Universidad Autónoma de Chiapas

Facultad de Negocios Campus IV

Licenciatura en contaduría

Unidad de competencia:
Régimen fiscal de personas físicas con operaciones especificas
Docente:
Mtro. Raquel Ríos Venegas

Estudiante:
ESTEFANI CRUZ FIGUEROA

Actividad:
Practica 8
Presenta:
Dividendos pagados por PM
Semestre y grupo: 7“B”
A 18 de Noviembre- 2022
Tapachula, Chiapas.

1
 PRACTICA 8. DIVIDENDOS PAGADOS POR
PM

La empresa X SA DE CV, EL 20 DE NOVIEMBRE DE 2018, paga dividendos a sus accionistas por cantidad de $ 420 000, tiene las siguientes datos:
Saldo de la CUFIN actualizado al 31/12/2017 $ 100 200

Datos:
2018 2019 2020 2021
Ingresos Acumulables 35,215,600.00 36,260,600.00 42,215,800.00 34,730,000.00
Deducciones Autorizadas 35,190,200.00 36,390,500.00 39,980,500.00 34,890,200.00
Partidas No Deducibles 31,500.00 36,700.00 32,100.00 29,500.00

Declaracion Anual
2019 2020 2021

Ingresos Acumulables 35,215,600.00 36,260,600.00 42,215,800.00 34,730,000.00

Deducciones Autorizadas 35,190,200.00 36,390,500.00 39,980,500.00 34,890,200.00
Partidas No Deducibles 31,500.00 36,700.00 32,100.00 29,500.00
Resultado Fiscal 56,900.00 - 93,200.00 2,267,400.00 - 130,700.00
Pérdidas Fiscales de Ejer. Ant. 0 98,479.05
Utilidad Fiscal 56,900.00 2,168,920.95 - 130,700.00
Tasa de ISR 30% 30% 30% 30%
ISR Determinado 17,070.00 - 27,960.00 650,676.29 -
Pagos Provisionales - - - -
ISR por Distribución de Dividendos 17,070.00 118,229.19 -

ISR por pagar $ - $ - $ 532,447 $ -

2
 ISR Pagado 135,299.19
ISR Acreditado en declaracion Anual 2018 17,070.00
Saldo a 2019 118,229.19
ISR Distribucion de Dividendos
2018 201 202 202
9 0 1

Distrubicion de dividendos 420,000.00

Menos Saldo CUFIN a la fecha de distrubución 104,308.20
:
Igual: Dividendos gravados 315,691.80
Mas: ISR Dividendos 135,299.19
Igual: Base de ISR 450,990.99
Por: Tasa ISR (Art. 9 LISR) 30%
Igual: ISR por Distribución de Dividendos 135,297.30

Dividendos Gravados 315,691.80

Por: Factor 1.428
6
Igual: Dividendos Piramidados 450,997.31
Por: Tasa ISR (Art. 9 LISR) 30%
Igual: ISR Dividendos 135,299.19

Periodo INPC

Mes en Mes en
que Cobro de que Cobro de
Factor de Saldo Saldo
Fecha Concepto Movimiento se Dividendos/Cie se efectúo Dividendos/ Movimient
Actualizació Actualizad de
efectúo la rre Ej. laúltima Cierre Ej. os
n o CUFI
última actualizaci N
actualizac ó
ió

3
31/12/201 Cierre del Ejercicio 100,200.00 dic-17 98.272883 100,200.00
7

20/11/201 Pago de dividendos a 420,000.00 dic-17 nov- 98.272883 102.30 1.041 104,308.20 420,000.00 -
8 Accionistas 18 3 0

4
 ACTUALIZACIÓN PÉRDIDA FISCAL GENERADA
PRIMERA ACTUALIZACIÓN
2019
Perdida Fiscal Ocurrida en el Ejercicio 93,200.00
Factor de Actuzalición (1) 1.0217
95,222.44

INPC del último mes del ejercicio en que ocurrio la pérdida fiscal 105.934 dic-19
INPC del primer mes de la segunda mitad del ejercico en que ocurrió la pérdida fiscal 103.687 jul-19
Factor de Actualización 1.0217
1.0217

SEGUNDA ACTUALIZACIÓN
Perdida Fiscal Actualizada de Ej. Ant. 95,222.44
Factor de Actuzalición (2) 1.0342
98,479.05

INPC del último mes de la primera mitad del ejercicio 106.743 jun-20
INPC del útmo mes en que se actualizó la perdida fiscal 105.934 dic-19
Factor de Actualización 1.0342
1.00764