COMPUSECA S. C.

PROGRAMA DE AUDITORIA DE EFECTIVO

CLIENTE : Compañía Ejemplo, S. A. .

FECHA DE LA AUDITORIA: 31 de Diciembre de 2015

OBJETIVOS DE LA AUDITORIA

1 COMPROBAR LA EXISTENCIA DEL EFECTIVO Y LAS INVERSIONES TEMPORALES Y QUE EN EL BALANCE GENERAL SE
INCLUYAN TODOS LOS FONDOS PROPIEDAD DE LA EMPRESA.

2 VERIFICAR SU CORRECTA VALUACIÓN DE CONFORMIDAD CON LOS PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD GENERALMENTE

ACEPTADOS.

3 DETERMINAR SU DISPONIBILIDAD INMEDIATA O RESTRICCIONES.

COMPROBAR EL CORRECTO REGISTRO DE LOS RENDIMIENTOS DE LAS INVERSIONES EN EL PERIODO
4 CORRESPONDIENTE.
COMPROBAR SU ADECUADA PRESENTACIÓN EN EL BALANCE GENERAL Y LA REVELACIÓN DE RESTRICCIONES,
5 EXISTENCIAS DE METALES PRECIOSOS AMONEDADOS Y EL EFECTIVO E INVERSIONES TEMPORALES DENOMINADOS
EN MONEDA EXTRANJERA.

CONTROL INTERNO

APROBACIÓN Y EXISTENCIA POR PARTE DE LA ADMINISTRACIÓN DE LA EMPRESA DE LAS FIRMAS AUTORIZADAS

1
PARA GIRAR CONTRA LAS CUENTAS BANCARIAS Y PARA LAS ADQUISICIONES, VENTA Y GRAVAMENES DE LOS
VALORES.

2 EXISTENCIA DE CONTROLES ADECUADOS SOBREA LAS ENTRADAS Y SALIDAS DE EFECTIVO.

3 DEPÓSITO ÍNTEGRO E INMEDIATO DE LA COBRANZA.

4 SEGREGACIÓN ADECUADA DE FUNCIONES DE AUTORIZACIÓN, ADQUISICIÓN Y VENTA, CUSTODIA, COBRANZA,

TESORERIA, REGISTRO DE OPERACIONES Y COBRO DE RENDIMIENTOS.

5 AFIANCIAMIENTO DE LAS PERSONAS QUE MANEJAN FONDOS Y VALORES.

6 VALUACIÓN PERIÓDICA DE LAS INVERSIONES.

7 EXISTENCIA DE REGISTROS PARA IDENTIFICAR LOS VALORES Y SUS RENDIMIENTOS.

PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA

PROCEDIMIENTO N/A HECHO FECHA REF. EN

POR P.T.

