CASO 3 KRONE, S.A. DE C. V.

Inicia operaciones con un capital de $150’000,000, que deposita en el banco (Todos los pagos se hacen con cheque y
1.     Firma un contrato por rehabilitación en los sistemas de agua potable y alcantarillado para La Silla por $150’38
2.     Se paga una fianza para garantizar la terminación de la obra por el 12% del contrato más IVA.
3.     Firma un contrato para la construcción de fraccionamiento Fomerrey por $135’155,000 más IVA.
4.     Se paga una fianza para garantizar la terminación de la obra por el 13% del contrato más IVA.
5.     Para la realización del fraccionamiento se recibe un anticipo del 20% del contrato más IVA.
6.     Se compra materiales para la obra Silla por $6’000,000 más IVA.
7.     Se contrata un destajista para realizar una parte del fraccionamiento facturando a crédito éste la cantidad de $1
8.     Se pagan salarios para la obra Silla de $2’600,000, el ISPT es de $158,000 y $107,000 de IMSS.
9.     Se compran materiales para el fraccionamiento por $13’000,000; en la factura hay un cargo por $800,000 por f
10.  Se presenta la estimación No. 1 para la obra Silla:

Descripción
Trabajos realizados 13,520,000
Deducciones:
8% C.N.I.C. 1,081,600
5% Inspección y vigilancia 676,000
1% Seguridad Social 135,200 1,892,800
Subtotal 11,627,200
IVA 2,163,200
Neto a liquidar 13,790,400

11.  Se presenta la estimación No. 1 Fraccionamiento Fomerrey:

Descripción
Trabajos realizados 16,695,000
Deducciones:
8% C.N.I.C. 1,335,600
5% Inspección y vigilancia 834,750
1% Seguridad Social 166,950
Anticipo 20% 3,339,000
IVA del anticipo 534,240 6,210,540
Subtotal 10,484,460
IVA 2,671,200
Neto a liquidar 13,155,660

12.  Se autoriza, para su cobro, la estimación No 1 de la obra Silla.

13.  Se contrata un destajista que aporta materiales y mano de obra a crédito para instalar el alcantarillado de la obr
14.  Se cobra la estimación No. 1 de la obra La Silla.
15.  Se autoriza, para su cobro, la estimación No 1 del Fraccionamiento Fomerrey.
16.  Se pagan salarios para el fraccionamiento de $2’700,000, el ISPT es de $407,000 y $118,750 de IMSS.
17.  Se cobra la estimación No. 1 del Fraccionamiento.
 18.  Se presenta la estimación No. 2 para la obra la Silla:

Descripción
Trabajos realizados 15,604,000
Deducciones:
8% C.N.I.C. 1,248,320
5% Inspección y vigilancia 780,200
1% Seguridad Social 156,040 2,184,560
Subtotal 13,419,440
IVA 2,496,640
Neto a liquidar 15,916,080

19.  Se presenta la estimación No. 2 del Fraccionamiento:

Descripción
Trabajos realizados 17,330,000
Deducciones:
8% C.N.I.C. 1,386,400
5% Inspección y vigilancia 866,500
1% Seguridad Social 173,300
Anticipo 20% 3,466,000
IVA del anticipo 554,560 6,446,760
Subtotal 10,883,240
IVA 2,772,800
Neto a liquidar 13,656,040

Se pide: Asientos, pases al mayor, balanza de comprobación y estados financieros.

se hacen con cheque y los ingresos se depositan inmediatamente).
a La Silla por $150’384,720 + IVA.

éste la cantidad de $15’300,000 más IVA, incluye materiales y mano de obra.

rgo por $800,000 por fletes, pagándose IVA correspondiente.

alcantarillado de la obra Silla y factura la cantidad de $10’930,000 más IVA.

