AUDITORIA

AUDITORIA

Nombre: Maria Alejandra Escobar Buitrago

Ficha: 2069629

1) Definición
La auditoría examina y evalúa el funcionamiento de una empresa desde una o varias
perspectivas. Puede centrarse en sus finanzas, en sus cuentas, en la calidad o la seguridad
laboral. Puede orientarse a buscar una meta específica, como por ejemplo al de
sostenibilidad; o limitarse a garantizar que la organización se alinea con los requisitos
normativos exigibles.
Las auditorías analizan cosas como los estados financieros, libros de contabilidad, los
procesos y procedimientos, los espacios de trabajo o los productos que se comercializarán.
Muchas empresas tienen auditorías de rutina una vez al año, mientras que otras solo las
realizan puntualmente, con motivos concretos.
Las auditorías pueden ayudar a detectar problemas dentro del negocio y, a largo plazo,
contribuir a encauzar a la empresa e impulsar sus resultados.

2) Objetivos
El objetivo principal de una Auditoría es la emisión de un diagnóstico sobre un sistema de
información empresarial, que permita tomar decisiones sobre el mismo, los objetivos de
una auditoría pueden hacer referencia entre otras cuestiones a:
•Brindar asesoramiento a la Gerencia y al resto de la organización.
•Identificar la situación actual y exacta de la empresa de manera general o en algún
aspecto en concreto.
•Otorgar credibilidad y confianza a la empresa frente a posibles inversores o entidades
bancarias.
•Descubrir fraudes que se estén dando la empresa y que no teníamos conocimiento de
ello.
 •Tomar nota de errores técnicos que se estén llevando a cabo.
•Revisar la legalidad de todos los productos y actividades de la empresa.
•Comprobar si el sistema de trabajo de la empresa esté siendo eficaz y eficiente.
•Corroborar que las cifras presentadas en los estados contables son razonables.
•Recoger la máxima información posible que nos permitirá tomar mejores decisiones que
nos ayudarán a mejorar el rendimiento y la productividad de la empresa.

3) Alcance
Las auditorías se realizan con diversos propósitos, revisiones regulares de los registros de
la empresa, detección de errores internos, detección de un fraude dentro de una empresa,
incumplimientos normativos, entre otros. El alcance de una auditoria puede definirse por
áreas de trabajo, procesos, actividades, requisitos del sistema. El área de influencia que
abarca la auditoría comprende la totalidad de una organización en lo correspondiente a su
estructura, niveles, relaciones y formas de actuación. Esta connotación incluye aspectos
tales como naturaleza jurídica, Criterios de funcionamiento, Estilo de administración,
Enfoque estratégico, Sector de actividad, Ámbito de operación, Tamaño de la empresa,
Número de empleados, Trato a clientes (internos y externos) entre otros.

4) Clasificación
La clasificación por la procedencia del auditor se refiere en otras palabras por la
forma en que se realiza el trabajo y por la relación laboral (se refiere al vínculo
laboral) entre la entidad con el Auditor o Grupo de Auditoria. Se divide en
Auditoria Interna y auditoria Externa

CLASIFICACIÓN DE LA AUDITORIA POR SU LUGAR DE ORIGEN

Auditoría externa: es realizada por auditores totalmente ajenos a la empresa, esto

permite que el auditor externo utilice su libre albedrío en la aplicación de los métodos,
técnicas y herramientas con las cuales hará la evaluación de las actividades y operaciones
de la empresa que audita.

Ventaja
 Al no tener ninguna dependencia de la empresa, el trabajo de los auditores es totalmente
independiente y libre de cualquier injerencia por parte de las autoridades de la empresa
auditada.

Desventaja

Al auditor conocer poco la empresa, su evaluación puede estar limitada a la información

que pueda recopilar.

Auditoría interna: es realizada por un auditor  que labora en la empresa donde se realiza

la misma.

Ventaja

Debido a que el auditor pertenece a la empresa, casi siempre conoce integralmente sus
actividades, operaciones y áreas; por lo tanto su revisión puede ser más profunda y con
mayor conocimiento de las actividades, funciones y problemas de la institución.