EFECTIVO EN CAJA

1 IDENTIFIQUE LA UBICACIÓN, CANTIDAD, MONTO Y NOMBRE DE

LOS RESPONSABLES QUE CUENTEN CON FONDOS FIJOS AURORA 30/12/2015 A-1
ASIGNADOS.
2 EVALUE CUALES SON LOS FONDOS FIJOS Y EL TIPO DE
AURORA 12/30/2015 A-1
INGRESOS QUE DEBERAN SER ARQUEADOS.
3 EFECTUE LOS ARQUEOS A LOS FONDOS FIJOS, DEBIENDO SER
EDITH 12/30/2015 A-2 a A-4
REALIZADOS EN PRESENCIA DE LOS RESPONSABLES.
4 COMPRUEBE QUE LOS FONDOS FIJOS NO ARQUEADOS, HAYAN
SIDO CONFIRMADOS POR LAS PERSONAS RESPONSABLES DE SU EDITH 12/30/2015 A-1
CUSTODIA Y MANEJO.
5 VERIFIQUE QUE LOS FONDOS FIJOS NO INCLUYAN PARTIDAS
IMPORTANTES Y QUE ESTOS AUN ESTEN PENDIENTES DE SER EDITH 12/30/2015 A-2 a A-4
REEMBOLSADOS.
6 COMPRUEBE QUE LOS DOCUMENTOS Y COMPROBANTES
EXHIBIDOS DURANTE LOS ARQUEOS PRACTICADOS A LOS
FONDOS FIJOS, CUENTEN CON LOS REQUISITOS FISCALES Y LAS EDITH 12/30/2015 A-2 a A-4
AUTORIZACIONES RESPECTIVAS.
7 EVALUE SELECTIVAMENTE QUE LOS GASTOS EFECTUADOS CON
CARGO A LOS FONDOS FIJO, CORRESPONDAN EXCLUSIVAMENTE EDITH 12/30/2015 A-2 a A-4
PARA LOS FINES QUE FUERON CREADOS.
8 VERIFIQUE LA CANTIDAD Y NÚMERO DE CUENTAS BANCARIAS
AURORA 12/30/2015 A-2 a A-4
QUE SE TIENEN PARA REALIZAR LOS DEPÓSITOS
9 EFECTUE EL CORTE DE ENTRADAS Y SALIDAS DE EFECTIVO N/A AURORA 12/30/2015
10 VERIFIQUE Y REALICE UNA CONCILIACIÓN DE AQUELLOS
FONDOS MÁS SIGNIFICATIVOS A LA FECHA DEL BALANCE Y DEL N/A EDITH 12/30/2015
LIBRO MAYOR.
11 ELABORE LAS CEDULAS Y OBSERVACIONES QUE CONSIDERE
EDITH Jan-16 OBS
PERTINENTES.
12 ELABORE UNA CÉDULA DE AQUELLOS PROCEDIMENTOS
N/A EDITH 12/30/2015
UTILIZADOS ADICIONALMENTE.
 BANCOS

1 OBTENGA UN DETALLE DE LOS BANCOS CON QUE LA EMPRESA

AURORA Jan-16 A-5
TIENE RELACIÓN.
2 EFECTÚE CORTE DE LAS CUENTAS DE CHEQUES (ÚLTIMO
AURORA Jan-16 A-5
EXPEDIDO Y PRIMERO EN BLANCO).
3 EXAMINE LAS CONCILIACIONES BANCARIAS EFECTUADAS POR
LA EMPRESA Y ANALICE LAS PARTIDAS ANTIGUAS O EXTRAÑAS. AURORA Jan-16 A-5

4 PREPARE Y ENVIE LAS CONFIRMACIONES BANCARIAS

AURORA Jan-16 A-5
SOLICITANDO LOS SALDOS AL CIERRE.
5 ANALICE LA CORRESPONDENCIA DE LAS PARTIDAS DE LAS
AURORA Jan-16 A-5
CONCILIACIONES A LA FECHA DEL BALANCE.
6 EFECTÚE CORTE DE INGRESOS POR UN PERIÓDO, VERIFICANDO
AURORA Jan-16 A-5
EL CORRECTO REGISTRO Y SU OPORTUNO DEPÓSITO.
7 COMPARE LOS SALDOS SEGÚN BANCOS DE LAS
AURORA Jan-16 A-5
CONCILIACIONES CONTRA LAS CONFIRMACIONES BANCARIAS.
8 CON RELACIÓN A LOS DEPÓSITOS Y CHEQUES EN TRÁNSITO,
VERIFIQUE LA FECHA EN QUE SE RECIBIERON LOS FONDOS Y LA
FECHA EN QUE FUERON DEPOSITADOS, ASÍ COMO AQUELLOS
CUYA FECHA DE EXPEDICIÓN SEA ANTERIOR A LA FECHA DE AURORA Jan-16 A-5
CIERRE Y HAYAN SIDO PAGADOS POR EL BANCO
POSTERIORMENTE A LA MISMA.

