INTRODUCCION

Este trabajo es la continuación de los temas desarrollados anteriormente,

ahora estaremos conociendo los diferentes estados donde podemos
visualizar la salida de datos contables, los cuales son de gran importancia
para ver el estatus de la empresa.

Trataremos la nómina, los estados financieros: Estado de situación, estado

de ganancia y perdida, estado de flujo de efectivo, estado de cambio de
patrimonio, balance de comprobación. Es importante que la salida de datos
este bien proyectada para tener con claridad el estatus de la empresa, por tal
motivo se debe aplicar los temas tratados anteriormente para que la salida
de datos sea confiable y se puedan tomar las mejores decisiones con los
estados financieros.

en el presente trabajo, estaremos visualizando

tema como los siguientes:

1- Diseño o elaboración del libro Diario General

2- Diseños o elaboración del libro Mayor General

3- Diseño o elaboración del libro mayor auxiliar

4- Diseño o elaboración de un Estado de Situación Financiera

5- Diseño o elaboración de un Estado de Ganancias y Perdidas

6- Diseño o elaboración de un Estado de Flujos de Efectivo

7- Diseño o elaboración de un Estado de Costo de Ventas

8- Diseño o elaboración de un Libro de registro de Cheques

emitidos y Depósitos realizados

9- Diseño o elaboración de un libro auxiliar de ventas de

mercancías

Entre otros mas, con el fin de expandir los conocimientos

concernientes a esta etapa de la salida de datos.
 Salida de Datos
Los libros de contabilidad: son aquellos en los que se anotan de manera
definitiva las informaciones que aportan los formularios. Libros donde se
asientan las operaciones de la empresa con el fin de cumplir las
obligaciones que impone la ley a este respecto y lograr la información o los
datos necesarios para conocer su situación y resultados mediante balances y
estados demostrativos de ganancias y pérdidas.

Diario General

El Diario general es un libro contable donde se registran, día a día, las

operaciones de empresa. En él se registran todas las transacciones
realizadas por la empresa.
Nombre de su

empresa RNC

Diario general

( valor en hoja
RD$) 001 NO:

Fecha Detal May Auxili may general

le or ar or
Debito Crédit Debito Crédito
o

Preparado por Revisado por Aprobado por

 Mayor General

El libro mayor contable es el libro de registro en el que se registran cada

una de las cuentas contables de una empresa. Es decir, se trata de un
documento que incluye los movimientos de cada de las cuentas de una
empresa por separado.

Mayor
general

Nombre de la cuenta: Cuenta NO.: Hoja NO.: 1

Fech Detal Debito Crédito Balan
a le ce

Mayor
general

Nombre de la cuenta: Cuenta NO.: Hoja NO.:2

Fech Detal Debito Crédito Balan
a le ce

la finalidad del libro mayor es conocer el saldo que va quedando en cada

cuenta por las operaciones registradas en todo momento, atendiendo a cada
cuenta contable de forma específica. Si quieres ir más allá del libro blanco,
puedes usar varios indicadores financieros para conocer el estado del
negocio.
 Estados Financieros

Los estados financieros son herramientas o medios que utilizan

las empresas, para presentar su situación financiera a una fecha
determinada, y presentan las diferentes actividades que realiza
una empresa para obtener flujo de efectivo, (entrada y salida).

Los estados financieros tienen como objetivos:

Lograr satisfacer la necesidad de información de personas que necesitan los

estados financieros para utilizarlos como fuente principal para informarse de las
actividades económicas de la empresa.

Proporcionar a los inversionistas y acreedores información

útil que le permita predecir, comparar, y evaluar los potenciales
relativos a los flujos de efectivo.

Proporcionar informaciones de utilidad para poder evaluar la

capacidad de administración utilizando con eficacia los recursos
de la empresa que permitan lograr los objetivos propuestos.

Proporcionar informaciones relativas a las transacciones y

demás eventos que sirva para predecir, comparar y evaluar la
capacidad generadora de utilidades.