8,750 de IMSS.
 debe haber
---------------------------1----------------------------------------
BANCOS $ 150,000,000.00
CAPITAL SOCIAL $ 150,000,000.00
Asiento de apertura
---------------------------2----------------------------------------
CONTRATOS ASIGNADOS LA SILLA $ 174,446,275.20
ASIGNACION DE CONTRATOS LA SILLA $ 174,446,275.20
Firma de contrato para la obra la Silla
---------------------------3----------------------------------------
COSTO DE OBRA LA SILLA $ 18,046,166.40
Fianza $ 18,046,166.40
IVA PAGADO $ 2,887,386.62
BANCOS $ 20,933,553.02
Pago de fianza para la obra la Silla
---------------------------4----------------------------------------
CONTRATOS ASIGNADOS FOMERREY $ 156,779,800.00
ASIGNACION DE CONTRATO FOMERREY $ 156,779,800.00
Firma de contrato para la obra Fomerrey
---------------------------5----------------------------------------
COSTO DE OBRA FOMERREY $ 17,570,150.00
Fianza $ 17,570,150.00
IVA PAGADO $ 2,811,224.00
BANCOS $ 20,381,374.00
Pago de fianza para la obra Fomerrey
---------------------------6----------------------------------------
BANCOS $ 31,355,960.00
ANTICIPO DE CLIENTES OBRA FOMERREY $ 27,031,000.00
IVA COBRADO $ 4,324,960.00
Anticipo para la obra Fomerrey
---------------------------7----------------------------------------
COSTO DE OBRA LA SILLA $ 6,000,000.00
Materiales $ 6,000,000.00
IVA PAGADO $ 960,000.00
BANCOS $ 6,960,000.00
Compra de materiales al contado para la obra la Silla
---------------------------8----------------------------------------
COSTO DE OBRA FOMERREY $ 15,300,000.00
Destajista $ 15,300,000.00
IVA ACREDITABLE $ 2,448,000.00
PROVEEDOR $ 17,748,000.00
Contrato de destajista para el fraccionamiento
---------------------------9----------------------------------------
COSTO DE OBRA LA SILLA $ 2,600,000.00
Sueldos y salarios $ 2,600,000.00
IMPUESTOS POR PAGAR $ 265,000.00
ISPT $ 158,000.00
 IMSS $ 107,000.00
BANCOS $ 2,335,000.00
Pago de sueldos para la obra la silla
---------------------------10----------------------------------------
COSTO DE OBRA FOMERREY $ 13,800,000.00
Materiales $ 13,000,000.00
Fletes $ 800,000.00
IVA PAGADO $ 2,208,000.00
BANCOS $ 16,008,000.00
Pago de materiales y fletes para el fraccionamiento
---------------------------11----------------------------------------
OBRA POR APROBAR LA SILLA $ 15,683,200.00
INGRESOS POR APROBAR LA SILLA $ 13,520,000.00
IVA POR TRASLADAR $ 2,163,200.00
Envio de la estimación No 1 obra la Silla
---------------------------11a----------------------------------------
ASIGNACION DE CONTRATOS LA SILLA $ 15,683,200.00
CONTRATOS ASIGNADOS LA SILLA $ 15,683,200.00
Efecto en cuentas de orden por los trabajo efectuados obra la Silla
---------------------------12----------------------------------------
OBRA POR APROBAR FOMERREY $ 19,366,200.00
INGRESOS POR APROBAR FOMERREY $ 16,695,000.00
IVA POR TRASLADAR $ 2,671,200.00
Envio de la estimación No 1 obra Fomerrey
---------------------------12a----------------------------------------
ASIGNACION DE CONTRATO FOMERREY $ 19,366,200.00
CONTRATOS ASIGNADOS FOMERREY $ 19,366,200.00
Efecto en cuentas de orden por los trabajo efectuados obra Fomerrey
---------------------------13----------------------------------------
CLIENTES $ 13,790,400.00
Obra la Silla $ 13,790,400.00
COSTO DE OBRA $ 1,892,800.00
