PLAN DE TRABAJO ACTIVIDAD # 6 TALLER PATRIMONIO

PRESENTADO POR:

MARÍA IVONY CASTRILLON

DIANA PAOLA TAPIA CASTELLANO
ANGELA SABRINA SANTACRUZ RENDON

DOCENTE:
MG. PAULA ANDREA HERNANDEZ GOMEZ

CURSO: TRIBUTARIA I

MAYO 2021
TALLER PATRIMONIO UNIDAD 5

1. ¿Qué diferencia existe entre el patrimonio bruto y el patr

la norma y cite un ejemplo

Patrimonio Bruto es la totalidad de los bienes y derechos qu

empresa y se diferencia del patromino liquido porque El pa
restándole los pasivos.

Ejemplo

Una persona tiene un inmueble cuyo costo es de $200.000.

caso el patrimonio bruto sería de $200.000.000 y el patrimo
$60.000.000 de deuda.

2.¿Todos los activos patrimoniales se deben reajustar fiscalm

norma y cite un ejemplo

El contribuyente puede ajustar o reajustar el costo fiscal de

del estatuto tributario, porcentaje que es fijado anualmente

Ejemplo

un activo que se compró en el 2012 por $100.000.000 y deb

respectivos ajustes.

Año
2,012
2,013
2,014
  2.015
2,016
2,017
2,018
Por simplicidad no se ha considerado la depreciación, q

El costo base será el que figure a 31 de diciembre del año an

aplicar el ajuste en el año gravable 2018, se tomará como b
tributario a 31 de diciembre de 2017.

3. ¿Cuál es la finalidad de reportar en la declaración de rent

contribuyente?

Su finalidad consiste reportar los ingresos, los egresos y las

Aduanas Nacionales (DIAN) y es utilizado por el Estado para
cuánto ascenderían sus obligaciones.

4. ¿Cuál es el tratamiento fiscal de los activos y pasivos que

extranjera?

De acuerdo con la ley 1819 de 2016 se determino:

1. Las fluctuaciones del peso colombiano:en relación con a

efectos contables dado que los nuevos marcos contables ex
corriente (valor razonable), lo cual solo será posible al conve
vigente a la fecha de presentación de la información financi

2. La base fiscal de activos y pasivos: expresados en moned

de multiplicar el monto de moneda extranjera por la TRM v
fiscal, el costo histórico de la transacción.

3. Cuando de realizaciones totales o parciales:de activos se

refiera la transacción, la diferencia en cambio que resulte d
transacción, sea esta de realización (activo) o liquidación (p
concepto de diferencia en cambio, según corresponda.

Ejemplo

Un ejemplo de la diferencia de tasas sucede cuando una em

de transacción es de USD10.000 con tasa de cambio en la n
lo cual desembolsa por su adquisición $29.700.000, valor es
Un ejemplo de la diferencia de tasas sucede cuando una em
de transacción es de USD10.000 con tasa de cambio en la n
lo cual desembolsa por su adquisición $29.700.000, valor es
transacción; sin embargo, la TRM certificada para el día de l
del activo es de $29.729.800 con lo cual se presenta una dif
$29.800.

5.La sociedad ABC SAS está obligada a llevar contabilidad, p

de 2020:

Bodega fue declarada en el año 201

Depreciación del año 2020
Cuentas por cobrar por
Inventarios
Bancos
Deudas financieras
Nominas a pagar
Inversiones en acciones
Ingresos por actividades ordinarias
Ingresos financieros

Decreto 1763 de diciembre 23 de 2020

REAJUSTE F
COSTO FISCAL AÑO 2019
TARIFA REAJUSTE FISCAL DEL PERI
REAJUSTE FISCAL
DEPRECIACIÓN AÑO 2020
VALOR PATRIMONIAL BODEGA A DI

PATRIMO
BODEGA CON REAJUSTE FISCAL
INVENTARIOS
CUENTAS POR COBRAR
BANCOS
INVERSIONES
TOTAL PATRIMONIO BRUTO

DE
DEUDAS FINANCIERAS
NOMINAS A PAGAR
TOTAL DEUDAS
PATRIMONIO BRUTO
DEUDAS
PATRIMONIO LÍQUIDO

6. La señora MARIANA CANO contribuyente del impuesto d

Año a declarar: 2020

Impuesto neto de renta en 2020

Impuesto neto de renta en 2019
Retenciones practicadas en 2019
Retenciones practicadas en 2020

