CASO PRACTICO N° 02

El Gerente Financiero de la Empresa Industrial “PRIS INTERNACIONAL S.A.C. dedicada a la fabricación de Camara
que le permita elaborar el presupuesto MAESTRO para el año 2022. De las reuniones de coordinación con los G
los siguientes datos presupuestados para el año 2022.

01.- ELEMENTOS DE COSTOS

Materia Prima Costo Unitario

A S/ 2.00
B S/ 3.00
Mano de Obra Directa S/. HH 2.50 (Horas Hombre)

Costos Indirectos de Fabricación Se aplica sobre la base Horas Hombres de M.O

02.- PRODUCTOS TERMINADOS MODELOS

PRODUCTOS TERMINADOS ALBANIA BETO

Materia Prima A 10 unidades 8 unidades

Materia Prima de B 8 unidades 6 unidades
Mano de Obra Directa 16 horas 18 horas

03.-ESTADO DE SITUACION FINANCIERA

“PRIS INTERNACIONAL S.A.C.

Estado de situación financiera al 31/12/2021
(en soles)

ACTIVO CORRIENTE PASIVO CORRIENTE

Efectivo y Equivalente de Efectivo S/ 15,640.00 Cuentas por Pagar
Cuentas por Cobrar S/ 26,000.00 Tributos por Pagar 
Inventarios: Imp.Renta, I, G.V. Ess.  
Materia Prima S/ 22,500.00 Total Pasivo Corriente
Productos Terminados S/ 17,350.00 Patrimonio
Total, Activo Corriente S/ 81,490.00 Capital Social
Activo No Corriente Primas de emision
Terreno S/ 52,810.00 Resultados Acumulados
Maquinaria S/ 400,000.00 Total Patrimonio
Depreciación Acumulada S/ 60,000.00
TOTAL, ACTIVOS S/ 474,300.00 Total PASIVOS Y PATRIM.

MP A= 4,500.00 *=S/9000.00 ALBINA= 100

MP B= 4,500.00 *=S/13,500.00 BETO= 50

TOTAL S/ 22,500.00 TOTAL

04.- DATOS ADICIONALES

4.1
DETALLE ALBANIA BETO
Volumen de Ventas Unidades 6,000 1,500
Valor de Ventas Unitario 120 150
Inventario Final Unidades 900 100
Inventario Inicial Unidades 100 50

4.2
DETALLE ALBANIA BETO
MATERIA PRIMA A B
Inventario Inicial 4,500 4,500
Inventario Final 5,500 500
No existe Inventario inicial ni final de productos en proceso.

05.- Se incurrirá en los siguientes costos indirectos de fabricación para los niveles de producción presupuestados

5.1 COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACION

Suministros Diversos S/35,000.00
Mano de Obra Indirecta 78,000.00
Beneficios Adicionales 30,000.00
Energía 25,000.00
Mantenimiento de Maquinaria 35,000.00
Depreciación de Maquinaria 35,000.00 (Se Excluye para el pago de gastos
Seguros sobre la Producción 5,800.00
Reparación de Maquinarias 4,600.00
Supervisión de la Fabrica 25,000.00
273,400.00

5.2

GASTOS DE VENTAS Y ADMINISTRACION

Comisión por Ventas S/22,000.00
Publicidad 3,500.00
Sueldos de Vendedores 10,000.00
Gastos de Representación 5,500.00 S/41,000.00 GASTOS DE VENTA
Sueldos de Administración 15,000.00
Suministros de Oficina 1,500.00
Otros Gastos de Oficina 1,800.00 18,300.00 GASTOS DE ADMINISTRACION
59,300.00

06.- El Presupuesto de caja que a continuación se presenta es elaborado en términos trimestrales

y considera los cobros que se van a efectuar en forma trimestral y un aumento de capital social en el 4to.
Trimestre y a su vez considera los compromisos con los proveedores, el personal, la SUNAT, ESSALUD, ONP,

DETALLE TRIMESTRES
1 2 3
INGRESOS
COBROS 160,000 180,000 250,000
Aumento de Capital Social
Pago de Materia Prima 30,000 46,000 51,000
Gastos de Fabricación Ventas y Administración  32,000 31,000 35,000
Salarios 103,000 105,000 120,000
Pagos de tributos por pagar-Inicial 6,000
Compra de Maquina Comprensora de Aire.