Proporcionar un elemento de información financiera, que

permita la comparación de la productividad o efectividad de los
periodos anteriores con el actual.
 Estado de Situación financiera
Es el estado financiero que muestra la situación financiera de la empresa
en un periodo determinado y contiene las cuentas reales (activo, pasivo
y capital). En este se muestran las cuentas de activos, de pasivos y de
capital de la empresa mostrando asi como esta financieramente, y
probando la igualdad de la ecuación contable A=P+C (activo = pasivo +
capital).

El Estado de Situación Financiera comúnmente denominado Balance

General, es un documento contable que refleja la situación financiera de
un ente económico a una fecha determinada. Su estructura la
conforman cuentas de activo, pasivo y patrimonio o capital contable. Su
formulación está definida por medio de un formato, en cual en la
mayoría de los casos obedece a criterios personales en el uso de las
cuentas, razón por el cual su forma de presentación no es estándar.

Características:

1. Comprensivos: debe integrar todas las actividades u operaciones de

la empresa.

2. Consistencia: la información contenida debe ser totalmente

coherente y lógica para efectos de información.

3. Relevancia: debe ayudar a mostrar los aspectos principales

del desempeño de la empresa, esta característica ayudara a ejercer
influencia sobre las decisiones económicas de los que la utilizan,
ayudándoles a evaluar hechos pasados, presentes o futuros, o bien
confirmar o corregir evaluaciones realizadas anteriormente.

4. Confiabilidad: Deben ser el reflejo fiel de la realidad financiera de

la empresa.

5. Comparabilidad: es necesario que puedan compararse con otros

periodos de la misma empresa con el fin de identificar las tendencias
de la situación financiera.
 Ejemplos de estado de situación

Jay sport, S.R.L.

Estado de Situación Financiera Al 31 de
diciembre de 2019
Activos 20 2017
18
Activos Corrientes
Efectivo XX XX
Cuentas por cobrar XX XX
Gastos Pagados por anticipados XX XX

Total de activos corrientes XX XX

Activos No Corrientes
Propiedad, planta y equipos neto XX XX
Otros activos XX XX

Total de activos no corrientes XX XX

Total de Activos X XX
X

Pasivos

Pasivos Corrientes
Cuentas por pagar XX XX
Acumulaciones por pagar XX XX
Depósitos XX XX
Impuestos sobre la renta por pagar -

XX
Total pasivos corrientes XX XX

Pasivos No Corrientes
Otros pasivos a largo plazo XX

Total pasivos no corrientes XX XX

Total de Pasivos XX XX

Patrimonio Neto

Capital social XX XX
XX
Reserva legal X X
Beneficios (Pérdidas) acumulados X X

X X
X X
Total de Patrimonio Neto de los Accionistas - -

Total Pasivos y Patrimonio de los Accionistas X XXX

 Estado de Ganancia y Pérdida
Constituye uno de los mas importantes estados financieros que elabora el
contador, ya que este informa sobre los resultados operacionales (ganancias
o pérdidas) en un periodo especifico de una empresa, que no solamente es
importante para la toma de decisiones administrativas, sino también para el
pago de los impuestos correspondiente (impuesto sobre la renta).

Los componentes básicos del estado de resultado son los Ingresos, que
regularmente proviene de la venta de bienes y servicios de la empresa, los
costos, cuando es una empresa de venta de mercancía, y los gastos que
tiene la empresa para mantenerse en operación, de manera que con la
formula Ingresos – costos – gastos = Ganancia o Pérdida.

Información a revelar en el estado de ganancias y pérdidas:

La NIC 1 nos dice lo siguiente:

PARRAFO 81°.En el estado de resultados de incluirán, como mínimo,

rúbricas específicas con los importes que correspondan a las siguientes
partidas para el período:

(a) ingresos ordinarios (o de operación);

(b) costos financieros;

(c) participación en el resultado del período de las asociadas

y negocios conjuntos que se contabilicen según el método de la
participación.
Ejemplo de estado de Ganancia y pérdida.

Jay sport, S.R.L.

