) Bienes e Instalaciones
Sobre el inventario y avalúos de los bienes en servicio para las diferentes actividades de
la empresa, registran al costo histórico, fueron revalorizados en su oportunidad, más los
incrementos al costo.

d) Depreciación
Sobre los activos sujetos a depreciación, se realizan mediante el método de línea recta,
tomando corno base la vida útil estimada de éstos.
Los porcentajes de depreciación aplicados son:

Maquinaria y Equipo 10%

Vehículos 20%
Muebles y Enseres 10%
Equipo de Computación 33%

e) Ingresos por Ventas de Producto

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La Empresa registra los mayores ingresos por ventas de mercadería: vehículos, repuestos
y servicios, registrándose en forma acumulativa por el año económico.

f) Compras
En la Empresa, buena parte de sus elementos para la venta son importados de varios
países del mundo, productos de buena calidad a través de la Compañía MARESA S.A.
Cuenta con un gran volumen de proveedores nacionales y registra contablemente tan
pronto se legaliza la negociación, e ingresan los productos a la compañía.

g) Otros Ingresos
Todos los demás ingresos son reconocidos y registrados cuando se efectúan las
transacciones correspondientes.

h) Fondos de Reserva y aportes a favor del IESS.

En conformidad con las diferentes disposiciones legales vigentes, la empresa ha
efectuado oportunamente las aportaciones al Instituto Ecuatoriano de Seguridad Social
(IESS), por todos sus empleados y trabajadores y por su responsabilidad de pagar al
personal los beneficios que establece el Código del Trabajo, incluyendo el Fondo de
Reserva y aportes en general.

i) Impuestos
De conformidad con el Art. 284 del Reglamento a la Ley de Régimen Tributario Interno, la
empresa ha cumplido con todas las obligaciones tributarias, generadas en el ejercicio
fiscal, habiendo pagado el Impuesto a la Renta, Impuesto al Valor Agregado (I.V.A.), y
Retenciones en la Fuente, entre otros.

9. DETALLE DE LAS PRIORIDADES DE LA AUDITORÍA

 Revisión de los movimientos transaccionales de la cuenta corriente N° 1070837-4

del banco del PICHINCHA C.A. y los registros contables de el auxiliar de la cuenta
bancos en el sistema MILINIUM que maneja la compañía. Identificación de los
depósitos en tránsito y los cheques girados y no cobrados.

 Análisis de la contabilización de los ingresos financieros por concepto de

inversiones en títulos de renta fija en concordancia con la tabla de amortización
correspondiente

 Revisar la vigencia de las pólizas de seguros de los vehículos y repuestos, y

todos aquellos bienes destinados para la venta

 Solicitar explicación debido a la falta de presentación de los Estados de Flujo de

Efectivo y Evolución de Patrimonio

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  Revisión de la cartera de créditos, pues constituye un rubro altamente significativo
dentro de los estados financieros.

 Análisis de la cartera vencida que mantiene la empresa MOTORES & MOTORES

CIA. LTDA. y las acciones efectuadas por la entidad; tendientes a su recuperación

10. LEGISLACIÓN APLICABLE A CONSIDERAR

 Ley de Régimen Tributario Interno
 Código Tributario
 Reglamento a la Ley del Régimen Tributario Interno
 Normas Internacionales de Auditoría
 Declaraciones Internacionales de prácticas de Auditoría
 Normas de Auditoría Generalmente Aceptadas
 Resoluciones de la Superintendencia de Compañías

11. EQUIPO DE AUDITORÍA

Estará conformado de un equipo multidisciplinario, conformado por los siguientes
auditores:
Jonathan Yazuma - Gerente de Auditoría
Estefanía Pozo - Senior de Auditoría
Dra. Jessenia Pauker - Junior de Equipo

12. DURACIÓN DE LA AUDITORÍA

El tiempo estimado para la visita será de 30 días, iniciando el miércoles 5 de septiembre
del 2013 y culminando el 15 de noviembre del 2013, fecha en la que se entregará el
borrador de informe de auditoría para su lectura.
Posteriormente se procederá a receptar y analizar los descargos correspondientes para
finalmente proceder a emitir el informe de auditoría definitivo y el proyecto de oficio de
observaciones, con lo cual se dará por terminado el proceso de supervisión el día lunes
15 de noviembre de 2013.

13. CRONOGRAMA DE TRABAJO.

Al presente memorando se adjunta el cronograma de trabajo y la hoja de control de
tiempo para la visita de auditoría.

14. PROGRAMA DE AUDITORÍA.

Al presente memorando se adjunta el programa de auditoría de los estados financieros.

Suscriben:

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 Jonathan Yazuma Carolina Manrique
GERENTE DE AUDITORIA SENIOR DE AUDITORIA

Jessenia Pauker
JUNIOR DE AUDITORÍA

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