Universidad de San Carlos de Guatemala

Escuela de Auditoría
Facultad de Ciencias Económicas
Auditoría IV

LABORATORIO NO. 3
EJECUCIÓN Y SUPERVISIÓN DE AUDITORÍA INTERNA
La empresa “Fiesta de Barril”, cuenta con una trayectoria de más de 14 años
dedicada a la fabricación de barriles de madera, la entidad adquirió en los últimos
meses contratos de ventas internacionales voluminosos.

De acuerdo a lo anterior, el socio está preocupado, debido a que en el departamento

de producción se han reportado varios acontecimientos que causan paros
productivos por falta de suministros principalmente de cacao y otros que se detallan
a continuación:

 No hay encargado en el departamento de producción de las compras en dicho

departamento y el jefe de planta no se da abasto.

 Hay operarios antiguos y nuevos los cuales no conocen los procesos de

solicitud de materia prima por falta de capacitación.

 La documentación de las compras está registrada contablemente y ordenada.

 Se tiene la documentación de la capacidad de las maquinarias y se sabe que

efectividad de los operarios, la cual se encuentra debidamente ordenada.

 Las solicitudes de compras las realiza un operario nuevo y se hacen cuando

no hay stock de materia prima y otros relevantes para la producción de los
pedidos, el proveedor tarda tres días hábiles en él envió de la materia prima,
únicamente firma el jefe de compras.

 No hay ningún encargado de analizar los resultados de la capacidad de las

maquinarias y efectividad de los operarios.

Esto ha limitado la capacidad de cumplir con los programas de producción y se han

incumplido algunos contratos y fechas de entrega
Gerencia general le solicita a usted; como encargado de la supervisión de auditoría
interna, realizar una auditoría que abarque el área de compras de la empresa, la
cual se encarga de suministrar cacao, entre otros o productos, para los procesos
operativos de la planta; con el objetivo que les permita contar con los datos reales
sobre las capacidades de producción, y de los inconvenientes que podrían estar
generando los paros en la planta.

Ejecución: Papeles de trabajo

 Objetivos (generales y/o específicos), Alcance de la auditoria y Metodología
 Cuestionarios internos
 Diagrama de flujo de proceso de compras
 Riesgos significativos de la auditoria (hallazgos)
 Definir oportunidades de mejora (plan de acción)
Supervisión: Como resultado de la auditoria debería de poder definir en un papel
de trabajo lo siguiente)
 Establecer un método sobre la efectividad de la auditoria (metodología o
criterios para ejecutarla), agregando actividades a realizar, encargado del
área, y fechas de entrega del trabajo asignado; así también fechas previstas
para la supervisión del trabajo a efectuar.