Estados de Resultados
Al 31 de diciembre de 2018

20 2017
18
Ingresos

Ventas de Proyectos X XX
X
Total de ingresos X XX
X

Costos de Ventas X XX
X

Beneficios Brutos X XX
X

Gastos Generales y Administrativos X XX

X

Beneficio (Pérdida) en Operaciones X XX

X

Otros Ingresos X XX
X
Resultado Cambiarios Netos X XX
X
Gastos Financieros X XX
X

Beneficio (Pérdida) Antes de Impuestos X XX

X

Impuestos sobre la Renta - XX

Beneficio (Pérdida) Neto del Período X XX

X

Resultados al Inicio del Año X XX

X
Ajustes de años anteriores XX

Resultados Acumulados al Final del Año X XX

X
 Estado de Flujo de Efectivo
Es un estado financiero que toma en cuenta la entrada y salida de efectivo
de la empresa para un periodo determinado y que, por lo tanto, representa
los ingresos en efectivo y los pagos en efectivo de una empresa durante ese
periodo. El estado de flujo de efectivo se compone y divide a la vez en lo
siguiente:

Estado de flujo de efectivo de actividades de operación: son

aquellas que provienen de las transacciones que afectan la
utilidad neta de la empresa.
Estado de flujo de efectivo de actividades de inversión: son
generados por las transacciones que afecta la inversión den los
activos no circulantes de la empresa (compra de activos fijo,
compra de acciones).
Estado de flujo de efectivo de actividades de financiamiento:
se generan a partir de las transacciones que afectan la deuda y
el capital de la compañía (emisión de acciones).

Objetivos del flujo de efectivo:

Entre los objetivos fundamentales del estado de flujo de efectivo se

encuentran los siguientes:
• Proporcionar información oportuna a la gerencia para la toma de
decisiones que ayuden a las operaciones de la empresa.

• Brindar información acerca de los rubros y/o actividades en que se ha

gastado el efectivo disponible.

• Reportar flujos de efectivo pasados para generar pronósticos.

• Determinar la capacidad de la empresa para hacer frente a sus

obligaciones con terceros y con los accionistas.

• Ayudar a tomar decisiones acerca de inversiones a corto plazo cuando

exista un excedente de efectivo disponible.

La finalidad del estado de flujo de efectivo es presentar en forma

comprensible y clara la información sobre el manejo de efectivo que tiene
la empresa; es decir, su obtención y utilización por parte de la
administración en un periodo determinado. y de esta manera tener un
informe de la situación financiera para conocer y evaluar la liquidez o
solvencia de la empresa.
Jay sport, S.R.L.
Estado de Flujo de Efectivo
Al 31 de diciembre de 2018

20 20
Actividades de Operación 18 17

Beneficio (Pérdida) Neta X XX

X
Ajustes para conciliar la pérdida neta
con el efectivo neto provisto por las
actividades de operación:

Depreciación X XX
X

Cambios en activos y pasivos

Cuentas por cobrar X XX
X
Gastos pagados por anticipados X XX
X
Otros Activos X
X
Cuentas por pagar X XX
X
Acumulaciones por pagar X XX
Impuestos sobre la renta por pagar X -XX
Ajustes de años anteriores -XX

Total de ajustes - -

Efectivo neto provisto (usado) en las actividades de operación X X

X X
X X

Actividades de Inversión

Disposicion (Adquisición) Equipos Computos XX

Disposición (Adquisición) de otros activos X XX
X
Disposición de equipos de transporte X -
X
Efectivo neto provisto en las actividades de inversión - -

Actividades de Financiamientos

Depósitos recibido de (devueltos/facturados a) cl ientes X XX

X
Efectivo neto provisto (usado) de las actividades de financiamientos X X
X X
X X

Aumento (Disminución) Neto del Efectivo X XX

X
Efectivo al Principio del Año X XX
X
Efectivo al Final del Año X X
 X X
RD$

ESTADO DE COSTO DE VENTA

El costo de ventas es el gasto o el costo de producir de todos los artículos

vendidos durante un período contable. Cada unidad vendida tiene un costo
de ventas o costo de los bienes vendidos.

En las empresas con un gran número de elementos que fluyen a través, el

costo de ventas o costo de los bienes vendidos a menudo se calcula
mediante esta fórmula:

Costo de Ventas = Inventario al comienzo del periodo + Compras y gastos

durante el periodo - Inventario al Final del Periodo.

