PLANEACION DE UNA AUDITORIA SOBRE ESTADOS FINANCIEROS Nombre de la Firma: falta

Nombre del Cliente: Dionisio Amílcar Benavidez Blanco Periodo de Revisión: Del 01 de enero al 31 de diciembre del 2009

I.

OBJETIVOS DE LA AUDITORIA a. General: Expresar una opinión sobre razonabilidad de los Estados Financieros de la empresa al 1 de diciembre de 2009, con base al examen selectivo de la evidencia que soporta las cifras reveladas en los mismos, la evaluación de la base contable de contabilidad utilizada, así como de su presentación general b. Específicos: 1. Evaluar la estructura y su entorno de control interno; 2. Examinar los componentes que conforman los Financieros tales como:  Inventarios  Cuentas por Cobrar  Propiedad, Planta y Equipo  Ventas  Costo de Ventas  Gastos de Operación.

Estados

II.

ETRATEGIA GENERAL DE LA AUDITORIA a. Alcance y Dirección Efectuaremos la auditoria de los estados financieros de acuerdo con las Normas Internacionales de Auditoria e incluirá aquellas pruebas de los registros contables y demás procedimientos de auditoría que consideremos necesarios y apropiados según las circunstancias, con el propósito de expresar una opinión sobre los Estados Financieros. Dicho examen incluirá una verificación del activo y del pasivo de la empresa y

Conjuntamente con el examen de los Estados Financieros. Este trabajo incluirá una revisión limitada del cumplimiento de ciertas obligaciones legales. revisaremos el control interno. El propósito de nuestra auditoria es la expresión de una opinión independiente sobre la razonabilidad sobre la presentación de los estados financieros de la empresa. III. alteraciones de firmas y documentos. Objetivo de la concentración Hemos sido contratados por la administración de Dionisio Amílcar Benavidez Blanco. b. los procedimientos contables y administrativos y el cumplimiento oportuno de las obligaciones legales. si estos existieran. y con el único objeto de evaluar el efecto de cualquier contingencia en los Estados Financieros. para expresar una opinión independiente sobre la razonabilidad de los estados financieros presentados: Estado de Situación Financiera. esto será discutido con la gerencia de la empresa. el mismo no es una revisión detallada y exhaustiva de las operaciones así como tampoco revelara necesariamente todos los faltantes u otras irregularidades. por lo que debe entenderse que no representa un trabajo especial en esta área. Nuestra capacidad para expresar una opinión dependerá de los hechos y circunstancias a la fecha de nuestro informe de auditoría requiere de modificaciones. NATURALEZA Y CONOCIMIENTO DEL NEGOCIO Y SU ENTORNO a. falsificaciones.de los resultados de sus operaciones. será objeto de negociación con ustedes. Planificaremos y realizaremos la auditoria para obtener una seguridad razonable sobre si los estados financieros están exentos de encres Significativos de confianza. ANTECEDENTES DE LA EMPRESA. Estado de Resultados. pero se entiende naturalmente que todas las características y finalidad de este trabajo. de conformidad con la base contable aceptada en El Salvador (NIF/ES). . de conformidad con Normas de Información Financiera adoptadas en El Salvador (NIF/ES). para actuar como Auditores Externos de la empresa por el período comprendido del 01 de enero al 1 de diciembre de 2009. Estado de Flujos de Efectivo y Estado de Cambios en el Capital Contable. el cual de ser requerido por ustedes. por el año que finaliza en el periodo en mención.

cuya actividad principal es alquiler de vehículos y compra y venta de combustible. Área Financiera Entre los principales departamentos del área administrativa están: 1. Estructura Operativa. Las unidades operativas según las principales áreas son: 1. PUESTOS CLAVES . ESTRUCTURA OPERATIVA Y ADMINISTRACION. Servicios de Seguridad y Monitoreo c. Ventas – Facturación 2. Créditos y cobros 5. Área Financiera 4. constituida de conformidad con las leyes mercantiles de la República de El Salvador. con un capital mínimo de US$_______ Giro o Actividad Principal. Área de Ventas 3. Área Operativa 2.Constitución: La empresa se dedica a la compra y venta de combustible. Contabilidad 3. La organización salvadoreña alquiler de vehículos compra y venta de combustible. b.

ORGANIGRAMA Gerente General Jefe de Compras Contador Auditor Externo e.El personal clave y otras personas involucradas en el que hacer de la compañía. MARCO REGULATORIO APLICABLE La compañía está sujeta a las siguientes leyes: a. Código tributario . y que serán parte importante de nuestro apoyo durante la auditoria es el siguiente: Nombre del Funcionario Cargo Desempeñado Gerente General Jefe de Compras Contador Auditor Externo d.