Desventaja

Su veracidad, alcance y confiabilidad pueden ser limitados, debido a que puede haber
cierta injerencia por parte de las autoridades de la institución sobre la forma de evaluar y
emitir el informe

5) Tipos de auditoria
- AUDITORIA EXTERNA O LEGAL: La idea del procedimiento es verificar que el estado
patrimonial y las operaciones de una empresa concuerdan con los registros oficiales.
- AUDITORIA INTERNA: El objetivo casi siempre es revisar los procesos que tienen lugar en
ella y a partir de ahí proponer soluciones.
- AUDITORIA OPERATIVA: Su objetivo central es aumentar el rendimiento de una
compañía.
- AUDITORIA PÚBLICA O GUBERNMENTAL: Es la que se realiza directamente por petición
de una entidad gubernamental.
 - AUDITORIA INFORMATICA: Los dos principales tipos de auditoría informática son las que
se realizan en sistemas informáticos (SIC) y las de procesos electrónicos de datos (PED).

6) Campos de aplicación
La auditoría puede instrumentarse en todo tipo de organizaciones, ya sean públicas,
privadas o sociales.
Por su extensión y complejidad, es necesario entender cómo están conformadas estas
organizaciones para responder a las demandas de servicios y productos del medio
ambiente y, sobre todo, de qué manera se articulan, lo cual obliga a precisar su fisonomía,
área de influencia y dimensión
Se aplican en los sectores:
PUBLICO
PRIVADO
SOCIAL

7) El auditor
Persona capacitada y experimentada que se designa por una autoridad competente, para
revisar, examinar y evaluar los resultados de la gestión administrativa y financiera de una
dependencia o entidad, con el propósito de informar o dictaminar acerca de ellas,
realizando las observaciones y recomendaciones pertinentes para mejorar su eficacia y
eficiencia en su desempeño. Originalmente la palabra que se define significa "oidor" u
"oyente". El origen de su uso en la contaduría puede encontrarse en épocas remotas en
Inglaterra, cuando pocas personas sabían leer y las cuentas de los grandes propietarios
eran "oídas" en vez de ser examinadas como se hace en la actualidad.

8) Características y cualidades
- Se imparcial, sincero y honesto.
- Ser discreto y comprender el concepto de confidencialidad
-Mantener la mente abierta para considerar las ideas y los puntos de vista alternativos
- Ser diplomático y saber tratar con las personas
 - Ser firme. Es muy importante, ya que durante la auditoría no debe negociar con el
auditado sobre la inclusión o eliminación de una determinada no conformidad en el
informe final.
- Tener la alta capacidad de observación.
- Comprender todas las situaciones.
- Estar orientado a conseguir los objetivos.
- Obtener conclusiones de razonamientos lógicos y analizar las distintas evidencias.
- Estar seguro de uno mismo.
9) Conocimientos
En los principios, procesos y métodos de realización de una auditoría: poseer
conocimientos y habilidades en este aspecto permitirán al auditor asegurarse de que las
auditorías se realizan de manera correcta y sistemática. De esta manera, un auditor
debería ser capaz de:
-Entender los tipos de riesgos y oportunidades que están asociados con la auditoría y los
principios del enfoque basado en riesgos para la auditoría.
-Planificar y organizar el trabajo de manera eficaz.
-Realizar la auditoría dentro del horario acordado.
-Poder comunicarse de manera eficaz, tanto oralmente como por escrito.
-Entender la importancia de utilizar técnicas de muestreo para las auditorías, y sus
consecuencias.
-Tener en consideración las opiniones de los expertos técnicos.
-Auditar un proceso de principio a fin, incluyendo las interrelaciones con otros procesos y
las diferentes funciones, cuando sea apropiado.
-Poder verificar la pertinencia y la exactitud de la información que haya sido recopilada.
-Confirmar que la evidencia de la auditoría es suficiente y adecuada para apoyar los
hallazgos y conclusiones de la auditoría.
-Realizar una evaluación de los factores que pueden afectar a la fiabilidad de los hallazgos,
así como las conclusiones de la auditoría.
-Llevar a cabo la documentación de las actividades de auditoría y los hallazgos de la
auditoría y preparar informes.
-Mantener la confidencialidad y seguridad de la información.
 En normas de sistemas de gestión y otras referencias: los conocimientos y habilidades en
esta área permitirán al auditor entender cuál es el alcance de la auditoría y como aplicar
sus criterios de manera adecuada:
-Las normas de sistemas de gestión, así como otros documentos normativos o de
orientación que se empleen para establecer los criterios o los métodos de auditoría.
-La aplicación de normas de sistemas de gestión por parte del auditado y de otras
organizaciones.
-Aquellas relaciones entre los procesos de los sistemas de gestión.
-Poder comprender la importancia y la prioridad de las múltiples normas o referencias.
Sobre la organización y su contexto: los conocimientos y habilidades en esta área le
permitirán comprender la estructura, el propósito y las prácticas de gestión del auditado, y
deberían cubrir lo siguiente:
-Aquellas necesidades y expectativas de las partes interesadas que tienen impacto en el
sistema de gestión.
-Cuál es el tipo de organización, su, tamaño, estructura, funciones y relaciones, así como
su gobernanza.
-Los conceptos generales del negocio y de la gestión, así como los procesos y la
terminología relacionada, teniendo en cuenta la planificación, la preparación de
presupuestos y la gestión de las personas.
En aquellos requisitos legales y reglamentarios aplicables y otros requisitos: los
conocimientos y las habilidades en esta área contribuyen a que el auditor sea consciente
de los requisitos de la organización, con el objetivo de trabajar de acuerdo con ellos. Los
conocimientos y las habilidades específicos de la jurisdicción o de las actividades,
procesos, productos y servicios del auditado deberían cubrir lo siguiente:
-Requisitos legales y reglamentarios y sus autoridades gubernamentales.
-La terminología legal básica.
-Los contratos y la responsabilidad legal.