Nombre de su empresa
COSTO DE VENTA
AL 31 DE DICIEMBRE 2019
VALOR EN RD $

INVENTARIO INICIAL XXXXX.XX

MAS:
Compra XXXXXX.XX
MENOS:
DESCUENTO EN COMPRA: (XXXXX.XX)
DEVOLUCCION EN COMPRA: (XXXXX.XX)
(XXXX.XX)
TOTAL DISPONIBLE PARA LA VENTA XXXXXX.XX
MENOS:
INVENTARIO FINAL XXXXX.XX
COSTO DE VENTA XXXXXXX.XX
 La Conciliación Bancaria
Consiste en la comparación de los registros de las operaciones con los
Bancos, de nuestros libros con los movimientos registrados en los Bancos,
mostrados en los Estados de Cuenta Mensuales que emiten dichas
instituciones, para proceder a hacer las correcciones o ajustes necesarios en
los libros de la Empresa.. Esto se realiza ya que es común que los saldos de
dichos estados de cuenta de los Bancos, no coincidan con los de nuestros
libros por cualquiera de las siguientes razones:

Cheques pendientes de cobro por parte de los beneficiarios de los

mismos.

Depósitos de última hora que la Empresa realizó y que el Banco no

registró por haber cerrado.

Los libros de las cuentas corrientes, para preparar los Estados de fin
de mes.

Errores numéricos u omisiones en los libros de la Empresa

Cheques ajenos que el Banco carga por equivocación

Cheques devueltos por falta de fondos o cualquier otra causa.

Cargos que el Banco efectúa causados por intereses,

comisiones, impuestos, etc.

Abonos hechos a la Empresa por el Banco, por concepto de intereses,

cobros realizados en su nombre o cualquier otro concepto
Errores u omisiones por parte de los Bancos
 Libro auxiliar de inventario
Facilita el control permanente de las entradas y salidas del almacén
de cada uno de los artículos con los que están en los anaqueles para
la venta o en bodega, con el objetivo de mantener actualizado el
saldo disponible para futuros pedidos de los clientes o reposición de
las mercancías o materias primas. Se registra mediante notas de
contabilidad.
Tipos de inventarios utilizados en contabilidad
Inventario inicial: Se realiza al dar comienzo a las operaciones.
Inventario final: Se realiza al cierre del ejercicio económico,
generalmente al finalizar el periodo, y sirve para determinar una
nueva situación patrimonial.
Inventario de mercancías: Lo constituyen todos aquellos bienes que
le pertenecen a la empresa, los cuales los compran para luego
venderlos sin ser modificados.
Inventario en tránsito: Se utiliza con el fin de sostener las
operaciones para abastecer los conductos que ligan a la compañía
con sus proveedores y sus clientes, respectivamente.

Libro de Ventas
En este libro se registran las ventas de mercaderías realizadas por la
empresa, con facturas y boletas, también se registran las notas de
crédito y debito emitidas por la empresa a los clientes Como el libro
compra-ventas es un solo libro (que en su hoja izquierda se anota las
compras y a su derecha las ventas del mes), las características son las
mismas que el de compra.
 LIBRO DE COMPRAS
Cuando hablamos del libro de registro de compras y gastos nos referimos a uno de
los libros de carácter obligatorio que deben presentar los autónomos o trabajadores
por cuenta propia. En él deben anotarse, a nivel diario, todas las compras y los gastos
que tengan relación con la actividad de la empresa incluyendo el número de
anotación, la fecha de adquisición, el nombre y apellidos (o la razón social) del
expedidor, el concepto de la compra, el importe (con el IVA soportado aparte).
Se debe también hacer referencia a todas las compras de las que dispongamos de un
ticket o justificante de banco, a pesar de no haber obtenido una factura (por ejemplo,
las cuotas a la seguridad social, un café o comida de negocios, la compra de material
de oficina si no hemos obtenido factura). 
 HOJA DE TRABAJO
Es una herramienta contrastable también conocida con el nombre de estado de trabajo, considerada
como un borrador de trabajo para el contador, que facilita al usuario la elaboración de los estados
financieros, sirve de guía para hacer con seguridad y rapidez los asientos de ajustes, a la vez permite
analizar los movimientos en los cargos y abonos.

