Universidad De San Carlos de Guatemala

Facultad de Ciencias Económicas

Escuela de Contaduría Pública y Auditoria
Auditoria IV
Lic. Mardoqueo Sapon Ulin
Auxiliar. Vilma Maxia

Laboratorio No. 3

Nombre: Williams Josué de León Rodríguez

Carné: 202004957
Salón: 212
 P. T. CI - SUMINISTROS
DLYRB Hecho WD Fecha: 12/09/2023
, S.A.
Revisado VM Fecha: 13/09/2023
Ejecuci

ón de

Auditor

ía
AUDITORIA INTERNA
Departamento de suministros industriales
Ejecución de Auditoria Interna

OBJETIVOS Y ALCANCE DE LA AUDITORIA:

 Determinar de manera eficiente los procedimientos para la

adquisición y compras de insumos y materiales indispensables
para la producción de la Empresa DLYRB, S.A.
 Establecer un stock mínimo y máximo de materia prima de
acuerdo con el nivel de pedidos o solicitudes de productos para
la Empresa DLYRB, S.A.
 Establecer y verificar que los procedimientos y que la
producción sea su máxima capacidad evitando que en la
Empresa DLYRB, S.A. caiga en atraso o incumpla con
entregas de productos o contratos.
 Capacitar al personal antiguo y nuevo en todos los
procedimientos establecidos por la Empresa DLYRB, S.A.

REALIZACIÓN

 Solicitar y revisar el cumplimiento de los procedimientos de compra para los

insumos y materia prima para el departamento de producción y otros.
 Verificar los registros de materia prima entregado a la planta de producción
determinando las capacidades reales de la empresa.
REGISTROS SIGNIFICATIVOS (HALLAZGOS) Y PLAN DE ACCIÓN

1. No hay encargado en el departamento de producción de las compras en dicho

departamento y el jefe de planta no se da abasto.
Criterio: Debe de distribuirse las funciones para no concentrar la o sobre cargar a un solo
colaborador.
Condición: No hay encargado en el departamento de producción de las compras en dicho
departamento y el jefe de planta no se da abasto.
Causa: Falta de establecimiento de un encargado o auxiliar de compras para el departamento de
producción por parte de la administración.
Efecto: Al concentrar demasiadas responsabilidades o funciones en un solo colaborador, no se
permite dar abasto con la supervisión o corroboración de que los procedimientos sean realizados
según lo establecido por la administración y evitar el incremento en el tiempo improductivo de la
empresa.
Plan de Acción: La administración debe de establecer, delegar o contratar un encargado de compras
para el departamento de producción, que se realice la adquisición de los insumos, suministros y
materia prima indispensable para la producción de los productos, que pueda llevar control del
abastecimiento y no parar la producción.

2. Poseen operarios antiguos y nuevos los cuales no conocen los procesos de solicitud de materia prima
por falta de capacitación.
Criterio: El personal que labora en la empresa debe estar en constantes capacitaciones para que
conozca los métodos y procedimientos de solicitud de insumos y materia prima.
Condición: Hay operarios nuevos los cuales no conocen los procesos de solicitud de materia prima
por falta de capacitación.
Causa: No se les ha brindado a los nuevos operarios una capacitación en base al manual de
procedimientos establecido por la administración para que conozcan los procesos de solicitud de
material.
Efecto: Por la falta de conocimiento de los procesos puede ocasionar un atraso en la solicitud y
compra de materia prima, debido a que se pueden realizar de manera errónea o incorrecta,
provocando atrasos en la producción, o paro de la planta.
Plan de Acción: Realizar una inducción al personal nuevo y capacitaciones constantes para
todo el personal, para los procedimientos que se realicen en la solicitud de insumos y materiales, sean
elaborados de manera eficiente y eficaz (El departamento de Recursos Humanos debe brindar la
inducción como la capacitación y el manual de procedimientos).
3. Toda la documentación de compras, se encuentra registradas contablemente y
ordenadas.