10) Responsabilidades
La responsabilidad de este profesional se basa en garantizar que su cliente utilice
sus recursos de la manera más eficiente posible. A los fines de incrementar la
productividad, consideran el crecimiento de la empresa, su reputación, el impacto
 ambiental y el tratamiento a los empleados. La gestión de un Auditor le confiere
claridad a la empresa en cuanto a todo lo concerniente a sus finanzas.

11) Comportamiento ético del auditor

Respetarán las leyes y divulgarán lo que corresponda de acuerdo con la ley y la
profesión. Respetarán los valores, principios y criterios éticos y de buen gobierno
de la Entidad. Desempeñarán su trabajo con honestidad, diligencia y
responsabilidad, independencia, integridad, objetividad, confidencialidad, normas
técnicas y conducta profesional.

12) Auditor interno y auditor externo

AUDITORIA INTERNA
Un auditor interno hace un examen crítico, sistemático y detallado de un sistema de
información de una unidad económica, realizado por un profesional que forma parte de la
plantilla de la empresa, utilizando técnicas determinadas y con el objeto de emitir
informes y formular sugerencias para el mejoramiento de la misma. Tiene a su cargo la
evaluación permanente del control de las transacciones y operaciones y se preocupa en
sugerir el mejoramiento de los métodos y procedimientos de control interno que
redunden en una operación más eficiente y eficaz. En este caso se trata de un proceso de
evaluación que realizan los miembros de la propia compañía. El objetivo casi siempre es
revisar los procesos que tienen lugar en ella y a partir de ahí proponer soluciones. Esta
auditoría es voluntaria o como mucho solicitada por la gerencia.
AUDITORIA EXTERNA:
Un auditor externo es la persona o despacho contratados por una empresa para que
revisen en forma independiente el desempeño de los registros. Tiene por objeto averiguar
la razonabilidad, integridad y autenticidad de los estados, expedientes y documentos y
toda aquella información producida por los sistemas de la organización. Se trata de un
examen de las cuentas que se realiza por petición legal. La idea del procedimiento es
verificar que el estado patrimonial y las operaciones de una empresa concuerdan con los
registros oficiales. En estos casos, el auditor es una persona independiente que no tiene
nada que ver con la compañía