9 REVISE LAS CONFIRMACIONES DE BANCOS, ACTAS, CONVENIOS

SOBRE PRESTAMOS Y OTROS DOCUMENTOS PARA SABER SI
ESTOS CONTIENEN RESTRICCIONES AL USO DEL EFECTIVO O AURORA Jan-16 A-9
GRAVAMENES.
10 COTEJE LA INFORMACIÓN OBTENIDA CON RELACIÓN A LOS
CORTES DE CAJA, CON SU REGISTRO EN LIBROS, ESTADOS DE AURORA Jan-16 A-6
CUENTA BANCARIOS Y SUS CONCILIACIONES.
11 CERCIÓRESE DE QUE NO HAYA SALDOS RESTRINGIDOS O
COMPROMETIDOS, QUE AMERITEN MENCIONARSE EN LOS AURORA Jan-16 A-9
ESTADOS FINANCIEROS.
12 CONCLUYA SOBRE LOS OBJETIVOS UTILIZADOS
N/A AURORA Jan-16
ADICIONALMENTE.
 La información se
vincula con la Cédula COMPAÑÍA EJEMPLO, S.A. Formula Saldo Ajustado más el A
BG1 del Libro EFECTIVO DEBE menos el HABER ELABORO AHS
General. SUMARIA FECHA Jan-16

REF. EN No. DE SALDOS AL AJUSTES SALDO RECLASIFICACIONES SALDOS

CONCEPTO
P.T CUENTA 31-Dec-14 31-Dec-15 DEBE HABER AJUSTADOS DEBE HABER FINALES

Formula Saldo al 31 de
diciembre de 2015 más el
DEBE menos el Haber
A-1 101 CAJA 41,500.00 41,500.00 0.00 0.00 41,500.00 0.00 41,500.00 0.00

A-5 102 BANCOS 6,237,700.87 964,160.00 265,000.00 9,580.00 1,219,580.00 0.00 1,219,580.00 0.00

EFECTIVO E INVERSIONES TEMPORALES 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 2,911,993.85 0.00 2,911,993.85
------------------------ --------------------------- ---------------------- ---------------------- --------------------------- ---------------------- ------------------------ ---------------------------
BG-1 SUMA 6,279,200.87 1,005,660.00 265,000.00 6,279,200.87 1,261,080.00 2,911,993.85 1,261,080.00 2,911,993.85
============== =============== ============= ============= =============== ============= ============= ===============
ü ü ü ü ü ü ü ü
F6: La información se vincula con la Cédula BG1 del Libro General.

J6: Formula Saldo al 31 de diciembre de 2015 más el DEBE menos el Haber

M6: Formula Saldo Ajustado más el DEBE menos el HABER

COMPAÑÍA EJEMPLO, S.A. A-1
EFECTIVO ELABORO AHS
INTEGRACIÓN DE FONDO FIJO FECHA Jan-16
Aud 31-12-15
CONCEPTO CAJERO IMPORTE
La información
CONTRALORÍA C.P. CARLOS SILVA CANTO 5,500.00 se extrae del
Libro General
del Resumen
DIRECCIÓN GENERAL C.P. DANIEL ÁLVAREZ 6,000.00 A-2 de Auxiliares.

GERENCIA DE COMPRAS SR. VÍCTOR GÓMEZ LÓPEZ 18,000.00 A-3

CAJA GENERAL C.P. JOSÉ MANUEL DÍAZ 12,000.00 A-4

------------------
41,500.00 A
==========
ü
E5: La información se extrae del Libro General del Resumen de Auxiliares.
COMPAÑÍA EJEMPLO, S.A. A-2
EFECTIVO ELABORO aurora
ARQUEO DE FONDO FIJO DE DIRECCIÓN GENERAL FECHA Dec-15
Aud 31-12-15 La técnica del Arqueo es la
equivalente a la inspección
BILLETES : y es para cumplir con el
objetivo de real y
CANTIDAD DENOMINACIÓN IMPORTE TOTAL propiedad.

2 500.00 1,000.00
La estructura sugerida del
12 100.00 1,200.00 arqueo es primero indicar
21 50.00 1,050.00 el monto del dinero en
70 20.00 1,400.00 4,650.00 efectivo y después se
relacionan los
comprobantes definitivos y
Estos son los comprobantes provisionales.
que conforman el fondo
COMPROBANTES DEFINITIVOS: fijo.

