FORMULACIÓN Y EVALUACIÓN DE

PROYECTOS
 BALANCE GENERAL

Carrera: CARRERA PROFESIONAL ADMINISTRACIÓN DE NEGOCIOS INTERNACIONALES

Semestre: 2022-I
Unidad Didáctica: FORMULACIÓN Y EVALUACIÓN DE PROYECTOS
Sesión: 09
Logro esperado

Comprende los elementos del estado de situación

financiera de acuerdo a las NIFF, con la finalidad de
mostrar el balance entre los Activos, Pasivos y
Patrimonio de un proyecto.

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 Construcción

Temario Actividades de aprendizaje

• Introducción
• Estado de Situación financiera • Participación activa en la sesión de clase.
• Elementos del Estado de Situación • Resolución de casos empresariales en
Financiera. equipos.
• Caso Practico del Estado de Situación
Financiera

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1.- Introducción

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 1.- Estado de Situación Financiera
1.1.- Definición
q Documento contable a través del cual se informa en una fecha
determinada la situación financiera de la empresa.
q

q Presenta en forma clara el valor de las propiedades y derechos ,

sus obligaciones y su capital.
q

q Se basa en los principios de contabilidad generalmente

aceptados. (NIIF)
q

q Generalmente se presenta una vez al año, cada fin de año, pero

ello no impide que su presentación al interno de la empresa
sea en periodos más cortos de tiempo.

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 2.- Elementos de un Estado de Situación Financiera
2.1.- Estructura del Estado de Situación Financiera

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 2.- Elementos de un Estado de Situación Financiera
2.1.- Activo
Esta conformado por todos los recursos de la
empresa que puedan generar beneficios económicos.

Se dividen en:
- Activo Corriente
- Activo No Corriente

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 2.- Elementos de un Estado de Situación Financiera
2.1.- Activo
Activo Corriente o circulante:
• Incluye aquellas cuentas consideradas como el dinero
o cuasidenero: cuentas bancarias, valores
negociables y todas aquellas cuentas que son de
fácil convertibilidad en efectivo.
• Cuentas x cobrar.
• Productos terminados, proceso.

Activo No Corriente:
• Representa todos lo bienes de propiedad de la
compañía (sean tangibles o intangibles) que no
pueden convertirse en efectivo en el corto plazo.
• Inversiones en valores.
• Maquinarias, equipo, vehículos, edificios y terrenos.

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 2.- Elementos de un Estado de Situación Financiera
2.2.- Pasivo
Esta conformado por todas aquellas obligaciones o
deudas que la empresa tiene con terceras personas.
También incluye toda cuenta que este pendiente de
pago como los tributos y sueldos entre otros.

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 2.- Elementos de un Estado de Situación Financiera
2.2.- Pasivo
Pasivo Corriente:
• Los pasivos circulantes proceden generalmente de las
operaciones de la empresa a corto plazo, tales como compras
de mercancías, préstamos para cubrirse a corto plazo, gastos
e impuestos acumulados por pagar, etc.
• Deudas con los bancos corto plazo.
• Deudas con el estado.
• Deudas con los Proveedores.

Pasivo No Corriente:
• El pasivo No corriente esta referido a deudas u obligaciones cuyo
vencimiento es mayor a un año.
• Deudas o Prestamos a largo Plazo.
• Provisión para compensación por tiempo deservicios.

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 2.- Elementos de un Estado de Situación Financiera
2.3.- Patrimonio Neto
Constituidas por partidas que representan aportes de los socios, así como por los excedentes generados por
la operación de la empresa. Pone en evidencia la participación de los socios o dueños de la compañía en la
propiedad de la misma.

Elementos:
• Aporte de los socios o dueños.
• Reservas Legales.
• Utilidades.

