2019 2020 2021 2022

IPC APLICABLE 3.18% 3.80% 1.61% 5.62%

PRECIO CALCULADO 5000 $ 5,190 $ 5,274 $ 5,570
PRECIO ESTABLECIDO 5000 5200 5300 5600
SUELDO BASICO $ 12,000,000 $ 12,456,000 $ 12,656,542 $ 13,367,839
ARRENDAMIENTO $ 5,000,000 $ 5,190,000 $ 5,273,559 $ 5,569,933
OTROS COSTOS Y GASTOS FIJOS $ 8,000,000 $ 8,304,000 $ 8,437,694 $ 8,911,893
UNI VENDIDAS 10,000 8,000 7,000 15,000
COMISION SOBRE VENTAS 5% $ 2,500,000 $ 2,080,000 $ 1,855,000 $ 4,200,000
COSTO DE MATERIAL DIRECTO
$ 500 $ 600 $ 700 $ 800
POR UNIDAD
OTROS COSTOS Y GASTOS
$ 120 $ 125 $ 127 $ 134
VARIABLES

2. Haciendo el calculo del sueldo basico para el año 2023 de manera tradicional con un IPC 9,20% se obtiene un sueldo
basico de 14.597.680 Si bien este sueldo es inferior al propuesto de pagar un salario fijo de 20.000.000, sin embargo, a
los 14 14.597.680 hay que agregarle la comision de venta del 5% que serian 8.540.000 para iun total de 23.137680
salario total. Dicho esto, es ventajoso para la empresa colocar un salario fijo de 20 millones.

3.
Resultado operativo de decision Tomada Resultado operativo de opcion no tomada
$ 102,560,815 $ 105,698,496

Teniendo en cuenta el resultado operativo (Utilidad) calculado para cada opcion, se concluye que la opcion escogida es
la mejor debido a que el resultado operativo de 105.698.496 es mayor que el de la opcion no tomada de 102.560.815.
 2023 UNIVERSIDAD DE CARTAGENA
9.20% FACULTAD DE CIENCIAS ECONOMICAS
ESPECIALIZACION EN FINANZAS - MODULO DE GERENCIA FINANCIERA
$ 6,082 EJERCICO (ANALISIS DE COSTOS Y GASTOS FIJOS Y VARIABLES)
6100 Autor: Deilo Martinez Maza
### 2019 2020 2021 2022 2023
$ 6,082,367 IPC APLICABLE 3,18 3,80 1,61 5,62
$ 9,731,787 PRECIO 5000 5.200 5.300 5.600
SUELDO BASICO (Todos por encima del minimo) 12.000.000 12.456.000 12.656.542 13.367.840
28,000 ARRENDAMIETOS 5.000.000 5.190.000 5.273.559 8.237.299
$ 8,540,000 OTROS COSTOS Y GASTOS FIJOS 8.000.000 8.304.000 8.619.552 8.947.095
UNIDADES VENDIDAS 10.000 8.000 7.000 15.000
$ 900 COMISIONES SOBRE VENTAS 5% 2.500.000 2.080.000 1.855.000 4.200.000
COSTO DE MATERIAL DIRECTO POR UNIDAD 500 600 700 800
$ 146 OTROS COSTOS Y GASTOS VARIABLES 120 200 300 400

DATOS ADICIONALES

% se obtiene un sueldo Inflacion proyectada para el año 2022 9,20%

El precio de ventas y costos variables se
00.000, sin embargo, a incrementa con base en el IPC, aproximado
total de 23.137680
Venta en unidades, proyectadas para 2023 28.000
actualmente el sueldo basico y demas
costos fijos se incrementan en base al IPC
SE PIDE:
1. Verifique si los ipc aplicables a cada periodo son los que corresponden

2. Respecto al salario de los trabajadores, ¿es ventajoso para la empresa pagar un salario fijo para 2023 de
$20.000.000 en vez de mantener las variables e incrementos de la forma tradicional (los trabajadores desconocen las
proyecciones)?
3. Sustente su respuesta a traves de un analisis comparativo del resultado operativo de la decision tomada, respecto
ue la opcion escogida es a si no se hubiera tomado esa decision.
mada de 102.560.815.
ANCIERA
BLES)

