Nombre: Tigua Belén.

Materia: Auditoría Especializada. G-1

Trabajo en clases

Impacto de la auditoría forense como técnica de prevención, detección y control del

fraude. El mundo se actualiza cada vez más con nuevas ideas tecnológicas y formas de
ser, por lo tanto, el fraude obtiene más flexibilidad y precedencia sobre cualquier otra
área, países, culturas, religiones, cada vez más fuertes y extendidas por todo el mundo.
Por ello, es necesario formarse, innovar y encontrar nuevas habilidades, habilidades y
formación para hacer frente a estas situaciones fraudulentas, así como Somos capaces
de ampliar nuestro conocimiento en el área de investigaciones de fraude.

FRAUDE

Fraude Cuando hablamos de fraude nos referimos a una actitud desleal, un acto
ilegal, que se caracteriza por ocultar, engañar, violar la confianza a una persona, u
organización. Existen tres elementos para considerar un fraude: El acto voluntario del
defraudador. La existencia de una disposición legal que sea vulnerada. Que la acción
voluntaria implique un perjuicio para el estado o para terceras personas.

 Fraude Corporativo

 Fraude Fiscal

 Fraude laboral

Auditoría

La Auditoría es una técnica que investiga conductas sociales para estimar si se han
desviado pautas, normas o parámetros establecidos inicialmente, informando a los
agentes interesados para que puedan valorar el alcance de las desviaciones y sus
probables consecuencias.

Auditoría Forense Preventiva

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 Orientada a proporcionar evaluaciones o asesoramiento a diferentes organizaciones
respecto de su capacidad para disuadir, prevenir, detectar y proceder frente a diferentes
tipos de fraude. Pueden desarrollarse las siguientes acciones preventivas:

• Programas y controles anti – fraude.

• Esquemas de alerta temprana de irregularidades.

• Sistemas de administración de denuncias.

Auditoría Forense Detectiva

Está orientada a identificar la existencia de fraudes mediante una investigación, para

establecer puntos como:

• Determinar la cuantía del fraude

• Efectos directos e indirectos

• Posible tipificación

• Presuntos autores

• Cómplices y encubridores

Técnicas de investigación

A través de distintas técnicas de investigación, los auditores pueden generar destrezas

para indicadores de fraude, entre ellas:

• Técnicas de verificación ocular: Observación, revisión selectiva, comparación,

rastreo.

• Técnicas de verificación verbal: Indagación.

• Técnicas de verificación escrita: Análisis. Conciliación. Confirmación.

• Técnicas de verificación documental: Comprobación. Documentación.

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 • Técnicas de verificación física: Inspección

• Técnicas de verificación informática: Obtener las técnicas informáticas que se

manejan hoy en día, es muy importante, ya que las mismas sirven de ayuda para
agilizar y mejorar el proceso de verificación de la información.

FASES DE LA AUDITORÍA FORENSE.

Planificación de la Auditoría Forense:

Comprende el desarrollo de una estrategia global para su ejecución, al igual que el

establecimiento de un enfoque apropiado sobre la naturaleza, oportunidad y alcance de
los procedimientos de investigación que deben aplicarse.

Definición y reconocimiento del problema

Esta etapa es el inicio de la Auditoría Forense propiamente dicha, en la cual los

miembros del equipo de trabajo analizan si la entidad es susceptible de una declaración
falsa significativa en los estados financieros.

Evaluación del riesgo forense:

El riesgo consiste en que los estados financieros o el área que se está investigando,
contengan declaraciones falsas o irregularidades no detectadas, a pesar de que hubiera
concluido el proceso de la auditoría.

Elaboración y desarrollo del programa:

Los programas de auditoría se realizarán para cada componente identificado y es el

resultado de las evaluaciones realizadas.

Evaluación de Evidencias:

El conjunto de evidencias constituye los elementos de prueba que obtiene el Auditor

sobre los hechos que examina, y cuando éstas son suficientes y competentes, respaldan
los resultados de la investigación.

Conclusiones

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 Las auditorías forenses son una técnica valiosa para la detección de fraudes, que
permite a las organizaciones luchar contra este flagelo, por eso es importante tomar
acciones efectivas asistir en la batalla, equipo y provisiones de la auditoria.

La innovación y el aprendizaje constantes son esenciales para sostener nuestro

trabajo. de la investigación, el examen forense evolucionará constantemente con el
tiempo, porque cada vez hay nuevas formas de hacer trampa, pero también debemos
actualizarnos para poder detectar todas las situaciones a tiempo o surgieron problemas
para implementarlo, este documento nos ofrece mucho valiosa información sobre cómo
mejorar estos criterios y técnicas.

ANÁLISIS DEL GRÁFICO.

Este gráfico nos muestra las características del fraude o las situaciones que puede
crear en un fraude, por ejemplo, en la sobrevaluación de activos, muchos fraudes

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involucran porque para que las empresas mejoren sus activos, eso significa que sus
estados financieros se vean mejor financiará y beneficiará préstamos o inversiones en el
mercado de valores.

Del mismo modo, existen fraudes que involucran a empleados y proveedores

fantasmas, para que puedan lavar activos, ya que logran generar transacciones falsas y
así mismo, inflando su balance.

Al revisar transacciones complejas, los auditores suelen tener dolores de cabeza ciertas
transacciones que eran fraudulentas fueron falsificadas de una manera casi perfecta,
porque a través de transacciones complejas que son confusas o difíciles de verificar que
están dispuestos a participar.