AUDITORÍA Y CONTROL INTERNO

SEMANA 6

Marianella Pacheco Bustamante

29-05-2023
PC INGENIERÍA EN ADMINISTRACIÓN DE EMPRESAS
 AUDITORÍA DE CONTROL INTERNO

1. Refiérase brevemente a las auditorías de control interno, su naturaleza y alcance en función del objetivo
de estas.

La auditoría de control interno es un proceso que evalúa el estado financiero y control interno de la
empresa. Se clasifican en:

SEGÚN MODALIDAD

Auditoria Interna: Es una evaluación general de todos los procesos con los que cuenta una organización.
Generalmente las empresas poseen un Departamento que realiza esta gestión. La finalidad es mejorar el
rendimiento, la productividad, la eficiencia, como así también buscar mejoras para optimizar sus recursos
y prevenir fraudes.

Auditoria Externa: Tiene la misma finalidad que la Interna, con la diferencia que los Auditores son personas
externas a la organización. Son expertos contratados por la Empresa para realizar este proceso.

SEGÚN ÁREA

Operacional: Se aplica a un área determinada, con la finalidad de medir también su desempeño. La

auditoría Operacional evalúa la eficiencia de los procesos del área en cuestión, con la finalidad de
mejorarlos para alcanzar su máximo rendimiento.

Financiera Contable: Aplicable únicamente a los procesos financieros de la Empresa. Se aplica a todos los
sistemas contables de la empresa, es decir, registros de actividades financieras, control de documentos,
políticas de control. Esta auditoría la puede realizar tanto personal Interno como Externo.

ALCANCES

Puede incluir todos los procesos de la Empresa. Para ello debe tener a la vista toda la información tanto de
procedimientos, registros, controles internos, etc. Con toda esta información, el Auditor determinará los
pasos a seguir, para poder identificar los posibles riesgos y establecer mejoras.

OBJETIVOS

Determinar el grado de exposición al riesgo, es decir, establecer las posibles amenazas a la que está
expuesta, evaluarlas y bajo un informe final realizar las recomendaciones de mejoras, para la toma de
decisiones de la Alta Gerencia.
2. Indique de qué manera se relaciona la importancia de la auditoría de control interno con el ejercicio
profesional del auditor considerando las normas por las que le rigen.

Para las Auditorías Internas, en el caso medianas empresas, generalmente son realizadas por personal
de otra área de la organización, quien recopila información, capacita a los integrantes y define la
ejecución y realiza el informe final con las conclusiones a la Alta Gerencia.
Para el caso de grandes empresas, éstas cuentas con Auditores Externos, quienes realizan esta función.

El profesional que realice esta gestión debe contar con los conocimientos y formación académica
acorde a la importante tarea que realizará, asegurando así el éxito de ésta. Lo anterior, debido a que
este Profesional será el encargado de evaluar los procesos operativos/financieros, revisión de
procedimientos y evaluación de procesos, para poder ratificar que se encuentren acordes a las pautas
establecidas por la misma Empresa.

Es así como el Auditor deberá:

➢ Establecer una comunicación efectiva con el área/empresa auditada, transmitiendo la finalidad

del proceso y cuáles son sus objetivos.
➢ Planificación eficiente
➢ Recopilar y documentar evidencias/observaciones.
➢ En base a las evidencias encontradas, realizar un análisis minucioso para realizar sus
conclusiones.
➢ Garantizar la confidencialidad de la información recopilada y sus conclusiones (ética
profesional)
➢ Actuar con objetividad
➢ Realizar informes

Los Auditores son profesionales expertos, que son capaces de reconocer los riesgos de una
organización, para poder mitigarlos. Es así que bajo este conocimiento, ayudará a la Gerencia a
comprender este proceso, aportando con sus recomendaciones, al crecimiento y desarrollo de una
Empresa.
 3. Indique cuáles son los objetivos y normas relacionadas a la auditoría de sistemas de gestión de la
empresa Los emprendedores.

OBJETIVOS

➢ Utilización de nuevas tecnologías para aumentar productividad

➢ Confección de prendas de calidad
➢ Satisfacción y fidelidad de clientes
➢ Identificar necesidades del cliente

NORMA:

ISO 9001: Norma para implementación de un sistema de gestión de calidad, que establece mejora y
protección medioambiental, como así también asegura la calidad de productos y servicios, teniendo en
cuenta los siguientes enfoques:

• Cliente: Satisfacción de necesidades de los clientes y sus expectativas.

• Liderazgo: Involucramiento de las personas para el logro de los objetivos de calidad.

• Participación del personal: Contar con personal calificado, comprometidos con las metas de la empresa,
agregando valor.

• Enfoque basado en procesos: Comprensión de procesos internos y cómo estos influyen en su

rendimiento.

• Mejora: Necesidad de monitorear continuamente los procesos (mejora contínua) con la finalidad de
ser sostenibles en el tiempo.

• Toma de decisiones basada en evidencia: Análisis y evaluación de información fundamentadas, que

favorecerá a la objetividad en la toma de decisiones.

• Gestión de relaciones: Relaciones de la empresa con sus potenciales clientes. Ayuda a mantener la
comunicación con sus clientes/proveedores.

ISO 27001: Establece los requisitos para la implementación, mantención y mejora continua de un Sistema
de Gestión de Seguridad de la Información. El propósito es la protección de la información de la empresa.

Para el Caso de la Empresa Emprendedores, aplicaría también esta norma, ya que deben mejorar sus
sistemas de registro de documentos (base de datos interno).
La seguridad de la información es fundamental para realizar sus operaciones, disminuyendo los riesgos de
posibles filtraciones y divulgación de procesos internos.
 REFERENCIAS BIBLIOGRÁFICAS

• IACC. (2022). Auditoría de Control Interno. Auditoría y Control Interno. Semana 6