La declaración del año 2020 es su segunda declaración

Determine el anticipo de renta para el año 2020 por los dos

que usted como contador tendria en cuenta para llevarlo e
su respuesta

D
IMPUESTO NETO RENTA AÑO 2020
IMPUESTO NETO RENTA AÑO 2019
RETENCIONES PRACTICADAS AÑO 2
RETENCIONES PRACTICADAS AÑO 2
DECLARACION AÑO 2020

VER ARTICULO 807 ET

Segunda año
 7. A partir de la siguiente información a diciembre 31 de 20
patrimonio líquido a diciembre 31 de 2020:

Bancos
Caja General
Caja Menor
Cuentas por cobror empleados
Cuentas por cobrar clientes
Cuentas por cobrar otros acreedore
Anticipo Impuesto Renta 2019
Inversión en acciones
Inversión en CDT
Invetario
Intangibles-marcas
Construcciones y Edificaciones
Muebles y Enseres
Depreción Acumulada Muebles y En
Depreción Acumulada Construccione
Impuestos por pagar
Ingresos Recibidos por Anticipado
Obligaciones laborales
Costos y gastos por pagar
Obligaciones financieras
Total

EFECTIVO YEQUIVALENTE AL EFECTIVO

CUENTAS POR COBRAR

ANTICIPO DE IMPUESTOS Y
CONTRIBUCIONES O SALDOS A
FAVOR
 INVERSIONES

INVENTARIO

INTANGIBLES

PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO

EQUIPO DE OFICINA

PATRIMO

PASIVOS O DEUDAS

PATRIMO
e entre el patrimonio bruto y el patrimonio liquido? Justifique su respuesta, cite
plo

otalidad de los bienes y derechos que están a nombre del contribuyente, de la persona o de la
del patromino liquido porque El patrimonio líquido es el resultado de depurar los activos

mueble cuyo costo es de $200.000.000, pero dicho inmueble fue financiado en un 30%, en este
o sería de $200.000.000 y el patrimonio líquido sería $140.000.000, puesto que se restan

rimoniales se deben reajustar fiscalmente? Justifique su respuesta, cite la

o

ajustar o reajustar el costo fiscal de los activos fijos en los términos establecidos por el artículo 70
porcentaje que es fijado anualmente por el gobierno nacional.

ó en el 2012 por $100.000.000 y debemos determinar su costo fiscal a 2018 aplicando los

 Costo ajustado  Ajuste

103,040,000 3,040,000
105,512,960 2,472,960
108,562,285 3,049,325
114,218,380 5,656,095
122,305,041 8,086,661
127,282,856 4,977,815
132,474,724 5,191,868
 ha considerado la depreciación, que es un aspecto para otro artículo.

e figure a 31 de diciembre del año anterior al año en que se aplica el ajuste. Así, si se pretende
ño gravable 2018, se tomará como base el costo determinado conforme al artículo 69 del estatuto
mbre de 2017.

de reportar en la declaración de renta los bienes y obligaciones de un

portar los ingresos, los egresos y las inversiones. Se presenta ante la Dirección de Impuestos y
AN) y es utilizado por el Estado para calcular si el contribuyente deberá pagar impuestos y a
obligaciones.

to fiscal de los activos y pasivos que adquieren los contribuyentes en moneda

819 de 2016 se determino:

peso colombiano:en relación con activo y pasivos expresados en moneda extranjera, solo tendrán
que los nuevos marcos contables exigen, que tales activos y pasivos sean objeto de ajuste al valor
ble), lo cual solo será posible al convertir la moneda extranjera con base en la tasa de cambio
esentación de la información financiera, registrado sus efectos al estado de resultados.

vos y pasivos: expresados en moneda extranjera, su valor patrimonial será aquel valor que resulte
de moneda extranjera por la TRM vigente al momento de la transacción, prefiriendo así la norma
de la transacción.

nes totales o parciales:de activos se trate, o de liquidaciones totales o parciales de pasivos se

diferencia en cambio que resulte de comparar la TRM histórica con la nueva TRM del día de la
realización (activo) o liquidación (pasivo), es un ingreso gravado o un gasto deducible por el
en cambio, según corresponda.

