CASOS PRÁCTICOS

Desarrolle los siguientes Casos

Caso práctico número 1

Compras (abastecimientos)
I. Planeamiento
Usted como Auditor va a llevar a cabo la revisión de la función de
com- pras de la empresa “Industria X S.A.” cuyas características ya
señaladas indican que se dedican a la manufactura de productos
farmacéuticos y que la materia prima se adquiere en un 60 % en el
país y el resto es impor- tada de Inglaterra, Alemania y Estados
Unidos.

La función de compras implica en esta empresa:

• Atención de las requisiciones provenientes de producción.

• Programación de compras.
• Selección de los mejores proveedores y negociación de los
mejores precios.
• Expedición de órdenes de compra.
• Supervisión de la recepción del material pedido conforme a las
dispoiciones contratadas.
• Actualización permanente del listado de proveedores.

En el desarrollo de su revisión como auditor interno usted observó los

si- guientes aspectos de interés:

• El 80% de la requisiciones que llegan son urgentes.

Existe una continua queja del Gerente de producción por falta de
abas- tecimientos que continuamente interrumpe la producción.
El Gerente de Compras señala que la culpa es de producción
porque no le infor- man oportunamente sus requerimientos a
causa de no tener programa- da la producción.
• En el examen del procedimiento de compras que se realizó
haciendo pruebas selectivas de las compras hechas en todo el año,
se observa- ron las siguientes fallas generales en las compras
locales:
- Compras en que no se hicieron cotizaciones por urgencia
en la solicitud. 80
- Compras en que se seleccionó a un proveedor que no era
el más barato por razones de urgencia. 20
- Compras en que no se cotizó a más de dos proveedores
por no conocerse más proveedores que surtieran esos
elementos para la producción. 30
 - Compras sin problemas o efectuadas adecuadamente 70
Total examinado 200

En las importaciones no se observaron deficiencias.

Se pide:
1. Definir los problemas.
2. Determine los factores de riesgo
3. Señalar el defecto que tiene la operación.
4. Indique que investigaciones adicionales haría.
5. Señale las posibles recomendaciones.

DESARROLLO
Punto 1 y 2
PROBLEMAS:

1. No existe una
comunicación clara y
oportuna
2. Siempre realizan compras


de úlma hora
3. No ene ni cuentan con


un stock de abastecimiento.
4. No demuestra e&ciencia


en el proceso de adquisición
de materia prima.
 5. Sus costos son altos y su


producvidad es meno
 Falta de comunicación no es clara ni oportuna
 Las compras las realizan a última hora
 No existe stock de abastecimiento
 Poca eficiencia en la adquisición de la materia prima
 Costos muy altos y falta de productividad

La operación de compra de la materia prima es poco eficiente con l a planeación de su

acción, le faltan controles que funcionen para que la empresa marche bien

No existe una comunicación

clara y oportuna
 Siempre realizan compras de
úlma hora
 No ene ni cuentan con un
stock de abastecimiento.
 No demuestra e&ciencia en el
proceso de adquisición de
materia prima.
 Sus costos son altos y su
producvidad es meno
No existe una comunicación
clara y oportuna
 Siempre realizan compras de
úlma hora
 No ene ni cuentan con un
stock de abastecimiento.
 No demuestra e&ciencia en el
proceso de adquisición de
materia prima.
 Sus costos son altos y su
producvidad es men
PROBLEMA:
Inadecuación en la organización

DETERMINE LOS FACTORES DE RIESGO

 La organización no cuenta con un organigrama

 Se encuentra desactualizada la lista de los proveedores
 No se evidencia la figura de un auditor interno que supervise y controle los
procesos de la organización

PROBLEMA

Poca comunicación dentro de la organización

DETERMINE LOS FACTORES DE RIESGO

  Se evidencia que existe falta de coordinación en las decisiones que se
toman dentro de la misma por medio de los departamentos
 En los departamentos de compras y producción existen conflictos de
intereses y estos son originados por la falta de comunicación.