Criterio: Para evitar robo, extravío o cualquier tipo de fraude como errores en las solicitudes por
parte del encargado de compra, de las requisiciones de material de la planta de producción, deben de
pasar las requisiciones por los jefes inmediatos de producción y compras para el visto bueno.
Condición: Solo el jefe de compras firma las solicitudes de compra de materia prima
Causa: Debido a que no está establecido un jefe en la sección de compras de la planta de
producción, y que pueda apoyar a las funciones del jefe de producción, para la autorización y firmas
de la solicitud de compras.
Efecto: Puede provocar fraude o cometer errores en la autorización de las solicitudes de compras
debido a que el jefe de planta no tiene la certeza de si la compras son correctas según las necesidades
de la planta de producción.
Plan de Acción: Delegar un jefe de sección de compras para el departamento de producción con
experiencia en el puesto para las solicitudes de órdenes de compras para que firme junto con el jefe
de producción de visto bueno.

4. Dependencia a un solo proveedor

Criterio: No debe tenerse dependencia a un solo proveedor.
Condición: Se depende únicamente de un solo proveedor para toda la materia prima que es necesaria e
indispensable para la planta y demora 3 días en entregarla.
Causa: La sección de compras y el encargado no ha actualizado la cartera de proveedores.
Efecto: Debido a que pueda considerar fraude si en dado caso los precios fueran muy altos o materia
prima de baja calidad, o pueda ocasionar un paro de producción si es que en dado caso no cuenta con
la materia prima, y si el pedido no se realiza con antelación debido a los
3 días puede ocasionar un atraso en la planta.
Plan de Acción: La sección de compras debe actualizar su cartera de proveedores y realizar 3
cotizaciones para la compra de materia prima, buscando que sea buena calidad, buenos precios y ante
todo de tenga la materia prima disponible en el momento que la empresa lo necesite y evitar atrasos o
paros en la producción, como faltar a la entrega de las órdenes.

5. No hay ningún encargado de analizar los resultados de la capacidad de las maquinarias y

efectividad de los operarios.
Criterio: Para verificar los resultados sobre el control de calidad y estadísticas de capacidad de
maquinaria y efectividad de los operarios es indispensable delegar un responsable que pueda
supervisar y asegurar el mejor rendimiento posible.
Condición: No se cuenta con un encargado de analizar los resultados de capacidad de la maquinaria
ni la efectividad de los operarios.
Causa: No se cuenta con el personal correspondiente y necesarios para la realización de todos los
procedimientos en la planta de producción, para optimizar al máximo el tiempo y los recursos en el
cumpliendo de las ordenes de fabricación.
Efecto: No establecer un supervisor encargado de verificar que la maquinaria y materia prima sea
utilizada de manera apropiada, y que el personal no cumpla con los tiempos de producción
establecidos puede ocasionar atrasos en la producción.
Plan de Acción: Delegar un supervisor de producción que se encargue de verificar y llevar control de
las estadísticas y generar reportes de ejecución y control del tiempo de producción.

6. Las solicitudes de compras lo realizan un operario nuevo y se hacen cuando no hay stock y
otros relevantes para la producción de los pedidos, el proveedor tarda cinco días corridos en él
envió de la materia prima, la boleta únicamente la firma el jefe.
Criterio: La solicitud de materia prima es un procedimiento que se deba hacer antelación a quedar
se sin los insumos necesario o acabar la materia prima para continuar con la producción.
Condición: Las solicitudes de compras lo realiza un operario nuevo y se hacen cuando no hay stock
de materia prima.
Causa: El responsable de realizar las compras como no es nuevo no ha tenido oportunidad de recibir
su capacitación sobre los procedimientos para la adquisición de materia prima, existiendo una falta de
control sobre la materia prima consuma generando un atraso en la solicitud.
Efecto: Generar solicitud de compra cuando ya no se cuenta con materia prima provoca un paro en la
producción y atrasos en las entregas de pedidos, no inducir al nuevo personal de
compras según el manual de procedimientos establecido puede generar errores o incorreciones en el
proceso de adquisición como equivocarse en la compra de materia prima.

