Contabilidad Gerencial - IX ciclo Periodo lectivo 2022 – II /FACEA - UNTRM

EL PRESUPUESTO MAESTRO

La Gerencia Financiera de la empresa industrial “CÚSPIDE” SAC realiza el presupuesto maestro para el año
2023. En reunión de coordinación con los gerentes de las demás áreas de la empresa, se proporcionó la
siguiente información:

Materia prima Costo unitario S/

A 1.50
B 2.10
Mano de obra directa HH 2.30 (horas hombre)

Gastos de fabricación: se aplica sobre la base de Horas Hombre de Mano de Obra Directa.
Productos terminados P Q
Materia prima A 10 unidades 8 unidades
Materia prima B 8 unidades 6 unidades
Mano de obra directa 16 horas 18 horas

Empresa “CÚSPIDE” SAC

Estado de Situación Financiera
Al 31.12.2022
(en S/)

Activo Corriente S/ Pasivo Corriente S/

Efectivo y Equivalente de Efectivo 15,640 Cuentas por Pagar 8,000
Cuentas por Cobrar 26,000 Tributos por Pagar (I.R.) 6,000
Materia prima 16,200 Patrimonio
Productos Terminados 15,160 Capital Social 400,000
Terreno 55,000 Resultados Acumulados 54,000
Maquinaria 400,000 Total Patrimonio 454,000
Depreciación Acumulada (60,000)

Total Activo 468,000 Total Pasivo y Patrimonio 468,000

Información adicional:

Detalle P Q
Volumen de ventas 6,000 1500
Valor de venta unitario 120 150
Inventario final unidades 900 100
Inventario inicial unidades 100 50

Materia prima A B
Inventario inicial 4,500 4,500
Inventario final 5,500 500
No existe inventario inicial ni inventario final, de productos en proceso.
Los gastos de fabricación son como se detalla:

Suministros diversos 35,000

Mano de obra indirecta 78,000
Beneficios adicionales 30,000
Energía 25,000
Mantenimiento y Reparación 35,000
Gastos de depreciación 35,000
Seguros sobre la producción 5,800
Impuestos sobre la propiedad 4,600
Supervisión 25,000
273,400
Total:

Los gastos de Ventas y Administración son como sigue:

Comisiones por ventas 22,000

Publicidad 3,500
Sueldos de vendedores 10,000
Gastos de representación 5,500 41,000
Sueldos de Administración 35,000
Suministros de oficina 1,500
Otros gastos de oficina 2,500 39,000
80,000

El presupuesto de caja considera los compromisos con proveedores, el personal, SUNAT, AFPs y otras
instituciones.

Detalle TRIMESTRE
Ingresos 1 2 3 4
Cobros 160,000 180,000 250,000 310,000
Egresos
Materia prima 30,000 46,000 51,000 70,000
Otros costos y gastos 32,000 31,000 35,000 28,000
Salarios 103,000 105,000 120,000 135,000
Impuesto a la renta pagos a cta. 6,000
Compra de maquinaria 50,000

La Gerencia Financiera desea mantener saldo mínimo de caja al final de cada trimestre de S/ 15,000. En caso
de necesitar financiamiento se solicitará préstamo y reembolsarlo en múltiplos de S/ 100, aplicando una tasa
de interés de 8.06% anual. La Gerencia Financiera quiere pagar los préstamos lo antes posible. El interés se
paga conjuntamente con el capital. Se estima que el impuesto a la renta será de S/ 18,000. Las Cuentas por
Pagar al 31.12.2022 quedarán en S/ 102,280.

Se pide: Elaborar el Presupuesto Maestro, que deberá contener,

1. Presupuesto de ventas 2. Presupuesto de producción en unidades 3. Presupuesto de compras

– Materia prima 4. Presupuesto de mano de obra 5. Presupuesto de gastos de fabricación
6. Presupuesto de inventario final 7. Costo de ventas 8. Presupuesto de gastos de ventas y
administración 9. Estado de resultados al 31.12.2023 10. Presupuesto financiero
11. Estado de Situación Financiera Proyectado al 31.12.2023.