PROBLEMA

Poca planeación

DETERMINE LOS FACTORES DE RIESGO

 La empresa no demuestra una planeación clara al momento de realizar los

diferentes procedimientos de las operaciones
 También podemos evidenciar que existen falencias en la programación de
las compras lo que genera que las requisiciones sean hechas con un 80% de
urgencias y esto es demasiado elevado
 No existen niveles de stock máximos ni mínimos en las mercancías
 No se evidencian tampoco presupuestos ni las cotizaciones en las compras

3. DEFECTOS

1 . Al no tener presencia del auditor dentro de la entidad genera un caos ya que no

hay control de las acciones o errores en la producción además el personal debe tener
claro el organigrama de la entidad aprovechando el tiempo disponible de cada
actividad al máximo para cumplir con los resultados esperados

2. Al no tener una buena comunicación dentro de la organizacion se crea una

desinformación dentro de ella generando confusión en todas las áreas y así mimo
inconformidades dentro de sus trabajadores todo esto tiene como resultado una mala
administración en la toma de decisiones ya que la información qué hay dentro de la
entidad Puede ser errónea o llegar tarde

3. Se está afectado la productividad del área de compras además que el descontrol

de esta área puede repercutir directamente en el crecimiento económico de la
empresa en un nivel elebado si no se toman medidas oportunas. el gerente e ventas
no está apto para establecer la variación entre los costos y gastos

4. Indique que investigaciones adicionales haría.

-Entrevistas con el personal como apoyo para la elaboración de planes y procedimientos.
-Evaluar si la mano de obra es calificada y si su entrenamiento es el adecuado para las
funciones que deben desempeñar.
-Inspeccionar los procesos de compras para determinar que mecanismo de compras hay y
Proponer si es necesario métodos más adecuados para la realización de la operación.
 5. RECOMENDACIONES

 Se podría elaborar una especie de organigrama o manual de funciones y

procedimientos en la empresa o entidad, para así evitar inconvenientes
 Indagar y conocer más acerca de los proveedores de la empresa y buscar los
mejores precios siempre que se pueda
 Ya que los problemas son de comunicación se podrían hacer unas reuniones
donde cada uno disponga de su tiempo y aclare sus dudas
 El departamento de finanzas deberá hacer una planeación donde elabore sus
estados financieros, y el de producción el promedio de la materia prima, la
prueba física de los inventarios, esto nos puede servir para así determinar la
producción mínima y máxima de la empresa
 Distribuir los cargos acorde a la experiencia de los trabajadores para que no se
presenten dificultades a la hora de la producción o del pedido de las materias
que se requieren

Caso práctico número 2

Producción
(Primera parte)
I. Usted como auditor, va a llevar a cabo la revisión de la función de
producción de la empresa “Industrial X, S.A.” cuyas
características ya señaladas indican que se dedican a la
manufactura de productos farmacéuticos.

El departamento de producción debe ejercer las siguientes funciones:

a) Coordinación con las funciones de Ventas, Compras y Finanzas.

b) Desarrollo de la producción a través de la administración de personal,

control de lo planeado y del desperdicio.

c) Manejo de planta y equipo, planeación de las necesidades de nuevo

equipo y mantenimiento del equipo con que se cuenta en el afán de
obtener su óptimo aprovechamiento.
d) Almacenamiento, control y manejo de inventarios.
e) Control de la calidad de la producción.

Se pide:
Con base en las funciones que realiza el departamento de producción, señale los puntos
básicos que debe cubrir su programa de relación desde el punto de vista operacional;
tomando en cuenta la previa división de funciones operacionales hechas para su revisión.

Desarrollo
-Verificar la claridad y adecuación de las políticas de producción del Departamento que
desarrolladas operaciones de producción y la eficiencia del personal que ejecuta este
proceso.

-Examinar la calidad y costo de los productos, al igual que los factores limitantes dela
producción y la productividad de la planta.

-Familiarización con las operaciones de producción de la Empresa y con otras del ramo
por medio de recolección externa e interna de datos relacionados y visitando plantas
para obtener información directa de los procesos productivos de ellas.

-Estudiar los cuestionarios de Control Interno para establecer los controles existentes y
los que hagan falta.

-Obtener información sobre ciertos puntos que presenten interés para el auditor. La
forma de obtener esta información adicional es: cuestionarios; entrevistas, diagramas.
etc. En esta parte es conveniente entrevistarse con el personal relacionado para obtener
una información más objetiva.

-Hacer una evaluación de todo lo obtenido para emitir un juicio crítico que determine
situaciones que puedan mejorarse y hacer recomendaciones.

-Discutir las recomendaciones con los afectados, con el propósito de canalizar el

conocimiento que ellos tengan en beneficio del trabajo por desarrollar.