INSTITUTO SUPERIOR TECNOLÓGICO

“VICENTE FIERRO”

CARRERA TECNOLOGÍA SUPERIOR CONTABILIDAD

Gestión de Auditoria
TEMA:

Auditoria Administrativa

ELABORADO POR:
Jeremy Potosi

Cuarto – Matutino
 FASE I
FASE PRELIMINAR

Visita de operación

Al visitar el minimarkets identificamos que carece de conocimiento sobre como

llevar un negocio. Hablamos con el gerente y nos autorizo con los papeles de trabajo
Revisión de Archivos

El minimarkets no tiene hojas de trabajo claras no tiene departamentos con el

cual funcionar

Determinar mis indicadores

Algunos posibles indicadores de una auditoría de gestión podrían ser:

Eficiencia operativa: se refiere a la capacidad de la empresa para utilizar sus

recursos de manera efectiva y eficiente para lograr sus objetivos.

Productividad del personal: mide la cantidad de trabajo que realiza cada empleado
en un determinado período de tiempo y puede ser un indicador de la eficacia de la
gestión del personal.

Cumplimiento de los procedimientos: se refiere a la capacidad de la empresa para

seguir los procedimientos establecidos y cumplir con las normas y regulaciones
aplicables.

Control interno: es el conjunto de políticas y procedimientos que una empresa

utiliza para garantizar que sus operaciones sean eficaces, eficientes y adecuadas.

Rentabilidad financiera: mide la capacidad de la empresa para generar beneficios

en relación con los recursos que utiliza.

FODA

El análisis FODA (Fortalezas, Oportunidades, Debilidades y Amenazas)

FODA
FORTALEZA
• Exhibición adecuada de productos
• Variedad de productos
• Ubicación estratégica
• Buena atención
• Productos de buena calidad
OPORTUNIDADES
• Nuevos proveedores con
productos más económicos
• Planear abrir sucursales
• Alta demanda de productos de
primera necesidad
• Escuchar a nuestros clientes
potenciales
 DEBILIDADES MENAZAS
• Falta de conocimiento • Instalación de otros minimarkets
• Precios altos potenciales
• Dependencia de Proveedore • Ofertas de otros negocios
• Poca publicidad • Delincuencia
• Desconocimiento de las • Riesgos de fracaso administrativo
necesidades de los clientes
• No saber gestionar el tiempo
•

Evaluación y estructura del control interno de un minimarkets:

Ambiente de control:
El minimarkets debe tener una cultura organizacional que promueva la ética y la integridad,
estableciendo normas y valores claros para todos los empleados.
Se deben establecer políticas y procedimientos claros y comunicarlos a todos los empleados.
Debe existir un liderazgo fuerte y comprometido con el control interno, que valore la importancia
de la gestión de riesgos y promueva una cultura de cumplimiento.

Evaluación de riesgos:
Identificar y evaluar los riesgos asociados con las operaciones del minimarkets, como robos,
fraudes, errores en los registros, etc.
Establecer controles preventivos y detectives para mitigar estos riesgos, como sistemas de
seguridad, revisión de registros de ventas, auditorías internas, etc.

Actividades de control:
Establecer políticas y procedimientos claros para todas las áreas del minimarkets, como las
compras, ventas, control de inventario, caja, etc. Estos procedimientos deben ser
documentados y seguidos por todos los empleados.
Implementar controles internos para garantizar la exactitud y veracidad de los registros contables
y financieros, como reconciliaciones bancarias, conciliaciones de inventario, etc.
Realizar revisiones periódicas de los controles internos para asegurar su eficacia y realizar
mejoras continuas.

Información y comunicación:
Establecer sistemas de información adecuados para capturar y comunicar la información
financiera y operativa relevante.
Comunicar de manera efectiva las políticas y procedimientos de control interno a todos los
empleados, asegurando su comprensión y cumplimiento.

Monitoreo:
Realizar auditorías internas regulares para evaluar la eficacia de los controles internos y detectar
posibles deficiencias o irregularidades.
Implementar controles de seguimiento para garantizar el cumplimiento continuo de los controles
internos establecidos.

Un buen control interno en un minimarkets requiere de una evaluación de riesgos adecuada,

establecimiento de políticas y procedimientos claros, implementación de controles
preventivos y detectives, comunicación efectiva y monitoreo regular para asegurar la
eficacia de los controles internos. Esto ayudará a minimizar los riesgos y garantizar la
integridad de las operaciones del minimarkets.

Definición de objetivos y estrategias de la auditoria

Verificar la exactitud de los estados financieros, evaluar el cumplimiento de las normas
contables y fiscales, identificar y evaluar riesgos financieros y operativos, evaluar la eficacia de
los controles internos y proporcionar recomendaciones para mejorar la gestión financiera.
Planificación adecuada de la auditoría, identificación y evaluación de riesgos, pruebas de
cumplimiento y sustantivas, revisión y análisis de documentación financiera, realización de
pruebas de control y revisión de políticas y procedimientos contables.