5 . Ley de Fondo de pensiones m. Ley de Impuesto a la Transferencia de Bienes Muebles y a la Prestación de servicios (Ley de IVA) f. 1. Ley del Registro de Comercio i.b. Etc.3 Los registros contables se procesan en forma mecanizada por computadora y en forma manual. y son los siguientes: 1.2 La contabilidad se lleva en hojas separadas y en libros empastados y foliados. POLITICAS CONTABLES UTILIZADAS Y SISTEMAS LEGALIZADOS 1. 1. Código de Trabajo n. j.4 Los libros legalizados por la compañía son:  Libro Diario – Mayor. Datos de los registros cont6ables y otros 1. 1. Ley de Impuesto Sobre La renta d. Reglamento de Ley de Impuesto Sobre La Renta e.1 Los registros contables se llevaran en dólares ($) de los EU América. Ley de superintendencia de Obligaciones mercantiles h. Reglamento de la Ley de Transferencia de Bienes Muebles y a la Prestación de servicios g. Ley General tributaria Municipal Ley del ISSS k. Reglamento de aplicación del Código Tributario c.  Libro Diario – Mayor Auxiliar en hojas _______________  Libro de Estados Financieros ______________________  Libro de Compras IVA____________________________  Libro De Ventas a Contribuyentes IVA ______________  Libro de Ventas a Consumidores Finales IVA _________ Los registros auxiliares se llevan mediante proceso mecanizado. en hojas separadas. Código de Comercio l. en hojas _____________________(un solo).

1 VENTAS: Su justificante son las facturas y comprobantes de crédito fiscal emitidos por ventas al crédito y al contado. comprobantes de crédito fiscal y recibos. los cuales se archivan en los paquetes de ventas diarias. efectivo y notas de debito bancarias y tarjetas de crédito corporativa. depreciación acumulada y valor en libro.2 2. Documentos Fundamentales 2.6 Las anotaciones en los registros contables se asientan de la siguiente manera:  Libro Diario – Se hacen comprobantes procesados diariamente en forma mecanizada. los cuales son pagados diariamente por medio de cheques. registrando por computadora el saldo anterior. de acuerdo a saldos extraídos del Libro DiarioMayor.      Sistema Auxiliar de cuentas por cobrar Sistema de valuación de inventario Sistema auxiliar de propiedades. EGRESOS: Su justificante son las facturas. planta y equipo Control de inversiones Sistema auxiliar de pago a proveedores locales Sistema auxiliar de impuesto al valor agregado (IVA) 1. 1. el movimiento del mes y el saldo actual. 2. 2. INGRESOS : Su justificante es el efectivo y los cheques recibidos diariamente provenientes de las ventas y otras actividades financieras.3 . Se calcula y contabiliza mensualmente en registros computarizados y además genera información pormenorizad por clase de activo con su valor original.  Libro de Estado Financiero: se asientan anualmente el Balance General y Estado de Resultados.7 El método de depreciación de la propiedad planta y equipo adoptado actualmente es el de línea recta. Depositados en los bancos.

Y toda otra operación contable que no represente ingreso o egresos en efectivo.2. archivándose en legajos diarios. de diario y de ventas. etc. Activo Pasivo Patrimonio Resultados Deudoras Resultados Acreedoras Liquidación de resultados Deudoras y Acreedoras 2. Se hacen comprobantes por cada operación.5 2. 2. Los comprobantes justificantes y demás documentos probatorios son archivados y numerados correlativamente por cada mes y año separadamente. ya sea de venta.8 2. 3. así: comprobantes de ingresos. egresos y diarios y su asiento en los registros son: el Gerente Administrativo el tesorero. Las personas encargadas de autorizar los comprobantes de ingreso. de egresos. etc… generando los registros auxiliares o reportes mecanizados que sean necesarios para el control y contabilización de tales operaciones. transacciones entre compañías afiliadas. pagos.4 COMPROBANTES DIARIOS: Su justificante son las entradas contables por los traslados de valores en las cuentas.7 2. Codificación 1. las cuales ayudan al análisis y depuración de cuentas. Con el sistema se generan muchos reportes con información completa de todas las operaciones de la empresa.9 2. 4.10 . Estos comprobantes se registran en un reporte mecanizado auxiliar mensual y se archivan en orden cronológico por mes y por año. el Contador y los Supervisores de la Organización. se digitan los registros por cada partida que cubra una operación. 5.6 2. contabilización de inventarios. 6. ingreso. Como el sistema contable es computarizado.

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características. Visita final estados financieros al 31 de diciembre2009 Elaboración de dictamen e informe JUNIO 2009 AGOSTO 2009 NOVIEMBRE 2009 ENERO 2010 FEBRERO– MARZO 2010 4 5 6 Periodo de ejecución de la auditoria en la empresa Periodo de terminación y preparación de informe final . FASE DE CIERRE DE LA AUDITORIA Toma física de inventario 3ª. Visita interina de evaluación Est. 1 2 3 4 5 6 7 8 9 2 3 ACTIVIDAD / MES FASE DE LA PLANEACION DE LA AUDITORIA Conocimiento de la empresa: factores económicos. según visita de planeación Envió a administración informe de hallazgo sobre planeación FASE DE LA EJECUCION DE LA AUDITORIA 1ª. operaciones Comprensión del sistema de contabilidad y de control interno utilizado Conocimiento y evaluación de cumplimiento legales de la compañía Evaluación del nivel de riesgo Medición del riesgo fiscal e importancia relativa Naturaleza. administración. tiempos y alcances de procedimientos de auditoria Preparación de memorando de planeación de auditoria Preparación de informe de hallazgos importantes. 2ª. Visita interina de evaluación Est. Fin. Fin.Cronograma de Actividades EMPRESA: DIONICIO BENAVIDES BLANCO CRONOGRAMA DE ACTIVIDADES AA EJECUTAR EN LOS SERVICIOS DE AUDITORIA FINANCIERA AL 31 DE DICIEMBRE DE 20 No.

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