Integrantes

Abrahan Jimenez

Jessica
Fernández
Karen Angulo

Kelvin Mazamba
 TEMA:

• AUDITORÍA INTEGRAL
 Auditoría Integral
• La auditoría integral se ha desarrollado en los países
industrializados, especialmente en el Canadá, teniendo una gran
aplicación en el ámbito del control gubernamental. En sí la
auditoría integral no es más que la integración de la auditoría
financiera con la auditoría de gestión y la auditoría de
cumplimiento.

• La auditoría integral es una actividad fundamental para la

transparencia y fiabilidad de la información financiera de las
empresas, siendo por tanto consustancial al sistema de economía
de mercado. Una información financiera fiable promueve una
asignación más eficiente de los recursos, un mejor funcionamiento
de los mercados financieros y una sociedad más justa.
 Defi nición
• Es el proceso de obtener y evaluar objetivamente, en un período
determinado, evidencia relativa a la información financiera, al
comportamiento económico y al manejo de una entidad con la
finalidad de informar sobre el grado de correspondencia entre
aquellos y los criterios o indicadores establecidos o los
comportamientos generalizados.

• La Auditoría Integral implica la ejecución de un trabajo con

el trabajo o enfoque, por analogía de las revisiones financieras, de
cumplimiento, control interno y de gestión, sistema y
medio ambiente.
O b j eti vo s

1. Determinar, si los Estados Financieros se presentan de

acuerdo con los Principios de Contabilidad Generalmente
Aceptados.

2.Determinar, si el ente ha cumplido, en el desarrollo de

sus operaciones con las disposiciones legales que le sean
aplicables, sus reglamentos, los estatutos y las decisiones
de los órganos de dirección y administración.

3. Evaluar la estructura del control interno del ente con el

alcance necesario para dictaminar sobre el mismo.
O b j e ti vo s

4. Evaluar el grado de eficiencia en el logro de

los objetivos previstos por el ente y el grado de
eficiencia y eficacia con que se han manejado
los recursos disponibles.

5. Evaluar los mecanismos, operaciones, procedimientos,

derechos a usuarios, responsabilidad, facultades y
aplicaciones específicas de control relacionadas con
operaciones en computadora.

6.Evaluar el impacto medioambiental producido de

manera directa o indirecta por empresas que presentan
un perfil ambiental diferente.
Principios generales de auditoría integral
• Independencia
• Objetividad
• Permanencia
• Certificación
Integridad
• Planeamiento
• Supervisión
• Oportunidad
• Forma
• Cumplimiento de las Normas de
Profesión
N o r m ati va - P ro c e d i m i e nto s

Para que el ejercicio de la Auditoría Integral se desarrolle en un

ambiente controlado, es importante conducirla dentro de un concepto
de normas que provean una estructura, como la posibilidad de
pronosticar los resultados.

La aplicación de normas ayudará a desarrollar una auditoría de

alta calidad respondiendo a la necesidad de completar tareas
difíciles en forma oportuna, evitando formar juicios prematuros
basados en información incompleta por la falta de tiempo,

Otro beneficio importante de las normas es que se

logra una mayor uniformidad en la terminología
utilizada para describir auditorías más amplias que las
financieras
 TEMA:

• AUDITORÍA FORENSE
 D efi n i c i ó n

La auditoría forense es una técnica que tiene como objetivo

la investigación criminalística, integrada en el ámbito de la
contabilidad, conocimientos jurídico-procesales y enfocada
hacia habilidades en finanzas y de negocio

La auditoría forense, tras su investigación y análisis,

manifestará una serie de opiniones e información cierta y
objetiva, que servirá como prueba de cara a procedimientos
judiciales.
 T i p o d e a u d i to r i a y fi n a l i d a d

Este tipo de auditoría lleva consigo un amplio y complejo equipo de

profesionales, entre los que podemos encontrar: auditores, informáticos,
abogados, contadores, grafotécnicos, etc. Éste equipo será variable y se
compondrá en función del tipo de empresa auditada, su actividad,
dimensiones, empleados, tipo de operaciones y demás elementos
importantes a tener en cuenta.

La auditoría forense tiene como finalidad la investigación de fraudes en el

ámbito de las finanzas y la contabilidad.
 Que defi ne y qué limita
El auditor forense define conceptos de amplio valor técnico, permitiendo a la justicia
actuar con mayor certeza y objetividad, pilares básicos a la hora de resolución de cualquier
proceso judicial. Sin embargo, dicha auditoría no se limita únicamente a casos de
corrupción administrativa, pudiendo aplicarse a actividades relacionadas con
investigaciones sobre:
• Crímenes fiscales.
• Crimen corporativo y fraude.
• Lavado de dinero y terrorismo.
• Discrepancias entre socios o accionistas.
• Siniestros asegurados.

La auditoría forense es una técnica fundamental, pues determina en una empresa si la

información contable registrada se adecua a las contingencias económicas de ese periodo
contable concreto. De esta manera, se estrecha el riesgo de fraude y se facilitan las labores
de investigación para asuntos donde exista dicha posibilidad.
 Característi cas
Características de la auditoria forense La auditoria forense, investiga, analiza,
evalúa, interpreta, y con base en ello testifica y persuade a jueces, jurados y a
otros acerca de la información financiera sobre la cual pesa una presunción de
delito, por lo tanto:

Ø Se analiza la información en forma exhaustiva.

Ø Se piensa con creatividad.
Ø Debe poseer un sentido común de los negocios.
Ø Domina los elementos básicos del procesamiento electrónico de
datos y tiene excelente capacidad de comunicación.
Ø Debe tener completa discreción, amplia experiencia y absoluta
confianza.
Ø Es conocedora de temas contables, de auditoría, criminología,
de investigación y legales.
 Objeti vos
La auditoría forense es un método de prevención de fraude y corrupción,
pues pone en manos de jueces y de las autoridades legales pertinentes
información y pruebas suficientes para que analicen y pongan como prueba
en el proceso judicial, determinando así, en base a los textos legales, si se
trata o no de un caso de fraude o no.

Y, ¿cuáles son los objetivos de la auditoría forense?:

• Identificar casos de fraude.
• Prevenir y reducir los casos de fraude a través de la implementación de
recomendaciones y asesoramiento, a través de acciones de control interno en la
empresa.
• Participar en el diseño y creación de programas de prevención de fraude.
• Evaluación de sistemas de control interno.
• Investigación y recopilación de evidencias que se pondrán en manos de la
autoridad judicial.