FASE II
PLANIFICACIÓN
Revisión y análisis de la información o documentación obtenida en la fase
Preliminar

Revisión de los sistemas de información: es probable que el departamento de

comercialización de un supermercado tenga sistemas de información y software
especializado para la gestión de ventas y gestión de inventario. En esta fase se revisan los
sistemas para comprender su alcance e identificar errores o vacíos en su uso.
 Revisión de documentos: documentos relacionados con el departamento de ventas
del supermercado, tales como informes de ventas, cuentas, políticas y procedimientos,
informes de auditorías anteriores, etc.

Entrevistas con el personal del departamento: Se pueden realizar entrevistas con

los miembros del equipo de ventas del supermercado para obtener más información sobre
el desempeño, las fortalezas y las debilidades del departamento, y para identificar riesgos
potenciales.
Identificar áreas clave de proceso y riesgo: Identifique áreas clave de proceso y
riesgo en la organización de ventas para desarrollar un plan de auditoría que centre el
programa de auditoría en las áreas más importantes y críticas.
Elaboración del presupuesto de auditoria
presupuesto de auditoría sería identificar la cantidad de horas que se necesitan
para realizar la auditoría, el número de auditores requeridos, los costos asociados con la
adquisición de software y hardware especializados, y otros gastos como viajes y
alojamiento, para establecer un presupuesto total para la auditoría.

Carta Compromiso

Carchi, 04 de agosto de 2023

Ingeniero

Miguel Suárez

Gerente de Minimarkets La Estrellita.

Tulcán

De mis consideraciones:

Por medio de la presente tengo el agrado de confirmar la aceptación y

entendimiento de este compromiso. La auditoría de gestión será realizada con el propósito

de conocer la efectividad de los procesos financieros, administrativos y operacionales

entre el 1 de enero al 31 de diciembre de 2004, la misma servirá de guía para el logro de

las expectativas a corto y largo plazo.

 La auditoría se efectuará de acuerdo a las Normas de Auditoria Generalmente

Aceptadas. Dichas normas requieren que una auditoria sea diseñada y realizada para

obtener certeza razonable mediante la observación, preguntas y evaluación acerca de la

efectividad de las tareas. No obstante, cualquier asunto significativo relacionado con los

procesos a ser evaluados que surja durante la auditoria, será comunicado en las

conclusiones y recomendaciones del informe.

Para examinar, el proceso financiero se requerirá la utilización de los estados

financieros del año 2024 y 2025, los mismos que deberán estar auditados; se evaluará al

personal de la empresa para conocer si las actividades son desarrolladas de manera

eficiente y eficaz.

Evaluación de Control Interno por Componente

Control ambiental: Se refiere a la creación de un ambiente de control

adecuado, incluyendo la cultura ética, la estructura organizativa, las políticas y
procedimientos establecidos.

Evaluación del riesgo: Consiste en identificar y evaluar los riesgos a los

que se enfrenta la organización, tanto internos como externos, para determinar la
necesidad de implementar controles adecuados.

Actividades de control: Son las políticas y procedimientos establecidos

para garantizar que se cumplan los objetivos de control y se minimicen los riesgos.
Ejemplos incluyen autorizaciones, reconciliaciones, verificaciones y revisiones de
desempeño.

Información y comunicación: Implica el flujo efectivo de información relevante

dentro de la organización, así como la comunicación clara y oportuna con partes
interesadas externas.

Supervisión y monitoreo: Se refiere a la supervisión continua del sistema de

control interno para evaluar su efectividad y realizar ajustes o mejoras cuando
 sea necesario. Esto puede incluir revisiones internas, auditorías externas y
reportes de cumplimiento.

Evaluación del Programa de Auditoria

En la evaluación del programa de auditoría se revisa y analiza la efectividad y

cumplimiento de los procedimientos establecidos, así como la calidad de los resultados
obtenidos, con el fin de identificar áreas de mejora y asegurar la integridad de los
procesos de auditoría.
Objetivos de la investigación:
Evaluar y mejorar la eficiencia, eficacia y transparencia de los procesos y
operaciones de una organización

FASE III
EJECUCIÓN
Evaluación del Control Interno mediante cuestionarios y preparaciones de
los papeles de trabajo

La evaluación del Control Interno mediante cuestionarios y preparaciones

de papeles de trabajo de la auditoría de gestión en el Revisión de procesos y
procedimientos administrativos: Se analizan detalladamente los procesos y
procedimientos utilizados en la organización para identificar posibles áreas de
mejora, ineficiencias o riesgos.

Evaluación del Control Interno mediante el método descriptivo

Identificación de riesgos y debilidades: Se realizan evaluaciones de riesgo

para determinar las posibles amenazas que podrían afectar la eficiencia y
efectividad de las operaciones administrativas. También se identifican las
debilidades existentes en los controles internos.

Implementación de controles adecuados: Con base en los riesgos y

debilidades identificados, se establecen controles internos apropiados para mitigar
los riesgos y fortalecer los procesos administrativos. Estos controles pueden
incluir políticas claras, segregación de funciones, autorizaciones adecuadas y
registros precisos.
 Monitoreo continuo: Se establece un proceso de monitoreo constante para
asegurar que los controles implementados estén funcionando de manera efectiva.
Esto puede incluir revisiones periódicas, pruebas de cumplimiento, auditorías
internas y retroalimentación constante.