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 2.- Elementos de un Estado de Situación Financiera
● ACTIVO ● 2020 ● PASIVO ● 2020

● Activo Corriente ●
● Pasivo Corriente ●

● Efectivo y equivalentes efectivo ●

● Obligaciones Financieras ●

● Cuentas por Pagar Comerciales ●

● Inversiones financieras ●

● Impuesto a la renta ●

● Cuentas por Cobrar Comerciales ●

● Otras Cuentas por Pagar ●

● Otras Cuentas por Cobrar (Neto) ●

● Provisiones ●

● Existencias (Neto) ●
● Pasivos Mantenidos Venta ●

● Act. No Ctes. Mantenidos Venta ●

● Total pasivo corriente ●

● Credito tributario ● ● Pasivo No Corriente ●

● Total Activo Corriente ● ● Obligaciones Financieras ●

● Activo no Corriente ● ● Impuesto a la renta ●

● Inversiones Inmobiliarias (Neto) ●

● Ingresos Diferidos (Netos) ●

● Total Pasivo no Corriente ●

● Inversiones Activo Fijo (In. Maq. Eq.) ●

(Neto) ● TOTAL PASIVO ●

● Activos Intangibles ● ● PATRIMONIO ●

● Credito mercantil ● ● Capital Social ●

● Otros activos ●
● Acciones de Inversión ●

● Total Activo No Corriente ●

● Capital Adicional ●

● Reservas Legales ●
● TOTAL ACTIVO ●

● Resultados Acumulados ●

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● ●
 3.- Ecuación Contable
3.1.- Ecuación Contable
La ecuación contable iguala los derechos de una empresa con los deberes de la misma hacia sus acreedores,
ya sean socios que constituyeron la empresa o terceras personas. La ecuación se representa de la siguiente
manera:

= +

Recursos Fuentes
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 4.- Caso de Aplicación
1) La empresa comercial "Bolívar S.A." inicia sus actividades el 2 de Enero del 2016 y recibió en efectivo de los
accionistas: Carlos Galarza $30.000,oo, Juan Pérez $ 20.000,oo, Simón Díaz $10.000,oo. Con los datos entregados
podemos preparar un balance general.

Si la empresa recibió dinero en

Sol: No existen deudas según el
ejemplo, por tanto, no hay pasivos.
efectivo, quiere decir que posee
$60.000, en activos.

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 4.- Caso de Aplicación
2) El 4 de enero, La empresa compra una computadora, teléfonos, equipo de sonido y una calculadora, por el monto
de $ 3.000 y pagamos en efectivo. El nuevo balance será de la siguiente manera:

Sol:

2) El 15 de Febrero, la empresa compró escritorios, anaqueles, archivadores y mesas al Sr. Carlos Ortiz, por el valor
de $ 5.000, y pagó en efectivo, el balance queda:

Sol:

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 4.- Caso de Aplicación
3) El 20 Feb, la empresa compra un edificio y un terreno; el primero por el valor de $ 12.000 y el segundo por el valor
de $ 4.000 por el terreno se firmó una letra de cambio a 60 días plazo, el valor del edificio se pagó en efectivo. El
balance será el siguiente.

Sol:

4) La compañía compra un vehículo por el valor de $ 15.000 y pagamos $ 5.000 como anticipo al contado y por el
saldo se hipoteca el edificio de propiedad de la empresa. Como queda el balance:

Sol:

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 Cierre
5.- Actividad de Clases
- Estudiantes se organizan en equipos de 3
integrantes.
- Resuelva el caso planteado por el docente. sobre
el estado de situación financiera
- Comparan resultados con otros grupos

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 Cierre

Resumen:

¿Qué Aprendimos el día de hoy?

A identificar los principales elementos de un estado de
situación financiera, identificando :
 El Activo
 El Pasivo
 El Patrimonio Neto

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 Cierre

Bibliografía:

- SAPAG, Nassir. 2007. PROYECTOS DE INVERSIÓN.

Formulación y Evaluación. Decima Edición. Editorial Pearson.
México.
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- MORALES, Arturo. 2009. PROYECTOS DE INVERSIÓN. Evaluación y Formulación.
Primera Edición. Editorial Mc Graw Hill. México.
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