07.- La Empresa desea mantener un saldo mínimo de caja al final de cada trimestre de S/. 15,000.00 en caso de fi
se puede solicitar un préstamo y hacer el reembolso del mismo en múltiplos de S/. 100.00 a un interés de 8.07%
la Gerencia desea pagar los prestamos lo antes posible. El interés se calcula y se paga el reembolsarse el capital.
el impuesto a la renta para el año 2022 seria S/. 11,000.00

8.- SE PIDE:
ELABORE EL PRESUPUESTO MAESTRO, QUE CONTENGA LO SIGUIENTE:
PRESUPUESTO MAESTRO
I Prepuesto Operativo
01.- Presupuesto de Ventas
02.- Presupuesto de Producción.
03.- Presupuestos Adicionales.
3.1.- Consumo y Compras de Materiales Directos.
3.2.- Costos de Mano de Obra Directa.
3.3.- Costos Indirectos de Fabricación.
3.4.- Inventario Final.
> 04.- Presupuestos de Costos de Ventas
    05.- Presupuestos de gastos de Ventas y Administración.
    06.- Estado de Resultados
II PRESUPUESTO FINANCIERO
01.- PRESUPUESTO DE INGRESOS
1.1.- Saldo Inicial de Efectivo
1.2.- Ingresos en Efectivo: Cobranzas, Ventas al Contado, alquileres, regalías.
02.- PRESUPUESTO DE EGRESOS
2.1.- Compras de Materia Prima.
2.2.- Mano de Obra Directa y Otros Desembolsos por Salarios.
2.3.- Otros Desembolsos: Compras de Activos fijos, Inversiones a largo plazo.
2.4.- Otros Costos y Gastos
03.- Necesidades de Financiamiento
04.- Saldo final de Efectivo
05.- Estado de situación financiera Proyectado al 31/12/2022.
RACTICO N° 02

ada a la fabricación de Camaras para bicicletas se encuentra recolectando información

ones de coordinación con los Gerentes de las otras áreas de la empresa se obtuvieron
upuestados para el año 2022.

e la base Horas Hombres de M.O. Directa

/2021

PASIVO CORRIENTE
S/ 8,000.00

S/ 6,000.00
S/ 14,000.00

S/ 400,000.00
S/ 6,300.00
S/ 54,000.00
S/ 460,300.00
Y PATRIM. S/ 474,300.00

S/ 116.00 S/ 11,600.00
S/ 115.00 S/ 5,750.00

S/ 17,350.00

de producción presupuestados.

ra el pago de gastos
 MINISTRACION

nos trimestrales
capital social en el 4to.
la SUNAT, ESSALUD, ONP,

310,000
30,000
70,000
28,000
135,000

75,000

e de S/. 15,000.00 en caso de financiamiento

. 100.00 a un interés de 8.07% anual,
paga el reembolsarse el capital. Suponer que
 PRODUCTO NUMEROS DE UNIDADES A VENDER VALOR DE VENTA UNITARIO

ALBANIA S/ 6,000.00 120

BETO S/ 1,500.00 150
TOTAL S/ 7,500.00
 VENTA TOTALES

S/ 720,000.00
S/ 225,000.00
S/ 945,000.00
 DETALLE ALBANIA BETO

INVENTARIO FINAL ESPERADO 900.00 100.00

(+) VENTAS PRESUPUESTADAS 6,000.00 1,500.00
NECESIDADES TOTALES 6,900.00 1,600.00
(-) INVENTARIO INICIAL 100.00 50.00
PRODUCCION REQUERIDA 6,800.00 1,550.00
8,350.00
POR EL CONSUMO DE LOS MATERIALES DIRECTO

DETALLE ALBANIA BETO

UNIDADES A PRODUCIR 6,800.00 1,550.00
MATERIA PRIMA CONSUMIDA:
MATERIA PRIMA A (10:A) (8:B) 68,000.00 12,400.00
MATERIA PRIMA B (8: A) (6:B) 54,400.00 9,300.00

POR LAS COMPRAS DE LOS MARERIALES DIRECTOS

DETALLE MATERIA PRIMA X MATERIA PRIMA Y

CONSUMO 80,400.00 63,700.00
INV. FINAL ESPERADO 5,500.00 500.00
INV. INICIAL 4,500.00 4,500.00
UNIDAD POR COMPRARSE 81,400.00 59,700.00
PRECIO UNITARIO 2.00 3.00
TOTAL 162,800.00 179,100.00