Mejora continua: Se promueve una cultura de mejora continua, donde se

revisen regularmente los procesos administrativos, se implementen cambios
necesarios y se realicen ajustes en los controles internos para adaptarse a los
cambios en el entorno empresarial.

JEREMY POTOSI
Asesoría en Contabilidad y Auditoria
Av. Rocafuerte y Esmeraldas
022542154/0984875815
PROGRAMA DE AUDITORIA
Entidad: Minimarkets La Estrellita
Fecha Elaboración: 3-ago
Componente: Administrativa
OBJETIVOS
Evaluar el área administrativa del minimarkets

N° PROCEDIMIENTOS REF. P/T PREPARADO POR: Fecha de Realización

Evaluar el nivel de
1 conocimiento del A.01 J. P 16-ago
gerente
Evaluar el nivel
2 satisfacción de A.02 J. P 16-ago
clientes
 JEREMY POTOSI
Asesoría en Contabilidad y Auditoria
Av. Rocafuerte y Esmeraldas
022542154/0984875815
Aplicación Procedimientos y Técnicas
Componente N° Procedimiento Técnica
1 Evaluar el nivel de conocimiento del gerente Observación y Evaluación
Atención a Socios
2 Evaluar el nivel satisfacción de clientes Observación y Evaluación

Jeremy Potosi
Asesoría en Contabilidad y Auditoria
Rocafuerte y Esmeraldas
022542154/0984875815
PAPEL DE TRABAJO
Entidad: Minimarkets La Estrellita
Fecha Elaboración: 3-ago
Componente: Atención a Socios

Referencia:
Procedimiento Evaluar el nivel de conocimiento del gerente

APLICACIÓN
Base de la Pregunta Respuestas
Excelente Bueno Malo Total
40 10 50 100
Porcentualización
¿Cree que es óptimo como lleva registros de
ingreso y egresos del minimarkets? Excelente Bueno
£ Malo Total
40% 10% 50% 100%
Conclusión: el 40% de los encuestados dicen que el proceso de registros de ingresos y gastos es excelente, el
10% que es bueno y el 40% que es malo. Por tanto, podemos concluir que existe un registro malo de
ingresos y gastos
Recomendación: Se recomienda llevar registro detallado de todos los ingresos y gastos, categorizándolos
adecuadamente para tener una visión clara de tus finanzas.

Marcas: £ Cruzado con tabulación de encuestas

Elaborado por: Revisado por:
 Jeremy Potosi
Asesoría en Contabilidad y Auditoria
Rocafuerte y Esmeraldas
022542154/0984875815
PAPEL DE TRABAJO
Entidad: Fecha
Minimarkets la Estrellita 3-ago
Elaboración:
Componente: Atención a Clientes

Referencia:
Evaluar el nivel de satisfacción de clientes A.
Procedimiento
02
Respuesta Evaluación
N° Base de la Pregunta Ponderación
SI No Calificación
Máxima

¿Conoce usted todos los productos que ofrece el

1 X 9 10
minimarkets?

2 ¿Cómo es la atención a clientes en el minimarkets? X 9 10

3 ¿Conoce os precios de los productos en el minimarkets X 7 10

µ
TOTALES 25 30
Eficiencia = Nivel de Capacitación
Nivel esperado
= 25
30
= 0,83 Ineficiente

Conclusión: Es recomendable que el departamento administrativo busque la manera de capacitar al

personal para mejorar la atención a cliente y así maximizar ganancias.

Recomendación: Es recomendable que el departamento administrativo se organice más, cree

departamentos como el de ventas el de talento humano y el financiero ya que ayudara a mejorar cada
aspecto del minimarkets

Marcas: µ Sumatoria verificada

Elaborado por: Revisado por:
 JEREMY POTOSI
Asesoría en Contabilidad y Auditoria
Rocafuerte y Esmeraldas
022542154/0984875815
HOJA DE HALLAZGOS
Clientes: Minimarkets
Fecha de
Componente: Satisfacción de clientes
Elaboración:
16-oct
REF.:
CONDICIÓN CRITERIO CAUSA EFECTO RECOMENDACIÓN
P/T
Evaluar l nivel de La satisfacción de los
Atención de baja Pérdida de
A.01 satisfacción de los clientes debe alcanzar Capacitar al personal
calidad clientes
clientes un 100%
Alcázar el
Evaluar el nivel Minimiza
conocimiento Falta de Auto educarse
A.02 de conocimiento rentabilidad y
suficiente para poder conocimiento financieramente
del gerente ganancias
dirigir un negocio

FASE IV

COMUNICACIÓN Y RESULTADOS

Redacción del Informe Final de Auditoría

Durante la auditoría, se encontraron irregularidades en los registros contables que

requieren una investigación adicional para determinar posibles violaciones de políticas y
regulaciones financieras.
Se recomienda implementar medidas de control interno más sólidas para prevenir
futuras discrepancias en los estados financieros y garantizar la integridad de la
información contable.