Cuentas de Capital

Cuenta Significado Aumento Disminución

Capital social Representa las De las aportaciones que Cuando se reintegra

aportaciones de los los socios , con bases en total o parcialmente a
socios o accionistas. el compromiso los socios su capital o
contraído cuando se cuando se amortizan las
constituyó la empresa perdidas

Utilidad neta del Representa las Cuando se obtienen Cuando se capitalizan, y

ejercicio ganancias obtenidas por ganancias en la se aplican a reservas
la empresa en su actividad normal de la legales o son repartidas
actividad normal empresa a los socios.

Utilidades Se genera cuando se Cuando son traspasa la Cuando se pagan

Acumuladas traspasa la utilidad neta utilidad neta del dividendos a socios
del ejercicio a las ejercicio a las
acumuladas acumuladas

Pérdida acumulada Se genera cuando se Cada vez que se Cuando estas se

traspasa la pérdida traspasa las pérdidas capitalizan
neta del ejercicio a las netas a las acumuladas
acumuladas

Reserva Legal Se deriva de la creación Cada vez que se aplican De los ajustes
de reserva legal, con utilidades efectuados a las
bases en lo establecido reservas en relación con
en la Ley General de las utilidades.
sociedades Mercantiles

Perdida Neta del Representa las perdidas Cuando se obtienen Cuando se traspasa
ejercicio obtenidas por la perdidas en la actividad dicha cuanta a pérdida
empresa en su actividad normal de la empresa acumulada
normal

Clasificación de Capital
 Capital Destinado a la producción
económico

Capital
Destinado a la inversión
Financiero

Capital
Contable A–P=C

Capital
Contribuido Aportaciones de los socios

Capital
Ganado
Utilidades o pérdidas
o déficit

Estados Financieros
Documento primordialmente numérico que proporciona informes periódicos a fechas
determinadas, sobre el estado o desarrollo de la administración de una empresa

Clasificación de los estados financieros

Estado Financiero Principal Secundario Estático Dinámico

Balance General X X

Estado de Resultados X X

Estado de Cambios en la
X X
situación Financiera

Estado de situación
X X
financiera comparativo

Estado de Resultados
X X
comparativo
 Estado de Costos de
X X
producción y ventas

Estado de movimientos de
X X
capital

Estructura

•Nombe de la entidad
•Nombre del estado financier
Encabezado •Fecha o periodo

•Operaciones
Cuerpo

•Firmas
Pie
•Notas

Balance General
Ó Estado de situación financiera. Es un documento contable que representa la situación
financiera de un negocio a una fecha determinada

Conforme a la NIF A-5, Elementos básicos de los estados financieros, y al párrafo anterior,
los elementos básicos del estado de situación financiera son: los activos, los pasivos y el
capital contable y se definen como sigue:
a) Activo es un recurso controlado por una entidad, identificado, cuantificado en términos
monetarios, del que se esperan fundadamente beneficios económicos futuros, derivado
de operaciones ocurridas en el pasado, que han afectado económicamente a dicha
entidad.
Clasificación
Circulante (corto plazo)
• Circulantes. Tienen un alto grado de liquidez.
- No circulante (largo plazo)
• Propiedades, maquinaria y equipo (activo fijo). Se explotan para la operación de la
entidad o eventualmente se pueden vender.
• Intangibles, Bienes que generan un derecho que puede ser explotado a largo plazo y
plenamente por la entidad. Es el caso de las marcas y patentes. (Se incluyen en el activo
No circulante)

b) Pasivo es una obligación presente de la entidad, virtualmente ineludible, identificada,

cuantificada en términos monetarios y que representa una disminución futura de recursos
económicos, derivada de operaciones ocurridas en el pasado, que han afectado
económicamente a dicha entidad.
c) Capital contable es el valor residual de los activos de la entidad, una vez deducidos todos
sus pasivos
El capital contable refleja los conceptos relativos a las aportaciones, utilidades y pérdidas
que los socios tienen en su carácter de dueños de la entidad. Al igual que el pasivo, es una
fuente de recursos, pero interna- Éste se clasifica en:
Contribuido. Está conformado por las aportaciones iniciales, aportaciones nuevas,
reinversiones de utilidades y reservas
Ganado. Prácticamente proviene de las utilidades, pérdidas y reservas.

Formas de presentación

Reporte Cuenta
Estructura del Balance General
Activos a corto plazo (o circulantes)
• Efectivo y equivalentes de efectivo
• Efectivo y equivalentes de efectivo restringidos
• Inversiones a corto plazo
• Cuentas y documentos por cobrar a clientes y
otros, neto
• Inventarios, neto
• Pagos anticipados y otros activos
• Activos de larga duración disponibles para su
venta
• Activos relacionados con operaciones
discontinuadas
• Activos por instrumentos financieros derivados y
de cobertura
• Obra ejecutada por aprobar (si es el caso)
• Impuestos a la utilidad a favor o por recuperar
• Inversión neta para el arrendador en
arrendamientos capitalizables
Total de activos a corto plazo (circulantes)
Activos a largo plazo (o no circulantes)
• Inversiones
• Inversiones reconocidas bajo el método de
participación
• Propiedades, planta y equipo
• Propiedades de inversión
• Activos intangibles, excluyendo el crédito
mercantil
• Activo neto proyectado de planes de beneficios a
empleados
• Activos por instrumentos derivados y de
cobertura
• Pagos anticipados y otros activos
• Activo por impuesto a la utilidad diferido
• Activo por participación de los trabajadores en la
utilidad diferida
• Crédito mercantil
Total de activos a largo plazo (o no circulantes)
Total de activos
Pasivos a corto plazo (o circulantes)
• Proveedores, pasivos acumulados y otras cuentas
por pagar
• Préstamos (de instituciones financieras y de otros
acreedores)
• Pasivo por emisión de obligaciones y de otros
instrumentos de deuda
• Pasivo por retención y cobros por cuenta de
terceros
• Anticipos de clientes
• Pasivo por impuesto a la utilidad causado
• Obra cobrada por ejecutar (si es el caso)
• Pasivos por instrumentos financieros
• Provisiones
• Pasivos relacionados con activos disponibles para
su venta
• Pasivos relacionados con operaciones
discontinuadas
• Otros pasivos a corto plazo
Total de pasivos a corto plazo (o circulantes)
Pasivos a largo plazo (o no circulantes)
• Deuda a largo plazo
• Provisión de beneficios posteriores al empleo
• Obligaciones asociadas con el retiro de
componentes de propiedades, planta y equipo
• Provisión por impuesto a la utilidad diferido
• Provisión por participación de los trabajadores en
la utilidad diferida
• Pasivos por instrumentos derivados y de
cobertura a largo plazo
• Porción del pasivo convertible en capital
• Otros pasivos a largo plazo
Total de pasivos a largo plazo (o no circulantes)
Total de pasivos
Capital contable
• Capital social
• Acciones en tesorería
• Prima de emisión o de venta de acciones o capital
adicional pagado
• Capital aportado por planes de participación a
empleados
• Aportaciones para futuros aumentos de capital
• Otros resultados integrales, netos de impuestos
• Reservas de capital
• Utilidades (o pérdidas) retenidas o acumuladas
• Participación no controladora (si es el caso)
Total de capital contable
Pasivo Total + Capital Contable