UNIVERSIDAD COOPERATIVA DE COLOMBIA

SECCIONAL IBAGUÉ
FACULTAD DE CONTADURÍA PÚBLICA

IMPUESTOS NACIONALES Y TERRITORIALES

Taller 3.2: Analítico, propositivo y práctico (RETEFUENTE)

Objetivo: Aplicar los conocimientos adquiridos en Tributaria, aplicando los conocimientos RETEFUENTE, en las operaciones
mercantiles que realizan las empresas.

La empresa EL PASTOR DOMINICAL SAS NIT 901.123.600 – 3, autorretenedor (RENTA) según resolución DIAN Nº 864329 de
Enero 19 de 2022 y Gran Contribuyente (IVA), dedicada a la comercialización de Artefactos agrícolas, Rep. FAUSTINO EL TINO
ASPRILLA CC 1.909.878, el Contador es ud, Administración de impuestos de Ibagué (ICA IBAGUÉ); presenta las siguientes
transacciones económicas (Compra y venta):

AGOSTO DE 2022:
1. Operaciones mercantiles: Causación y pago.
a) Gasto de honorarios Enero al Contador ERNESTO PARRA, NIT 12.890900, por valor de $10.200.000 declarante de renta.
b) Compra de semilla de maíz para la siembra a AGRO SAS nit 800.345.876 por $30.000.000 más iva (LIBRO 3ro IVA – ET).
c) Contrata y paga obras de ingeniería civil a Civíl SAS nit 809.987.678 por $800.000.000 más IVA (AIU, Utilidad 10%).
d) Compra de repuestos de maquinaría agrícola a SUCAM SAS, NIT 900.321.875 por $90.000.000 más iva, perteneciente al
RST.
e) Pago servicio de vigilancia a EL TREBOL SAS, nit 902.675.145 por valor de $90.000.000 más iva.

2. Calcular la retención en la fuente para los empleados :

a) Información mensual Agosto 2022: empleado declarante de renta CAROLINA DUCUARA CC 1.130.201.410, aplicando el
procedimiento 1:
✓ Salario $19.000.000 (IBC= Ingreso Base de Cotización para SGSS)
✓ Aux. entierro $500.000
✓ HE $1.000.000 (IBC para SGSS y Parafiscal)
✓ Eps 4%.
✓ Afp 4%.
✓ AVP 1,5%.
✓ Cesantías recibidas $12.900.000
✓ Dependientes: 1 hijo de 3 años por valor de $ 1.840.000
✓ Bono de alimentación $1.000.000
✓ Medicina prepagada por 3 personas $1.450.000
✓ Ingresos por viáticos $2.000.000 IBC
✓ Pago de intereses crédito Icetex $680.000
✓ Intereses sobre las cesantías recibidas $1.200.000
✓ Afc $3.500.000
✓ Pagó intereses por préstamo de vivienda o hipotecario $2.050.000
✓ Ingresos por comisiones $2.300.000
✓ Indemnización licencia de EPS $9.000.000
¿Calcular retefuente por P-1 empleando el Art. 385 ET?

b) Información anual: declarante de renta OLGA LUCIA ZAPATA CC 76.520.215, aplicando el procedimiento 2:
• AÑO MES SALARIO Otros Ingresos
2021 JUN 15.000.000 PRIMA SS $2.500.000
2021 JUL 81.600.000 Cesantías $9.200.000
2021 AGO 4.380.000 Dom y Fest $3.540.000
2021 SEP 1.607.000
 2021 OCT 8.100.000 Bono Alimen $2.000.000
2021 NOV 16.341.000
2021 DIC 19.423.000 Prima ss $12.600.000
2022 ENE 11.228.000
2022 FEB 15.500.000
2022 MAR 7.804.000 HE $1.200.000
2022 ABR 8.502.000 Indemnización ARL
$45.900.000
2022 MAY 24.500.000 Recargo noc $2.800.000
2022 JUN - % fijo rte (386 ET) 22.400.000 Prima ss $18.960.000
2022 JUL 10.600.000

TOTAL
*Nota Informativa: Salario May/2022 (IBC= Ingreso Base de Cotización para SGSS)

✓ Eps 4% (Ibc).
✓ Afp 4% (Ibc).
✓ AVP 2% (Ibc).
✓ Dependientes mensual: 1 hijo de 3 años por valor de $2.700.000
✓ Medicina prepagada mensual por 4 personas $1.800.000
✓ Intereses crédito ICETEX $1.500.000
✓ Afc mes $3.200.000
✓ Intereses préstamo de vivienda o hipotecario mes $2.500.000

Calcule el % fijo de Retefuente Renta (Art. 386 ET) en el mes de Jun/2022 y luego aplique el % fijo de Retefuente en los meses
de Julio a Diciembre de 2022 para este empleado. (Se hace la salvedad que el procedimiento empleado para depurar el P-2, se
realiza teniendo en cuenta la 2010 de 2019 y 2155 de 2021).

INFORMACIÓN Agosto 2022

✓ Salario $8.000.000 (IBC= Ingreso Base de Cotización para SGSS)
✓ Aux. entierro $800.000
✓ Recargo Nocturno $200.000 (IBC para SGSS y Parafiscal)
✓ Eps 4%.
✓ Afp 4%.
✓ AVP 2,5%.
✓ Dependientes: 1 hijo de 3 años por valor de $ 1.300.000
✓ Bono de alimentación $2.000.000
✓ Medicina prepagada por 3 personas $1.250.000
✓ Ingresos por viáticos $3.400.000 IBC
✓ Pago de intereses crédito Icetex $1.680.000
✓ Afc $2.500.000
✓ Pagó intereses por préstamo de vivienda o hipotecario $950.000
✓ Ingresos por comisiones $2.300.000 IBC
✓ Indemnización licencia de ARL $3.000.000
¿Calcular % fijo de retención P-2 y retefuente agosto/2022?

Se pide:
1. (0,5 Punto) Elaborar las contabilizaciones de las operaciones mercantiles calculando la retefuente y preparar anexo.
2. (1 Punto) Calcular el Procedimiento 1 y su retefuente.
3. (3 Puntos) Calcular el % fijo de retención por procedimiento 2 y su retefuente.
4. (0,5 Punto) Diligenciar formulario 350, reteica Ibagué y sus pagos.

By JOHN JOHVER MORENO HERNÁNDEZ – Docente UCC/Contador Público/Esp. Impuestos y aduanas UCatólica/Esp. En Pedagogía UTolima/ Magister en Educación
UTolima/Doctorando en Admón Uexternado de Colombia UEC
Email: john.morenoh@capusucc.edu.co