ncia de tasas sucede cuando una empresa adquiere un instrumento financiero activo cuyo costo
D10.000 con tasa de cambio en la negociación de $2.970 por dólar el día 25 de julio de 2017, para
su adquisición $29.700.000, valor este que para efectos contables es el costos inicial de la
ncia de tasas sucede cuando una empresa adquiere un instrumento financiero activo cuyo costo
D10.000 con tasa de cambio en la negociación de $2.970 por dólar el día 25 de julio de 2017, para
su adquisición $29.700.000, valor este que para efectos contables es el costos inicial de la
o, la TRM certificada para el día de la transacción es de $2.972,98, por lo que el valor patrimonial
9.800 con lo cual se presenta una diferencia en la medición inicial entre la contabilidad y lo fiscal de

está obligada a llevar contabilidad, posee los siguientes bienes a diciembre 31

$ 269,046,000.00
$ 3,850,000.00
$ 83,587,000.00
$ 69,300,000.00
$ 11,254,000.00
$ 25,891,000.00
$ 8,340,000.00
$ 25,000,000.00
$ 398,730,000.00
$ 20,340,000.00

mbre 23 de 2020

REAJUSTE FISCAL BODEGA

$ 269,046,000
3.90%
$ 10,492,794
$ 3,850,000
$ 275,688,794

PATRIMONIO BRUTO
$ 275,688,794
$ 69,300,000
$ 83,587,000
$ 11,254,000
$ 25,000,000
$ 381,242,794

DEUDAS
$ 25,891,000
$ 8,340,000
$ 34,231,000
 $ 381,242,794
$ 34,231,000
$ 347,011,794

CANO contribuyente del impuesto de renta, presenta la siguiente información:

$ 85,320,000.00
$ 70,345,000.00
$ 9,500,000.00
$ 7,850,000.00

2020 es su segunda declaración

e renta para el año 2020 por los dos procedimientos, indicar cual es el valor
dor tendria en cuenta para llevarlo en la declaración del año 2020 y justifique

DATOS
$ 85,320,000
$ 70,345,000
$ 7,850,000
$ 9,500,000
SEGUNDA

Opción 1
Impuesto Neto de Renta del año 2020
Impuesto Neto de Renta del año 2019
Subtotal
Promedio
75%
Menos: Retenciones en la fuente 2020
Total Anticipo con la opción 1
Opción 2
Impuesto Neto de Renta del año 2020
75%
Menos: Retenciones en la fuente 2020
Total Anticipo con la opción 2
 Total Anticipo para el año 2020

e información a diciembre 31 de 2020 del señor JUAN LUNA, determinar el patrimonio bruto y el
iembre 31 de 2020:

$ 87,450,000.00
$ 20,340,000.00
$ 3,000,000.00
$ 8,500,000.00
$ 100,800,000.00
$ 30,000,000.00
$ 17,300,000.00
$ 85,000,000.00
$ 100,000,000.00
$ 396,900,000.00
$ 24,000,000.00
$ 250,000,000.00
$ 56,000,000.00
$ 12,000,000.00
$ 45,000,000.00
$ 78,100,000.00
$ 10,000,000.00
$ 24,500,000.00
$ 65,000,000.00
$ 103,000,000.00
$ 1,516,890,000.00

BANCOS $ 87,450,000
CAJA GENERAL $ 20,340,000
CAJA MENOR $ 3,000,000
SUB-TOTAL $ 110,790,000

CXC EMPLEADOS $ 8,500,000

CXC CLIENTES $ 100,800,000
CXC OTROS ACREEDORES $ 30,000,000
SUB-TOTAL $ 139,300,000

ANTICIPO IMPUESTO DE RENTA 2019 $ 17,300,000

SUB-TOTAL $ 17,300,000
INVERSIONES EN ACCIONES $ 85,000,000
INVERSIONES EN CDT $ 100,000,000
SUB-TOTAL $ 185,000,000

INVENTARIO $ 396,900,000
SUB-TOTAL $ 396,900,000

MARCAS $ 24,000,000
SUB-TOTAL $ 24,000,000

CONSTRUCCIONES Y EDIFICACIONES $ 250,000,000

DEPRECIACIÓN CONSTRUCCIONES Y EDIFICACIONES $ (45,000,000)
SUB-TOTAL $ 205,000,000

MUEBLES Y ENSERES $ 56,000,000

DEPRECIACION ACUMULADA MUEBLES Y ENSERES $ (12,000,000)
SUB-TOTAL $ 44,000,000

PATRIMONIO BRUTO $ 1,122,290,000

IMPUESTOS POR PAGAR $ 78,100,000

INGRESOS RECIBIDOS POR ANTICIPADO $ 10,000,000
OBLIGACIONES LABORALES $ 24,500,000
COSTOS Y GASTOS POR PAGAR $ 65,000,000
OBLIGACIONES FINANCIERAS $ 103,000,000
SUB-TOTAL $ 280,600,000

PATRIMONIO LÍQUIDO $ 841,690,000

 85,320,000
70,345,000
155,665,000
77,833,000
58,375,000
7,850,000
50,525,000

85,320,000
63,990,000
7,850,000
56,140,000
-