Plan de Acción: Inducir al personal nuevo de compras de cómo realizar los procesos según el manual
de procedimientos y orientar lo a realizar las compras con proveedores que cumplan todos los
estándares de calidad, delegar un encargado del control de materia prima consumada que pueda
realizar las solicitudes de material ante las pocas existencias de materia prima, por lo menos con 5
días de antelación, debido que el proveedor demora 3 días en hacer la entrega a la empresa.
P. T. CI - SUMINISTROS
Hecho WD Fecha: 12/09/2023

Revisado VM Fecha: 13/09/2023

DLYRB, S.A.
Cuestionario de control interno
AUDITORIA INTERNA
Departamento de suministros industriales

N
o. Preguntas Respuestas
¿Conocen los encargados de compras los
1 No hay Respuesta en el
procedimientos de adquisición de suministros y
departamento de producción
materia prima?
¿La sección de compras cuenta con un supervisor o
2 jefe que verifique que los procedimientos son No hay jefe de Compras
realizados debidamente?
¿Cuentan con la documentación correspondiente
3 Se cuenta con la documentación
para la realización de compras y documentos de
ordenada
respaldo de presente año?
Se tiene la documentación de la
¿Cuenta con registro y documentación de la capacidad de las maquinarias y se
capacidad de la maquinaria y efectividad de los sabe que efectividad de los operarios,
4
operarios y análisis de la utilización apropiada y la cual se encuentra debidamente
eficiente de los suministros entregados a la planta de ordenada, pero no se cuenta con
producción? quien analice los suministros
entregados a la planta.
Las solicitudes de compras lo
¿Cuenta con un stock mínimo de productos para realizan un operario nuevo y se
5 realizar la solicitud y compra de materia prima para hacen cuando no hay stock de
no atrasar o parar la producción? materia prima y otros relevantes para
la producción de los pedidos
¿Existe un cartera de proveedores actualiza
Únicamente cuentan con un
6 mensualmente para conocer el estatus de los mismo,
proveedor que demora 3 días en
y que la planta de producción no se atrase o pare en
llevar la materia prima o suministros.
la ordenes?
DLYRB, S.A. P. T. CI - SUMINISTROS
Hecho WD Fech 12/09/2023
Diagrama de flujo de procesos
a:
AUDITORIA INTERNA Revisa VM Fecha: 13/09/2023
Departamento de suministros
industriales
DIAGRAMA DE FLUJO PROCESO DE COMPRAS DE SUMINISTROS

Inicio

Jefe de compras
Solicitar cotizaciones

Aprobación
Jefe de compras

Seleccionar proveedor
Jefe de compras

Aprobación

Jefe de compras

Recepción y control de insumos Jefe de compras

Aprobación
Jefe de compras

Jefe de compras
Entrega de insumos a solicitante de la empresa

Final
 P. T. CI - SUMINISTROS
Hecho WD Fecha:
12/09/2023

Revisa VM Fecha: 13/09/2023

DLYRB, S.A.

Plan de supervisión de auditoria

AUDITORIA INTERNA
Departamento de suministros industriales

FECHA DE SATISFACTORIO
INICIA CONCLUYE COMENTARIOS
VERIFICACIÓN SI /NO
4:00 pm El programa de auditoria avanza
02/09/2023 8:00 am SI con normalidad
03/09/2023 8:00 am 3:30 pm Se logran avances con el auditor
SI
04 al 04/09/2023 8:00 am 4.00 pm Los hallazgos han sido documentados
SI
08/09/2023 3:00 pm 4:00 pm SI Se realizó el reporte de hallazgos
09/09/2023 8:00 am 11:00 am Revisión de papeles de auditoria
SI

10/09/2023 8:00 am 11:00 am Revisión de informe

SI

11/09/2023 8:00 am 11:00 am Se cierra con éxito la auditoria

SI

PLAN DE SUPERVISION DE AUDITORIA