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AUDITORES Y CONSULTORES

PLAN DE AUDITORIA FINANCIERA

INDUSTRIAS ABC S. A.
AUDITORIA DE LOS ESTADOS FINANCIEROS
POR EL PERIODO TERMINADO AL 31 DE
DICIEMBRE 2014

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INDUSTRIAS ABC S. A.
PLAN DE AUDITORIA FINANCIERA - PERIODO 2014
I.

ORIGEN DE LA AUDITORIA
La presente Auditoria Financiera, responde al pedido de servicios profesionales de
auditora financiera por el periodo comprendido entre el 01.01.2014 al 31.12.2014, que
nos hiciera llegar la Empresa Industrias ABC S.A. mediante Carta N 0112-2014-GG de
fecha 15.10.2014.
Mediante Carta N. 029-2014-JML&A de fecha 20.10.2014, la Sociedad de Auditoria JML
Auditores & Asocs., comunic a la Gerencia General de la Empresa Industrias ABC S.A, la
aceptacin de la prestacin del Servicio de Auditora Financiera por el periodo
terminado al 31.12.2014, en los trminos y condiciones previamente coordinadas.

II.

ANTECEDENTES DE LA EMPRESA
INDUSTRIAS ABC SA., es una Empresa Industrial, constituida como Sociedad Annima e
inscrita en la Ficha No. 372221 de los Registros Pblicos de Lima.
Se rige por lo establecido en su Estatuto y la Ley General de Sociedades y las
disposiciones que rigen a las entidades reguladoras del sector y las dems normas
aplicables.
La actividad principal de INDUSTRIAS ABC SA., es la produccin y distribucin de
productos fabricados a base de derivados lcteos, desarrolla sus procesos productivos
bajo estrictos sistemas de aseguramiento de la calidad, basados en la norma ISO 9001.
Durante el ao 2014, sus ventas totales representaron 25,6 millones de Nuevos Soles
distribuidos de la siguiente manera: Mercado local 23,5 millones de nuevos soles y
exportaciones al mercado internacional: 2,1 millones de nuevos soles.
La sede principal de la Empresa se ubica en la Av. Callao N 1610, Urbanizacin El
Trbol, Cercado de Lima, provincia y Departamento de Lima. Tiene (03) sucursales
ubicadas en las ciudades de Trujillo, Arequipa y Cajamarca. Para efectos tributarios el
nmero de RUC asignado por la Administracin Tributaria corresponde al N
2050100568 y est calificado como Buen Contribuyente.
Durante el ao 2014, la estructura orgnica de la Empresa, estuvo constituida de la
siguiente manera:
DIRECTORIO
Gerencia General
Gerencia de Recursos Humanos
Gerencia de Administracin y Finanzas
Gerencia de Logstica
Gerencia de Produccin
Gerencia de Sistemas e Informacin
Gerencia Comercial y Marketing

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III.

OBJETIVOS DE LA AUDITORIA FINANCIERA

Objetivo General
Emitir opinin sobre la razonabilidad de los Estados Financieros e Informacin
Complementaria, preparados por la empresa INDUSTRIAS ABC S.A., por el periodo
comprendido entre el 01.01.2014 al 31.DIC.2014, de conformidad con los principios de
contabilidad generalmente aceptados, normas internacionales de contabilidad y
disposiciones legales vigentes. Los Estados Financieros referenciados comprenden:
Estado de Situacin Financiera del Periodo 2014
Estado del Resultado Integral del Periodo 2014
Estado de Cambios en el Patrimonio Neto 2014
Estado de Flujo de Efectivo 2014
Notas e Informacin Financiera Complementaria
Objetivos Especficos
a. Determinar la razonabilidad de los Estados Financieros, notas a los estados
financieros e informacin complementaria por el periodo comprendido entre
el 01.01.2014 al 31.12.2014.
b. Evaluar la implantacin, funcionamiento y efectividad del Sistema de Control
Interno en las reas administrativas y operativas y en aquellas actividades
vinculadas directamente con la misin y objetivos de la Empresa, identificando
y determinando el grado de solidez, eficiencia, y eficacia de los controles clave
que aseguren a la Empresa al cumplimiento de sus objetivos y metas.

IV.

ALCANCE DE LA AUDITORIA
El alcance de la Auditoria Financiera estar planificado para cubrir las operaciones
realizadas por INDUSTRIAS ABC S.A., por el periodo comprendido entre el
01.01.2014 al 31.12.2014.
Asimismo, comprender la evaluacin de la Gestin Administrativa y Contable. La
auditora se efectuar tomando en cuenta: Normas Internacionales de Auditora
(NIA), Normas de Auditora Generalmente Aceptadas (NAGA), e incluir los
procedimientos mnimos de Auditora siguientes:
DISPONIBLE
Arqueos de Fondos Fijos, Fondos de Trabajo y en Trnsito.
Conciliacin de Saldos Bancarios, solicitando confirmacin directa de las
entidades bancarias.
EXIGIBLE
Anlisis de las Cuentas por Cobrar
Comprobacin de Provisin para malas deudas
INVENTARIOS
Participacin selectiva en la tomad de inventarios

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Evaluacin del registro y control de los bienes, como: existencias, terrenos,
edificios, enseres, vehculos, herramientas.
INTANGIBLES
Amortizacin de intangibles
PASIVO CORRIENTE
Sobregiros bancarios
Confirmacin directa de saldo de proveedores
Evaluacin y Desarrollo de las Cuentas por Pagar
PASIVO LARGO PLAZO
Evaluacin de Saldos
Circularizacin de Entidades acreedoras para certificar saldos
PATRIMONIO
Evaluar la situacin patrimonial
Capital Adicional
OTRAS CUENTAS DEL ACTIVO Y PASIVO
Cargas Diferidas Entregas a rendir cuentas.
Tributos diferidos.
En el caso de evidenciar indicios razonables de fraude, la Sociedad de Auditora
emitir un reporte especial al respecto, revelando los hechos para consideracin
de la Gerencia.
V.