COSTO DE MOD

DETALLE ALBANIA BETO

UNIDADES A PRODUCIR 6,800.00 1,550.00
HORAS DE MO X PRODUCCION 16 18
TOTAL DE HORAS 108,800.00 27,900.00
TARIFA POR HORA S/ 2.50 S/ 2.50
COSTO TOTAL MANO DE OBRA S/ 272,000.00 S/ 69,750.00

COSTO INDIRECTOS DE FABRICACION

CIF H.H
Costos Indirectos 273,400.00
Costos Unitarios 273,400.00 2

INVENTARIO FINAL

Unidades de
DETALLE Precio de aujstes
Inventarios Finales
Materia Prima :
Materia Prima A S/ 5,500.00 2.00
Materia Prima B S/ 500.00 3.00
TOTAL
Productos Terminados
ALBANIA S/ 900.00 116.00
BETO S/ 100.00 115.00
Importes Totales
 TOTAL COSTO TOTAL

80,400.00 160,800.00
63,700.00 191,100.00
351,900.00

TOTAL

341,900.00

TOTAL
8,350.00

136,700.00

S/ 341,750.00

TOTAL .

136,700.00

Importe totales

S/ 11,000.00
S/ 1,500.00
S/ 12,500.00

S/ 104,400.00
S/ 11,500.00
S/ 115,900.00
 Factores de Produccion Costo Unitario S/ PT
Productos terminados
MA(A) S/ 2.00 10 S/ 20.00
MP(B) S/ 3.00 8 S/ 24.00
MOD S/ 2.50 16 S/ 40.00
CIF S/ 2.00 16 S/ 32.00
TOTAL S/ 116.00

Proporcion Tecnica
Costos MP
Respecto al PT
Radio S/ PT

8 S/ 16.00
6 S/ 18.00
18 S/ 45.00
18 S/ 36.00
S/ 115.00
 DETALLE
COSTO DE VENTA ALBANIA
Materia Prima Consumida 160,800.00
Mano de Obra Directa 272,000.00
Costos Indirectos de Fabricacion 273,400.00
Costo Total
Inventario Inicial de PT S/ 17,350.00
(-)Inventario Final de PT S/ 115,900.00
COSTOS E VENTAS

PRESUPUESTO DE GASTOS DE VENTAS Y ADMINISTRACION

GASTOS DE VENTAS S/ 41,000.00

GASTOS DE ADMINISTRACION S/ 18,300.00
IMPORTE TOTALES S/ 59,300.00
COSTO DE VENTA BETO IMPORTE

191,100.00 351,900.00
69,750.00 341,750.00
273,400.00 273,400.00
967,050.00
17,350.00 S/ 17,350.00
115,900.00 S/ 115,900.00
S/ 868,500.00
 TRIMESTRE 1
INGRESOS
SALDO INICIAL S/ 15,640.00
COBROS S/ 160,000.00
AUMENTO DE CAPITAL
TOTAL INGRESOS S/ 175,640.00
EGRESOS
PAGO DE MATERIA PRIMA S/ 30,000.00
GASTOS DE FAB ADMI Y VENTAS S/ 32,000.00
SUELDOS Y SALARIOS S/ 103,000.00
PAGOS DE IMPUESTOS INICIAL S/ 6,000.00
COMPRA DE MAQUINARIA Y EQUIPO
TOTAL EGRESOS S/ 171,000.00
SALDO MINIMO 15,000.00
TOTAL S/ 186,000.00
EXCESO O DEFICIT -S/ 10,360.00
FINANCIAMIENTO
PRESTAMO FINANCIERO 10400
REEMBOLSO AL FIANL
INTERESES FINANCIERO
EFECTO DE FINANCIAMIENTO 10400
SALDO FINAL DE CAJA S/ 15,040.00

-S/ 10,360.00
25400
35760
-1960
 2 3 4

S/ 15,040.00 S/ 15,040.00 S/ 45,930.00

S/ 180,000.00 S/ 250,000.00 S/ 310,000.00
S/ 30,000.00
S/ 195,040.00 S/ 265,040.00 S/ 385,930.00

S/ 46,000.00 S/ 51,000.00 S/ 70,000.00

S/ 31,000.00 S/ 35,000.00 S/ 28,000.00
S/ 105,000.00 S/ 120,000.00 S/ 135,000.00

S/ 75,000.00
S/ 182,000.00 S/ 206,000.00 S/ 308,000.00
15,000.00 15,000.00 15,000.00
S/ 197,000.00 S/ 221,000.00 S/ 323,000.00
-S/ 1,960.00 S/ 44,040.00 S/ 62,930.00

