PLANEACION DE UNA AUDITORIA SOBRE ESTADOS FINANCIEROS Nombre de la Firma: falta

Nombre del Cliente: Dionisio Amlcar Benavidez Blanco Periodo de Revisin: Del 01 de enero al 31 de diciembre del 2009

I.

OBJETIVOS DE LA AUDITORIA a. General: Expresar una opinin sobre razonabilidad de los Estados Financieros de la empresa al 1 de diciembre de 2009, con base al examen selectivo de la evidencia que soporta las cifras reveladas en los mismos, la evaluacin de la base contable de contabilidad utilizada, as como de su presentacin general b. Especficos: 1. Evaluar la estructura y su entorno de control interno; 2. Examinar los componentes que conforman los Financieros tales como: Inventarios Cuentas por Cobrar Propiedad, Planta y Equipo Ventas Costo de Ventas Gastos de Operacin.

Estados

II.

ETRATEGIA GENERAL DE LA AUDITORIA a. Alcance y Direccin Efectuaremos la auditoria de los estados financieros de acuerdo con las Normas Internacionales de Auditoria e incluir aquellas pruebas de los registros contables y dems procedimientos de auditora que consideremos necesarios y apropiados segn las circunstancias, con el propsito de expresar una opinin sobre los Estados Financieros. Dicho examen incluir una verificacin del activo y del pasivo de la empresa y

de los resultados de sus operaciones, pero se entiende naturalmente que todas las caractersticas y finalidad de este trabajo, el mismo no es una revisin detallada y exhaustiva de las operaciones as como tampoco revelara necesariamente todos los faltantes u otras irregularidades, si estos existieran. El propsito de nuestra auditoria es la expresin de una opinin independiente sobre la razonabilidad sobre la presentacin de los estados financieros de la empresa, de conformidad con la base contable aceptada en El Salvador (NIF/ES). Nuestra capacidad para expresar una opinin depender de los hechos y circunstancias a la fecha de nuestro informe de auditora requiere de modificaciones, esto ser discutido con la gerencia de la empresa. Conjuntamente con el examen de los Estados Financieros, revisaremos el control interno, los procedimientos contables y administrativos y el cumplimiento oportuno de las obligaciones legales. Este trabajo incluir una revisin limitada del cumplimiento de ciertas obligaciones legales, y con el nico objeto de evaluar el efecto de cualquier contingencia en los Estados Financieros, por lo que debe entenderse que no representa un trabajo especial en esta rea, el cual de ser requerido por ustedes, ser objeto de negociacin con ustedes. Planificaremos y realizaremos la auditoria para obtener una seguridad razonable sobre si los estados financieros estn exentos de encres Significativos de confianza, falsificaciones, alteraciones de firmas y documentos. b. Objetivo de la concentracin Hemos sido contratados por la administracin de Dionisio Amlcar Benavidez Blanco, para actuar como Auditores Externos de la empresa por el perodo comprendido del 01 de enero al 1 de diciembre de 2009, para expresar una opinin independiente sobre la razonabilidad de los estados financieros presentados: Estado de Situacin Financiera, Estado de Resultados, Estado de Flujos de Efectivo y Estado de Cambios en el Capital Contable, por el ao que finaliza en el periodo en mencin, de conformidad con Normas de Informacin Financiera adoptadas en El Salvador (NIF/ES). III. NATURALEZA Y CONOCIMIENTO DEL NEGOCIO Y SU ENTORNO a. ANTECEDENTES DE LA EMPRESA.

Constitucin: La empresa se dedica a la compra y venta de combustible, con un capital mnimo de US$_______

Giro o Actividad Principal. La organizacin salvadorea alquiler de vehculos compra y venta de combustible, constituida de conformidad con las leyes mercantiles de la Repblica de El Salvador, cuya actividad principal es alquiler de vehculos y compra y venta de combustible.

b. ESTRUCTURA OPERATIVA Y ADMINISTRACION. Estructura Operativa. Las unidades operativas segn las principales reas son: 1. rea Operativa 2. rea de Ventas 3. rea Financiera

Entre los principales departamentos del rea administrativa estn: 1. Ventas Facturacin 2. Contabilidad 3. rea Financiera 4. Crditos y cobros 5. Servicios de Seguridad y Monitoreo

c. PUESTOS CLAVES

El personal clave y otras personas involucradas en el que hacer de la compaa, y que sern parte importante de nuestro apoyo durante la auditoria es el siguiente:

Nombre del Funcionario

Cargo Desempeado Gerente General Jefe de Compras Contador Auditor Externo

d. ORGANIGRAMA

Gerente General

Jefe de Compras

Contador

Auditor Externo

e. MARCO REGULATORIO APLICABLE La compaa est sujeta a las siguientes leyes: a. Cdigo tributario

b. Reglamento de aplicacin del Cdigo Tributario c. Ley de Impuesto Sobre La renta d. Reglamento de Ley de Impuesto Sobre La Renta e. Ley de Impuesto a la Transferencia de Bienes Muebles y a la Prestacin de servicios (Ley de IVA) f. Reglamento de la Ley de Transferencia de Bienes Muebles y a la Prestacin de servicios g. Ley de superintendencia de Obligaciones mercantiles h. Ley del Registro de Comercio i. j. Ley General tributaria Municipal Ley del ISSS

k. Cdigo de Comercio l. Ley de Fondo de pensiones

m. Cdigo de Trabajo n. Etc.