Objetivo

La hoja de trabajo solo la usan los contribuyentes formales, los especiales no son necesarios se
elabora con la finalidad de verificar la exactitud de los registros contables, hacer las correcciones
necesarias en el momento más oportuno, llevar a cabo los ajustes correspondientes y ordenar la
información para presentar los estados financieros, los cuales son importantes por la información que
en ellos se maneja y que logran revelar el comportamiento de una organización.
La hoja de trabajo se desarrolla al momento de la empresa estar en quiebra en una hoja tabular de 12
columnas, la cual tiene la siguiente estructura:

Encabezado: formado por el nombre o razón social de la organización, el nombre del documento y la
fecha del período en el cual se realiza.
Número de orden de las cuentas. Nombre de las cuentas con su código.
A su vez consta de dichas columnas:

Balanza de comprobación. Asentada en las cuatro primeras columnas, en las cuales se registra la balanza de
comprobación con los movimientos y saldos ya sean deudores o acreedores en ambas partes.
Ajustes. Compuesta por las columnas quinta y sexta, que se utilizan para anotar los asientos de ajustes, ya
sean cargos o abonos.

Saldos ajustados. Las columnas séptima y octava se destinan para anotar los saldos que quedan en las cuentas
como resultado de los asientos de ajuste, en la primera se asientan los saldos deudores y en la segunda los
acreedores.
 Cuentas por pagar
Las cuentas por pagar son las cantidades en deuda de una compañía a los acreedores
por los servicios o bienes adquiridos. Si una tienda recibe bienes en adelanto sobre el
pago, la compra se sitúa en el archivo de cuentas por pagar. Las cuentas por pagar
pueden corresponder a mercancía, servicios privados o públicos.

Funcion de las Cuentas por Pagar en un Negocio.

Una tienda, por ejemplo, una tienda de herramientas, comprará mercancía para tenerla
a la venta en los estantes. La tienda recibirá la mercancía en adelanto y el pago
correspondiente irá a las cuentas por pagar. Lo mismo se aplica con la electricidad y
otros servicios públicos. La tienda utilizará electricidad y la pagará en el período
siguiente, cuando reciba la factura de la compañía eléctrica. Sin realizar acciones de
crédito con los proveedores sería muy difícil para la tienda operar con eficacia; la
tienda necesitaría pagar por todos los bienes y servicios por adelantado o al recibirlos,
colocando presión en el flujo de fondos del negocio.

Una tienda puede tener una larga lista de entradas en el archivo de cuentas por pagar,
una vez que se esté de acuerdo en los términos de crédito de sus proveedores. Al
obtener el recibo, la tienda lo confirmará con una orden de compra y con el hecho de
que los bienes estén en posesión de la tienda. La tienda registrará el recibo en el
archivo de cuentas por pagar. Al revisar el archivo, podrán verificar los recibos con las
órdenes de la tienda, saber que están correctas y por consiguiente pagarlas a tiempo.
Al pagar a un acreedor la tienda reducirá las cantidades sobre el archivo de cuentas por
pagar y marcará la factura como cancelada.

Importancia de Cuentas por Pagar

Al llevar a cabo un archivo preciso de cuentas por pagar, la tienda evitará perder el
rastro de los pagos, no pagar un recibo dos veces o tener una ingrata sorpresa cuando
un número de facturas inesperadas expiren al mismo tiempo. Al revisar el archivo de
cuentas por pagar el dueño debería ver el dinero que se debe y mantendría un control
de todas las facturas a pagar por un período de tiempo. La cantidad total en las cuentas
por pagar debería encajar con el total de los recibos de acreedores. Si no es el caso,
una cantidad de un recibo podría no estar correcta o capaz el pago ya se realizó sin ser
registrado.
Cuentas por Cobrar
Las cuentas por cobrar consisten en el dinero que se le debe a un negocio por los
bienes o servicios que provee. Es un registro de la fecha de venta, a quién se le vendió,
la cantidad y cuándo se hará efectivo el pago. Los términos de crédito podrían variar
en períodos de días, semanas o incluso años.