2021 2022 2023

1,61 5,62
5.300 5.600
656.542 13.367.840
273.559 8.237.299
619.552 8.947.095
7.000 15.000
855.000 4.200.000
700 800
300 400

ario fijo para 2023 de

los trabajadores desconocen las

de la decision tomada, respecto

- Actualicese. (Enero de 2022). Finanzas . Obtenido de actualicese: https://actualicese.com/ipc-del-
ano-2021/#:~:text=En%202021%2C%20el%20IPC%20se,frente%20al%20a%C3%B1o%20en%20menci
%C3%B3n.

- DANE. (Enero de 2020). Boletines. Obtenido de DANE.gov.co:

https://www.dane.gov.co/files/investigaciones/boletines/ipc/bol_ipc_dic19.pdf
COSTOS VARIABLES COSTO POR 2 DIAS
COSTO DE REFRIGERIO POR PARTICIPANTE $ 10,000
COSTO DE COPIAS POR PARTICIPANTE $ 5,000
$ 15,000

COSTOS FIJOS
COSTOS POR SALON $ 2,000,000
COSTOS POR PROMOCION $ 1,500,000
COSTOS POR TIQUETES $ 800,000
COSTOS DE CONFERENCISTA $ 2,800,000
$ 7,100,000

PUNTO NUMERO 1
PRECIO $ 400,000 APROXIMADO
1. PARTICIPANTES NECESARIOS PARA 18.44 19
EQUILIBRIO

DEMOSTRACION
INGRESOS $ 7,376,623
COSTO VARIABLE $ 276,623
MARGEN DE CONTRIBUCION $ 7,100,000
COSTO FIJO $ 7,100,000
UTILIDAD OPERATIVA $0

PUNTO NUMERO 2
TASA I 33%
UTILIDAD DI $ 10,000,000 APROXIMADO
2. PARTICIPANTES REQUERIDOS 57.21 58

DEMOSTRACION
INGRESOS $ 22,883,505
COSTO VARIABLE $ 858,131
MARGEN DE CONTRIBUCION $ 22,025,373
COSTO FIJO $ 7,100,000
UTILIDAD OPERATIVA $ 14,925,373
IMPUESTO $ 4,925,373
UTILIDAD DI $ 10,000,000
 PUNTO NUMERO 3
CUPO MAXIMO DE PARTICIPANTES 100
UTILIDAD AI $ 15,000,000

PRECIO $ 236,000

DEMOSTRACION
INGRESOS $ 23,600,000
COSTO VARIABLE $ 1,500,000
MARGEN DE CONTRIBUCION $ 22,100,000
COSTO FIJO $ 7,100,000
UTILIDAD OPERATIVA $ 15,000,000
 Z DAMAS Z CABALLEROS Z NIÑOS
PRECIO VENTA $ 100,000 $ 80,000 $ 50,000
CVU $ 60,000 $ 50,000 $ 30,000
MCU $ 40,000 $ 30,000 $ 20,000
PARTCIPACION 43.48% 34.78% 21.74%
MCUP $ 17,391 $ 10,435 $ 4,348 $ 32,174

COSTOS FIJOS TOTALES $ 4,000,000

CANTIDAD NECESARIA 124.32

DEMOSTRACION TOTAL
CANTIDADES 54.05 43.24 27.03 124.32
INGRESOS $ 5,405,405 $ 3,459,459 $ 1,351,351 $ 10,216,216
COSTO VARIABLE $ 3,243,243 $ 2,162,162 $ 810,811 $ 6,216,216
MARGEN CONTRIBUCION $ 2,162,162 $ 1,297,297 $ 540,541 $ 4,000,000
COSTO FIJO $ 4,000,000
UTILIDAD OPERATIVA $0
 PROD A PROD B PROD C HORAS MES 20,000
PVU $ 1,200 $ 1,600 $ 2,100
CVU $ 700 $ 800 $ 1,000
TIEMPO MRHU 10 20 25
DEMANDA 500 1000 400