POLITICAS CONTABLES UTILIZADAS Y SISTEMAS LEGALIZADOS 1. Datos de los registros cont6ables y otros 1.1 Los registros contables se llevaran en dlares ($) de los EU Amrica. 1.2 La contabilidad se lleva en hojas separadas y en libros empastados y foliados. 1.3 Los registros contables se procesan en forma mecanizada por computadora y en forma manual. 1.4 Los libros legalizados por la compaa son: Libro Diario Mayor, en hojas _____________________(un solo). Libro Diario Mayor Auxiliar en hojas _______________ Libro de Estados Financieros ______________________ Libro de Compras IVA____________________________ Libro De Ventas a Contribuyentes IVA ______________ Libro de Ventas a Consumidores Finales IVA _________ Los registros auxiliares se llevan mediante proceso mecanizado, en hojas separadas, y son los siguientes:

1.5

Sistema Auxiliar de cuentas por cobrar Sistema de valuacin de inventario Sistema auxiliar de propiedades, planta y equipo Control de inversiones Sistema auxiliar de pago a proveedores locales Sistema auxiliar de impuesto al valor agregado (IVA)

1.6

Las anotaciones en los registros contables se asientan de la siguiente manera: Libro Diario Se hacen comprobantes procesados diariamente en forma mecanizada, registrando por computadora el saldo anterior, el movimiento del mes y el saldo actual. Libro de Estado Financiero: se asientan anualmente el Balance General y Estado de Resultados, de acuerdo a saldos extrados del Libro DiarioMayor.

1.7

El mtodo de depreciacin de la propiedad planta y equipo adoptado actualmente es el de lnea recta. Se calcula y contabiliza mensualmente en registros computarizados y adems genera informacin pormenorizad por clase de activo con su valor original, depreciacin acumulada y valor en libro.

2. Documentos Fundamentales 2.1 VENTAS: Su justificante son las facturas y comprobantes de crdito fiscal emitidos por ventas al crdito y al contado, los cuales se archivan en los paquetes de ventas diarias. INGRESOS : Su justificante es el efectivo y los cheques recibidos diariamente provenientes de las ventas y otras actividades financieras. Depositados en los bancos. EGRESOS: Su justificante son las facturas, comprobantes de crdito fiscal y recibos, los cuales son pagados diariamente por medio de cheques, efectivo y notas de debito bancarias y tarjetas de crdito corporativa.

2.2

2.3

2.4

COMPROBANTES DIARIOS: Su justificante son las entradas contables por los traslados de valores en las cuentas, contabilizacin de inventarios, transacciones entre compaas afiliadas, etc. Y toda otra operacin contable que no represente ingreso o egresos en efectivo. Las personas encargadas de autorizar los comprobantes de ingreso, egresos y diarios y su asiento en los registros son: el Gerente Administrativo el tesorero, el Contador y los Supervisores de la Organizacin. Se hacen comprobantes por cada operacin, archivndose en legajos diarios. Como el sistema contable es computarizado, se digitan los registros por cada partida que cubra una operacin, ya sea de venta, ingreso, pagos, etc generando los registros auxiliares o reportes mecanizados que sean necesarios para el control y contabilizacin de tales operaciones. Los comprobantes justificantes y dems documentos probatorios son archivados y numerados correlativamente por cada mes y ao separadamente, as: comprobantes de ingresos, de egresos, de diario y de ventas. Estos comprobantes se registran en un reporte mecanizado auxiliar mensual y se archivan en orden cronolgico por mes y por ao. Con el sistema se generan muchos reportes con informacin completa de todas las operaciones de la empresa, las cuales ayudan al anlisis y depuracin de cuentas. Codificacin 1. 2. 3. 4. 5. 6. Activo Pasivo Patrimonio Resultados Deudoras Resultados Acreedoras Liquidacin de resultados Deudoras y Acreedoras

2.5

2.6 2.7

2.8

2.9

2.10

Cronograma de Actividades

EMPRESA: DIONICIO BENAVIDES BLANCO CRONOGRAMA DE ACTIVIDADES AA EJECUTAR EN LOS SERVICIOS DE AUDITORIA FINANCIERA AL 31 DE DICIEMBRE DE 20 No. 1 2 3 4 5 6 7 8 9 2 3 ACTIVIDAD / MES FASE DE LA PLANEACION DE LA AUDITORIA Conocimiento de la empresa: factores econmicos, caractersticas, administracin, operaciones Comprensin del sistema de contabilidad y de control interno utilizado Conocimiento y evaluacin de cumplimiento legales de la compaa Evaluacin del nivel de riesgo Medicin del riesgo fiscal e importancia relativa Naturaleza, tiempos y alcances de procedimientos de auditoria Preparacin de memorando de planeacin de auditoria Preparacin de informe de hallazgos importantes, segn visita de planeacin Envi a administracin informe de hallazgo sobre planeacin FASE DE LA EJECUCION DE LA AUDITORIA 1. Visita interina de evaluacin Est. Fin. 2. Visita interina de evaluacin Est. Fin. FASE DE CIERRE DE LA AUDITORIA Toma fsica de inventario 3. Visita final estados financieros al 31 de diciembre2009 Elaboracin de dictamen e informe JUNIO 2009 AGOSTO 2009 NOVIEMBRE 2009 ENERO 2010 FEBRERO MARZO 2010

4 5 6

Periodo de ejecucin de la auditoria en la empresa Periodo de terminacin y preparacin de informe final