Operación de Negocios con Cuentas por Cobrar

Cuando un negocio realiza una venta recibe el pago en el momento con efectivo o
tarjeta de crédito. Alternativamente, puede acordar términos de crédito con el
comprador e introducir la venta en cuentas por cobrar. Una tienda de herramientas, por
ejemplo, podría vender al público y tener una compañía de construcción llevar a cabo
ventas a crédito a través de cuentas por cobrar. Esto hace que la compra sea más
sencilla para la compañía de construcción, con los empleados autorizados yendo a
buscar materiales sin la necesidad de cargar dinero. Al final e la semana, mes o año la
compañía de construcción pagará la cantidad total, limpiando su entrada en cuentas
por cobrar y volverá a comenzar en el siguiente período.

Beneficios e Inconvenientes
Los beneficios de las cuentas por cobrar para la tienda de herramientas es que
mantienen un cliente regular, ya que la empresa de construcción seguramente evitará
cambiar de proveedor una vez que accede a los términos de crédito. La tienda ahora
tendrá un flujo regular de ingresos y podrá costear la disponibilidad de un producto
sabiendo que ya hay un comprador.

Un inconveniente del sistema es que la tienda podría necesitar pagar el producto en su

totalidad a la hora de la compra, dejándolo fuera del bolsillo hasta el pago de la factura
en cuentas por cobrar. Un problema más grande puede ser que la compañía de
construcción abandona los términos de crédito por insolvencia o malos pagos. La
tienda podría no recibir una indemnización, lo que tendrá un impacto en el flujo de
fondos del negocio. Con esto en mente, es vital que la tienda solo lleve a cabo cuentas
porcobrar con empresas con buen historial de crédito y que puedan pagar sus cuentas a
totalidad.

Mantener un Control Estricto en Cuentas por Cobrar

Por el temor a un abandono, un negocio solo debe proveer términos de crédito a corto
plazo para cuentas por cobrar cuando sea posible. Ésto también acortará el tiempo que
la tienda necesitará para pagar a los proveedores. La propiedad de los bienes debería
permanecer con la tienda hasta recibir el pago total, permitiendo a la tienda su
recuperación en caso de abandono. Al tener un ojo en las cuentas por cobrar, el dueño
notará los pagos sin realizar, hará una señal y advertirá sobre cualquier dificultad
posible en el futuro.
Estado de Utilidades Acumuladas
Es aquel estado financiero secundario que tiene por finalidad mostrar los cambios
surgidos durante un periodo determinado respecto a las utilidades y/o pérdidas no
distribuidas. Es estático por la permanencia de su saldo acumulado durante varios
periodos.

  ESTADO DE UTILIDADES RETENIDAS: Los balances pueden revelar si los

resultados acumulados aumentan o disminuyen, en respuesta a los eventos que hayan
tenido impacto en los ingresos. Las utilidades retenidas también pueden ser reducidas
por los dividendos pagados a los accionistas. El Estado de Utilidades Retenidas
proporciona una breve información de los cambios en las ganancias acumuladas de un
período al siguiente. En esencia, la declaración no es más que una reconciliación o "un
vistazo" del puente entre la cantidad de utilidades acumuladas que aparezca en dos
balances sucesivos:

AMERICA
Estado de Utilidades Retenidas
  al 31 de Diciembre de 2009

Utilidades Retenidas al 1 de Enero de 2009      $400,000     

   Mas: Utilidad del Ejercicio 115,000

                                                                                     $515,000

   Menos: Dividendos 35,000

Utilidades Retenidas al 31 de Diciembre de 2009 $480,000

 PLANILLA DE NOMINA
En una empresa, la nómina es la suma de los registros financieros de los sueldos de los
empleados, incluyendo los salarios, las bonificaciones y las deducciones. En la
contabilidad, la nómina se refiere a la cantidad pagada a los empleados por los
servicios que prestaron durante un cierto período de tiempo. La nómina tiene un papel
importante en una sociedad por varias razones.
La buena moral de los empleados requiere una nómina a pagar a tiempo y con
precisión. La misión principal del departamento que se ocupa de la liquidación de la
nómina, es asegurar que a todos los empleados se les pague puntualmente y en forma,
con las retenciones y deducciones correctas, asegurando que las retenciones y
deducciones sean remitidas en tiempo y forma. Esto incluye el pago puntual de
sueldos, retenciones de impuestos, y deducciones.