CRITERIOS DE AUDITORA A UTILIZAR

Las principales disposiciones legales y reglamentacin interna, que regula las actividades
de las unidades orgnicas examinadas y que tienen relacin con el alcance y objetivos de
la presente auditoria, son entre otras las siguientes:

Normas Internacionales de Auditora (NIA).

Normas de Auditora Generalmente Aceptadas (NAGA).

Normas Internacionales de Informacin Financiera

Reglamento para la presentacin de informacin financiera auditada.

Ley N 26887, Ley General de Sociedades publicada el 01 de enero de 1998 y sus

modificatorias.
Decreto Supremo N 179-2004-EF Texto nico Ordenado de la Ley del Impuesto a
la Renta.
Decreto Legislativo N 816, Cdigo Tributario

Decreto Supremo N 135-99-EF Texto nico Ordenado del Cdigo Tributario y sus
modificatorias.
Decreto Legislativo N 774, Ley del Impuesto a la Renta
Decreto Supremo N 179-2004-EF Texto nico Ordenado de la Ley del Impuesto a
la Renta.

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Decreto Legislativo N 821, Ley del Impuesto General a las Ventas e Impuesto
Selectivo al Consumo
Decreto Supremo N 055-99-EF Texto nico Ordenado de la Ley del Impuesto
General a las Ventas e Impuesto Selectivo al Consumo.
Decreto Legislativo N 728 Ley de Productividad y Competitividad Laboral
Manual de Organizacin y Responsabilidades General (MORG), aprobado con
Resolucin de Gerencia General No. 005-2014-GG del 25.Jul.2014.

VI.

RECURSOS DE PERSONAL
La conformacin de la Comisin Auditora y los profesionales designados para la
realizacin de la Auditoria Financiera es el siguiente:
Nombres y Apellidos

Cargo

Funcin

CPC. Walter Ziga Paredes

Auditor Principal

Supervisor

CPC. Felix Sandoval Linares

Auditor Principal

Auditor Encargado

CPC. Mario Muoz Rojas

Asistente de Auditoria

Integrante 1

CPC. Jos Zapata Poma

Asistente de Auditoria

Integrante 2

ING. Sara Tineo Gabino

Ingeniero de Sistemas

Especialista de Auditoria

PARTICIPACION DE LOS ESPECIALISTAS DE AUDITORIA

INGENIERO DE SISTEMAS
Su labor se orienta a efectuar las evaluaciones de la organizacin, mantenimiento y
seguridad de los sistemas de informacin utilizados por la empresa; as como tambin de
los procesos de recopilacin, registro y almacenamiento de Informacin de INDUSTRIAS
ABC SA. Revisar el cumplimiento de las Normas Tcnicas Legales aplicables.
VII. PRESUPUESTO DE TIEMPO
Para el desarrollo de la auditoria se estima la utilizacin de (50) cincuenta das tiles,
contados a partir del 02 de enero del 2015, desagregado en las siguientes actividades:
Periodo
Inicio
Trmino

ETAPAS DE LA AUDITORA

02.01.2015

Planificacin

15.01.2015

Total das
tiles
10

Plan de Auditoria

06

Programa de Auditoria

04
16.01.2015

Ejecucin de la Auditora

26.02.2015

30

Revisin de documentos

10

Constataciones Fsicas

03

Proceso de Informacin

10

Comunicacin de Hallazgos

02

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05

Evaluacin de Hallazgos
27.02.2015

Informe Final

12.03.2015

10

Elaboracin del Dictamen

05

Carta de Control Interno

04

Remisin del Dictamen

01

TOTAL DE DAS TILES

50

El cronograma de actividades, la distribucin de las horas hombre y el costo de la

Auditoria Financiera, se detalla en los Anexos 01, 02 y 03, adjuntos.
VIII. INFORMES A EMITIR Y FECHA DE ENTREGA
a) Entrega de Informes:
La fecha estimada de entrega del Dictamen y Carta de Control Interno, corresponde
al 12.Mar.2015. Asimismo, si en el curso de la ejecucin de la Auditoria se evidencia
indicios razonables de Comisin de Fraudes, se comunicar oportunamente a la
Administracin, para que se tomen las acciones pertinentes.
INFORMES A EMITIR

FECHA DE ENTREGA

Dictamen de Auditoria

12 de marzo del 2015

Carta de la Evaluacin del Control Interno

12 de marzo del 2015

b) Entrega de Informacin:
Los Estados Financieros, Notas, Anexos e informacin complementaria concluidos al
31.DIC.2014, sern entregados por los funcionarios responsables de INDUSTRIAS ABC
S.A. en un plazo que no exceda del 09 de enero del 2015; en concordancia con la fecha
consignada en el Contrato de Locacin de Servicios Profesionales de Auditora.
Lima, 15 de enero del 2015

______________________________
CPC. Felix Sandoval Linares
Encargado de Comisin

_______________________________
CPC. Walter Ziga Paredes
Supervisor de Comisin

____________________________________
CPC. Mario Linares Chavez
SOCIO