8% CNIC $ 1,081,600.00
5% Inspeccion y vigilancia $ 676,000.00
1% seguridad social $ 135,200.00
OBRA POR APROBAR LA SILLA $ 15,683,200.00
Autorizacion de la estimación No 1 obra la Silla
---------------------------13a----------------------------------------
INGRESOS POR APROBAR LA SILLA $ 13,520,000.00
IVA POR TRASLADAR $ 2,163,200.00
INGRESOS POR OBRA LA SILLA $ 13,520,000.00
IVA TRASLADADO $ 2,163,200.00
Traspaso de ingresos efectivamente realizado
---------------------------14----------------------------------------
COSTO DE OBRA LA SILLA $ 10,930,000.00
Destajista $ 10,930,000.00
IVA ACREDITABLE $ 1,748,800.00
 PROVEEDOR $ 12,678,800.00
Contrato de destajista a crédito para la obra la Silla
---------------------------15----------------------------------------
BANCOS $ 13,790,400.00
CLIENTES $ 13,790,400.00
Obra la Silla $ 13,790,400.00
Cobro de la estimación No 1 obra la Silla
---------------------------15a----------------------------------------
IVA TRASLADADO $ 2,163,200.00
IVA COBRADO $ 2,163,200.00
Traspaso de IVA efectivamente cobrado
---------------------------16----------------------------------------
CLIENTES $ 13,155,660.00
Obra Fomerrey $ 13,155,660.00
COSTO DE OBRA FOMERREY $ 2,337,300.00
8% CNIC $ 1,335,600.00
5% Inspeccion y vigilancia $ 834,750.00
1% seguridad social $ 166,950.00
ANTICIPO DE CLIENTES OBRA FOMERREY $ 3,339,000.00
IVA COBRADO $ 534,240.00
OBRA POR APROBAR FOMERREY $ 19,366,200.00
Autorizacion de la estimación No 1 obra Fomerrey
---------------------------16a----------------------------------------
INGRESOS POR APROBAR FOMERREY $ 16,695,000.00
IVA POR TRASLADAR $ 2,671,200.00
INGRESOS POR OBRA FOMERREY $ 16,695,000.00
IVA TRASLADADO $ 2,671,200.00
Traspaso de ingresos efectivamente realizado
---------------------------17----------------------------------------
COSTO DE OBRA FOMERREY $ 2,700,000.00
Sueldos y salarios $ 2,700,000.00
IMPUESTOS POR PAGAR $ 525,750.00
ISPT $ 407,000.00
IMSS $ 118,750.00
BANCOS $ 2,174,250.00
Pago de sueldos para la obra Fomerrey
---------------------------18---------------------------------------
BANCOS $ 13,155,660.00
CLIENTES $ 13,155,660.00
Obra Fomerrey $ 13,155,660.00
Cobro de la estimación No 1 obra Fomerrey
---------------------------18a---------------------------------------
IVA TRASLADADO $ 2,671,200.00
IVA COBRADO $ 2,671,200.00
Traspaso de IVA efectivamente cobrado
---------------------------19---------------------------------------
OBRA POR APROBAR LA SILLA $ 18,100,640.00
 INGRESOS POR APROBAR LA SILLA $ 15,604,000.00
IVA POR TRASLADAR $ 2,496,640.00
Presentación de la estimación No 2 obra la Silla
---------------------------19a---------------------------------------
ASIGNACION DE CONTRATOS LA SILLA $ 18,100,640.00
CONTRATOS ASIGNADOS LA SILLA $ 18,100,640.00
Efecto en cuentas de orden de los trabajo efectuados
---------------------------20---------------------------------------
OBRA POR APROBAR FOMERREY $ 20,102,800.00
INGRESOS POR APROBAR FOMERREY $ 17,330,000.00
IVA POR TRASLADAR $ 2,772,800.00
Presentación de la estimación No 2 obra Fomerrey
---------------------------20a---------------------------------------
ASIGNACION DE CONTRATO FOMERREY $ 20,102,800.00
CONTRATOS ASIGNADOS FOMERREY $ 20,102,800.00
Efecto en cuentas de orden de la estimación No 2 obra Fomerrey