NOMINA
Nombre de su empresa
RNC
CAPOTILLO DISTRITO NACIONAL

NOMBRE DE AFP SFS NETO A

EMPLEADO CARGO SALARIO 2.87% 3.04% ISR PAGAR

XXXXX.X XXXX.X  XXXX.X XXXX.X XXXXX.XX

JUAN PEREZ  GERENTE  X  X  X X  X 

 SUPERVISOR  XXXXX.X  XXXX.X XXXX.X  XXXX.X  XXXXXX.X

 MARIA GONZALESZ A X X X  X X

 XXXX.X  XXXX.X
 LUIS JIMENEZ SERVICIO  XXXX.XX X X XXX.XX   XXXXX.XX

 AMALIA  XXXX.X  XXXX.X  XXXXXX.X

RODRIGUEZ  SERVICO  XXXX.XX X X XXX.XX X

 XXXX.X XXXX.X
 LEO MARTINEZ  SEGURIDAD  XXXX.XX X X  XXX.XX  XXXXX.XX

Estado de Flujo de Fondos

Este estado resulta de la comparación del balance general en dos fechas determinadas.
De esta manera muestra, aunque con algunas limitaciones, de donde obtuvo la
empresa los recursos financieros y que determinación se les dio.
 Nombre de su empresa
ESTADO DE FLUJO DE CAJA
AL 31 DE DICIEMBRE 2019
(VALOR EN RD $)

Mes 1 Mes 2 Mes 3 Mes 4 Mes 5 Mes 6 Mes 7 Mes 8 Mes 9 Mes 10 Mes 11 Mes 12
Efectivo Inicial 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
Ingresos de efectivo
(Ganancias):

Ventas en efectivo 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0

Liquidación cuentas por cobrar 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0

Beneficios por inversiones 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0

Otros 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0

Total Ingresos de efectivo0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0

Total disponible de efectivo 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
Balanza de comprobación
Una balanza o balance de comprobación es un informe de contabilidad que muestra
los saldos finales de las cuentas del libro mayor en una fecha determinada, y es el
primer paso para la elaboración de los estados financieros.
Sirve para localizar errores dentro de un período identificado de tiempo y facilita el
encontrarlos en detalle y corregirlos. Es una lista muy conveniente de los saldos de las
cuentas que serán empleados en la preparación de los estados financieros. Es útil para
comprobar la exactitud matemática del mayor y proporcionar al contador información
para preparar los estados financieros periódicos, ya que le es mucho más sencillo
utilizar los datos de la balanza que tomándolos directamente del mayor.
Objetivos de un Balance de Comprobación

Un balance de comprobación actúa como el primer paso en la preparación de los

estados financieros. Es un documento de trabajo que los contadores utilizan como
base.

Asegura que los asientos contables correspondientes se han registrados en los libros,
de acuerdo con el concepto del sistema de partida doble en la contabilidad. Si los
totales del balance de comprobación no concuerdan, las diferencias pueden ser
investigadas y resueltas antes de que se preparen los estados financieros.

El proceso de rectificación de errores básicos puede ser una tarea extensa.

Este informe de contabilidad asegura que los saldos de las cuentas se extraigan con
precisión de los libros contables. Además, ayuda en la identificación y corrección de
errores.

Características:
En un balance de comprobación que incluya todas las cuentas se cumplen las
siguientes relaciones:
En un periodo: Total sumas deudoras = Total sumas acreedoras En un periodo:
Total saldos deudores = Total saldos acreedores En el acumulado: Total sumas
deudoras = Total sumas acreedoras En el acumulado: Total saldos deudores = Total
saldos acreedores
Además, las sumas deudoras y acreedoras del periodo (o acumuladas) ceben coincidir
con las sumas de los importes anotados al debe y haber, respectivamente, del Diario en
el periodo correspondiente (o acumulado).