S/ 2,000.00
S/ 12,400.00
S/ 710.00
S/ 2,000.00 30,930.00
S/ 15,040.00 S/ 45,930.00 S/ 77,930.00
 IMPORTES TOTALES

S/ 91,650.00
S/ 900,000.00
S/ 30,000.00
S/ 1,021,650.00

S/ 197,000.00
S/ 126,000.00
S/ 463,000.00
S/ 6,000.00
S/ 75,000.00
S/ 867,000.00
60000

S/ 12,400.00
S/ 12,400.00
S/ 710.00
 PRESUPUESTO FINANCIERO

Efectivos y Equivalentes de Efectivos (P-10)

Cuentas por Cobrar (A-2)
Materia Prima (P-6)
Productos terminados (p-6)
TOTAL, ACTIVOS CORRIENTES
ACTIVOS NO CORRIENTES
Terrenos
Maquinarias
Depreciación Acumulada (A-3)
TOTAL ACTIVOS NO CTES
TOTAL, ACTIVOS
S/ 77,930.00 Cuentas Por Pagar (A-4)
S/ 71,000.00 Impuesto a la renta por Pagar
S/ 12,500.00 Total, Pasivo Corrientes
S/ 115,900.00 PATRIMONIO
S/ 277,330.00 Capital
Primas de Emisión
S/ 52,810.00 Resultados Acumulados
S/ 475,000.00 TOTAL, PATRIMONIO
S/ 95,000.00
S/ 432,810.00
S/ 710,140.00 TOTAL, PASIVOS Y PATRIMONIO
 PASIVOS CORRIENTES
S/ 203,350.00
S/ 11,000.00
S/ 214,350.00

S/ 430,000.00
S/ 6,300.00
S/ 59,490.00
S/ 495,790.00

S/ 710,140.00
 ESTADO DE RESULTADO PROYECTADO

DETALLE CUADRO IMPORTES TOTALES

VENTAS S/ 945,000.00
COSTO DE VENTAS S/ 868,500.00
GANANCIA BRUTA S/ 76,500.00
(-)GAST. VENTAS Y ADMINISTRACION S/ 59,300.00
(-) GAST. FINANCINANCIEROS S/ 710.00
GANANCIA OPERATIVA S/ 16,490.00
(-) IMPUESTO A LA RENTA S/ 11,000.00
GANANCIA DESPUES DE IMPUESTO S/ 5,490.00
 INTERESES FINANCIEROS CUENTAS POR COB

8.07% /12 *9 VENTAS

S/ 10,400.00 839.28 69.94 629.46 COBRADO
POR COBRAR
S/ 2,000.00 161.4 13.45 80.7 SALDO INICIAL
POR COBRAR
710.16
RENDONDEADO 710.00 CUENTAS POR PAG

DEPRECIACION INICIAL
COMPRAS DE MATERIA PRIMA
INICIAL 60,000.00 MANO DE OBRA
CARGA FABRIL, DEPRECIACION 35,000.00 CARGA FABRIL SIN DEPRECIACION
TOTAL 25,000.00 GASTOS DE VENT. Y ADMIN.
IMPORTES TOTALES
RESULTADOS ACUMULADS PAGADO
MATERIA PRIMA
INICIALES S/ 54,000.00 MANO DE OBRA
EJERCICIO S/ 5,490.00 OTROS GASTOS
POR PAGAR
IMPORTES TOTALES S/ 59,490.00
 CUENTAS POR COBRAR

945,000.00
900,000.00
OR COBRAR 45,000.00
ALDO INICIAL 26,000.00
OR COBRAR 71,000.00

CUENTAS POR PAGAR

8,000.00
OMPRAS DE MATERIA PRIMA 341,900.00
MANO DE OBRA 341,750.00
ARGA FABRIL SIN DEPRECIACION 238,400.00
ASTOS DE VENT. Y ADMIN. 59,300.00
MPORTES TOTALES 989,350.00
PAGADO
MATERIA PRIMA 197,000.00
MANO DE OBRA 463,000.00
TROS GASTOS 126,000.00
203,350.00