PUNTO NUMERO 1 PUNTO NUMERO 2

Calculamos los tres criterios para seleccionar cual de los
productos da mejor margen de contribucion. Aplicamos el criterio margen de contribucion

MARGEN C $ 500 $ 800 $ 1,100 PROD A

INDICE 41.67% 50.00% 52.38% MARGEN CONTR $ 500
CRES $ 50 $ 40 $ 44 DEMANDA 500
HORA REQ MAQ -
CRITERIO MARGEN DE COTRIBUCCION UNIDADES PROD -
Para este criterio seleccionamos el producto C para producirlo
hasta agotar el recurso de horas maquinas
INGRESOS $ 0.00
UNIDADES 800 COSTO V $ 0.00
INGRESOS $ 1,680,000.00 MARGEN CONTIBUCION
COSTOS VAR $ 800,000.00
MARGEN C $ 880,000.00 Aplicamos el criterio de indice del MCU
PROD A
CRITERIO INDICE MARGEN DE COTRIBUCCION MARGEN CONTR $ 500
Para este criterio seleccionamos el producto C para producirlo DEMANDA 500
hasta agotar el recurso de horas maquinas
INIDICE MCU 41.67%
UNIDADES 800 HORA REQ MAQ -
INGRESOS $ 1,680,000.00 UNIDADES PROD -
COSTOS VAR $ 800,000.00
MARGEN C $ 880,000.00 INGRESOS $ 0.00
COSTO V $ 0.00
CRITERIO DE RECURSOS ESCASOS MARGEN CONTIBUCION
Para este criterio seleccionamos el producto A para producirlo Aplicando este criterio obtenemos resultados
hasta agotar el recurso de horas maquinas
UNIDADES 2,000 Aplicamos el criterio de recursos escaso
INGRESOS $ 2,400,000.00 PROD A
COSTOS VAR $ 1,400,000.00 MARGEN CONTR $ 500
MARGEN CO $ 1,000,000.00 DEMANDA 500
CRITERIO RREE $ 50
CONCLUSION: Se concluye que el criterio a seleccionar es el de HORA REQ MAQ 5,000
recursos escasos y se agota todo el recurso de maquina en el
producto A debido a que es el producto que mas margen de UNIDADES PROD 500
contribucion da por cada hora consumida de maquina.

INGRESOS ###
COSTO V ###
MARGEN CONTIBUCION
CONCLUSION: Se concluye que el metodo que op
metodo de recursos escasos. Este metodo da un
890 mil y los demas 840 mil, es decir 50 mil mas.
producir son: 500 del producto de A, 250 del pro
producto de C
CONCLUSION: Se concluye que el metodo que op
metodo de recursos escasos. Este metodo da un
890 mil y los demas 840 mil, es decir 50 mil mas.
producir son: 500 del producto de A, 250 del pro
producto de C
 UNTO NUMERO 2

rio margen de contribucion unitario

PROD B PROD C
$ 800 $ 1,100
1000 400
10,000 10,000 20,000
500 400
TOTAL
### ### $ 1,640,000.00
### ### $ 800,000.00
ION $ 840,000.00

el criterio de indice del MCU

PROD B PROD C
$ 800 $ 1,100
1000 400
50.00% 52.38%
10,000 10,000 20,000
500 400
TOTAL
### ### $ 1,640,000.00
### ### $ 800,000.00
$ 840,000.00
terio obtenemos resultados iguales al anterior criterio

l criterio de recursos escasos

PROD B PROD C
$ 800 $ 1,100
1000 400
$ 40 $ 44
5,000 10,000 20,000
250 400

TOTAL
### ### $ 1,840,000.00
### ### $ 950,000.00
$ 890,000.00
ncluye que el metodo que optmiza las utilidades es el
escasos. Este metodo da un margen de contribucion de
840 mil, es decir 50 mil mas. Las cantidades optimas a
l producto de A, 250 del producto de B y 400 del
ncluye que el metodo que optmiza las utilidades es el
escasos. Este metodo da un margen de contribucion de
840 mil, es decir 50 mil mas. Las cantidades optimas a
l producto de A, 250 del producto de B y 400 del