Utilidad: La utilidad general del balance de comprobación es servir de resumen

informativo de las cuentas y permitir, en ocasiones, detectar errores.
La detección de errores numéricos de cuadre (diferencias en las sumas o saldos
deudores y acreedores) era muy importante cuando la contabilidad era llevada
manualmente. En la actualidad el uso de ordenadores elimina esta posibilidad de error.
Un balance de comprobación sólo confirma que el total de todos los saldos deudores
coincide con el total de todos los saldos de crédito, incluso los totales de esta balanza
pueden concordar, a pesar de los errores. Un ejemplo sería una entrada de débito
incorrecta siendo compensada por una entrada de crédito igual.

Del mismo modo, este informe de contabilidad no da ninguna prueba de que ciertas
transacciones no han sido registradas en lo absoluto, porque en tal caso, el débito y
crédito de una transacción serían omitidas, causando los resultados de un balance de
comprobación que todavía coincide.

Esto tipos de errores de contabilidad y sus efectos sobre la balanza de comprobación

se detallan en profundidad en el apartado de las cuentas de Orden.
 Balance de comprobación del 01-01-2019 al 30-06-2019

Valores en RD$

Total XX XX XX XX

Balance Débitos Créditos Balance

Cuen Nombre Inicial Mes Mes Final
ta
1100 Caja Chica XX XX XX XX
1
1100 Caja General XX XX XX XX
2
1100 Banco Lopez de Haro XX XX XX XX
4
1110 Cuentas por cobrar clientes pesos XX XX XX XX
1
1130 Avance a suplidores pesos XX XX XX XX
1
1131 Credito en ITBIS XX XX XX XX
0
2110 Cuentas por pagar suplidores pesos XX XX XX XX
1
2110 Cuentas por pagar suplidores dolares XX XX XX XX
2
2110 Cuentas por pagar por reembolso de caja chica XX XX XX XX
5
2150 Retencion de ITBIS por pagar XX XX XX XX
6
2150 Retencion de impuestos s/renta a personas fisicas (IR- XX XX XX XX
7 17)
2110 Cuentas por Pagar XX XX XX XX
8
2210 Prestamos XX XX XX XX
2
2210 Provision Interes Prestamo XX XX XX XX
3
3101 Capital social pagado XX XX XX XX
4101 Ingresos por ventas de bienes o servicios XX XX XX XX
5101 Costos Locales XX XX XX XX
5102 Costos Internacionales XX XX XX XX
5105 Costos de Almuerzo y representacion XX XX XX XX
5108 Otros Costos XX XX XX XX
6202 Honorarios profesionales empresas XX XX XX XX
6205 Servicios legales XX XX XX XX
6211 Materiales y suministro de oficina XX XX XX XX
6501 Gastos de almuerzo y representacion XX XX XX XX
6503 Gastos de viaje XX XX XX XX
6704 Gastos por fluctuacion cambiaria XX XX XX XX
6801 Gastos sin NCF XX XX XX XX
6803 Gastos por recargos, intereses y multas de impuestos XX XX XX XX
6912 Provision Gastos Intereses Prestamo Valrex SAS XX XX XX XX
4201 Ingresos por intereses XX XX XX XX
4204 Ingresos por resultados cambiarios XX XX XX XX
6901 Gastos por cargos bancarios XX XX XX XX
6907 Gastos impuesto del 0.15% de cheques y transferencias XX XX XX XX
 CONCLUSION

Los Estados Financieros reflejan todo el conjunto de conceptos

y funcionamiento de las empresas, la información que ellos
muestran debe servir para conocer todos los recursos,
obligaciones, capital, gastos, ingresos, costos y todos los
cambios que se presentaran a cabo del ejercicio económico.
Estos sirven para apoyar la planeación y dirección del negocio,
la toma de decisiones, el análisis con la evaluación de los
encargados de la gestión, ejercer control sobre los rubros
económicos internos para contribuir a la evaluación del impacto
que ésta tiene sobre los factores sociales externos.

La salida de datos reflejada en los estados financieros sirve como base para la
toma de decisiones, para esto la información debe estar correctamente
procesada para que genere confianza y se pueda tener un equilibrio y la
respectividad fiabilidad al momento de tomar las decisiones