ACTIVIDAD FINAL REGIMEN PERSONAS MORALES

La empresa Sin Miedo al Éxito S.A. inicio operaciones en el año 2021. Le solicita a su despacho contable que le presente los pa

Concepto Importe

Ingresos nominales $400,000.00

INGRESOS ACUMULABLES

Ajuste anual por inflación acumulable $10,000.00

Deducciones autorizadas $325,000.00

a) Determinar la utilidad o pérdida del ejercicio 2021 (10 pts)

b) Determinar de ser el caso el coeficiente de utilidad 2021 (20 pts)

Además le comparte del 2022 le comparte los siguientes datos:

1. El 15 de marzo de 2022 la empresa adquirió un vehículo con un costo de $250,000.00 pesos mismo, que será utilizado com
ART. 36 Fracc II. Las inversiones en automóviles sólo serán deducibles hasta por un monto de $175,000.00.
ART 34 Fracc VI. 25% para automóviles, autobuses, camiones de carga, tractocamiones, montacargas y
remolques. (por ciento maximo autorizado)

$ 43,750.00 depresiación anual $ 32,812.50 depresiación 2022

$ 3,645.83 depresiación mensual (9 meses de uso)

2. La PTU 2021 pagada en mayo 2022 fue por un monto de $40,000.00

$ 5,000.00 Se descontará en cantidades iguales durante los proximos 8 meses.

3. El ingreso anual por inflación acumulable 2022 fue por un monto $25,000.00

Adicionalmente le comparte el siguiente cuadro concentrado de sus ingresos y deducciones autorizadas del 2022

Concepto Enero Febrero Marzo Abril

Ingresos nominales 150,000.00 130,000.00 145,000.00 160,000.00
Deducciones autorizadas 107,808.00 107,651.00 109,744.00 112,807.00

Nota: Las deducciones por inversión no se incluyen en el monto de las deducciones autorizadas.
Se le pide que para el ejercicio 2022
a) Determine la depreciación mensual de la inversión (automóvil) (10 pts)
b) Determine los pagos provisionales del año 2022 de la empresa. (60 pts)

Concepto Enero Febrero Marzo Abril

Ingresos nominales 150,000.00 130,000.00 145,000.00 160,000.00
Ingresos nominales acumulables 150,000.00 280,000.00 425,000.00 585,000.00
Coeficiente de utilidad 21.25% 21.25%
Utilidad $ 90,312.50 $ 124,312.50
PTU
Utilidad para pagos provisionales $ 90,312.50 $ 124,312.50
Tasa ISR 30% 30% 30% 30%
ISR $ 27,093.75 $ 37,293.75
Pagos provisionales $ 27,093.75
ISR a pagar $ 27,093.75 $ 10,200.00
ble que le presente los pagos provisionales de ISR del añ0 2022. Para ello le comparte los siguientes datos del año 2021:

$410,000.00

UTILIDAD FISCAL $85,000.00

C.U. 21.25%

mo, que será utilizado como equipo de transporte. La empresa opta por iniciar la depreciación durante el ejercicio 2022.

siación 2022 factor de la actualización Jul-22 122.948

ses de uso) Mar-22 120.159
ACTUALIZACION DE LA DEPRESIACION $ 761.25

s proximos 8 meses.

adas del 2022

Mayo Junio Julio Agosto

300,000.00 250,000.00 190,000.00 220,000.00
211,058.00 177,724.00 144,280.00 162,784.00

Mayo Junio Julio Agosto Septiembre

300,000.00 250,000.00 190,000.00 220,000.00 255,000.00
 885,000.00 1,135,000.00 1,325,000.00 1,545,000.00 1,800,000.00
21.25% 21.25% 21.25% 21.25% 21.25%
$ 188,062.50 $ 241,187.50 $ 281,562.50 $ 328,312.50 $ 382,500.00
$ 5,000.00 $ 10,000.00 $ 15,000.00 $ 20,000.00 $ 25,000.00
$ 183,062.50 $ 231,187.50 $ 266,562.50 $ 308,312.50 $ 357,500.00
30% 30% 30% 30% 30%
$ 54,918.75 $ 69,356.25 $ 79,968.75 $ 92,493.75 $ 107,250.00
$ 37,293.75 $ 54,918.75 $ 69,356.25 $ 79,968.75 $ 92,493.75
$ 17,625.00 $ 14,437.50 $ 10,612.50 $ 12,525.00 $ 14,756.25
ntes datos del año 2021:

urante el ejercicio 2022.

0.0232
-1
DEPRESIACION ACTUALIZADA $ 33,573.75

Octubre Noviembre Diciembre

290,000.00 310,000.00 395,000.00
 2,090,000.00 2,400,000.00 2,795,000.00
21.25% 21.25% 21.25%
$ 444,125.00 $ 510,000.00 $ 593,937.50
$ 30,000.00 $ 35,000.00 $ 40,000.00
$ 414,125.00 $ 475,000.00 $ 553,937.50
30% 30% 30%
$ 124,237.50 $ 142,500.00 $ 166,181.25
$ 107,250.00 $ 124,237.50 $ 142,500.00
$ 16,987.50 $ 18,262.50 $ 23,681.25