FECHA CONCEPTO IMPORTE

4/9/2015 COMPRA DE CAFÉ Y GALLETAS EN EL (A) (B)

GRANDOTE, S. A. SEGÚN NOTA DE
REMISIÓN No. 890001 197.69

11/26/2015 PAGO DE PASAJES AL MENSAJERO 50.00

12/12/2015 COMPRA DE FLORES PARA LA MISA A

LA VIRGEN 250.00

12/20/2015 COMPRA DE PAPELERÍA EN ALMACÉN

DE ARTÍCULOS DE OFICINA, S. A.,
SEGÚN FACTURA 1256 858.02 1,355.71

TOTAL ARQUEADO 6,005.71

IMPORTE FONDO 6,000.00 A-1

------------------
FALTANTE 5.71
==========
ü

(A) AUTORIZADO POR LA DIRECCIÓN GENERAL

(B)
POR COMPROBANTE NO REEMBOLSADO CON MAS DE 8 MESES DE ANTIGÜEDAD, SE PROPONE OBS N° 1

EL IMPORTE DE $ 6,000.00 (SEIS MIL PESOS 00/100 M.N.), CORRESPONDE AL FONDO FIJO ASIGNADO A
LA DIRECCIÓN GENERAL, DE LA CIA. EJEMPLO, S.A., EL CUAL FUE ARQUEADO POR UN
REPRESENTANTE DEL DESPACHO DE CONPUCECA, S.C., Y DEVUELTO A MI ENTERA SATISFACCIÓN EN
LA MISMA FECHA.

La leyenda es importante ya que sirve

de protección para el auditor en caso
de cualquier problema de faltantes o
extravíos.

RESPONSABLE DEL FONDO AUDITOR EXTERNO

C.P. DANIEL ÁLVAREZ C.P. AURORA MARTINEZ

MEXICO,D.F., A 31 DE DICIEMBRE DE 2015

B4: La técnica del Arqueo es la equivalente a la inspección y es para cumplir con el objetivo de real y propiedad.

B16: Estos son los comprobantes que conforman el fondo fijo.

B44: La leyenda es importante ya que sirve de protección para el auditor en caso de cualquier problema de faltantes o extravíos.

G8: La estructura sugerida del arqueo es primero indicar el monto del dinero en efectivo y después se relacionan los comprobantes definitivos y
provisionales.
COMPAÑÍA EJEMPLO S.A. A-3
EFECTIVO ELABORO AURORA
ARQUEO DE FONDO FIJO A CARGO DE COMPRAS FECHA Dec-15
Aud 31-12-15
BILLETES: Cumplir el objetivo de real
y propiedad.
CANTIDAD DENOMINACIÓN IMPORTE TOTAL

10 500.00 5,000.00
25 100.00 2,500.00
100 50.00 5,000.00 La estructura sugerida del arqueo
148 20.00 2,960.00 15,460.00 es antes que nada, indicar el
monto del dinero en efectivo y
después relacionar los
COMPROBANTES DEFINITIVOS: comprobantes definitivos y
provisionales.
FECHA CONCEPTO IMPORTE

12/25/2015 COMPRA DE MATERIALES A (A)

CONDUCTOS MEXICANOS, S. A., S/FACT
No. 4569,
12/29/2015 COMPRA DE CAJAS A CARTÓN Y PAPEL
DE MÉXICO, S.A. S/FACT No. 7896
Los comprobantes definitivos son
aquellos que se encuentran dentro del
1,005.72 fondo fijo a la fecha del arqueo; y
estos se encuentran en el Libro de la
Práctica de Auditoria Automatizada.
504.37

12/29/2015 COMPRA DE CAJAS A CARTÓN Y PAPEL

DE MÉXICO, S.A. S/FACT No. 7899 353.22

12/31/2015 COMPRA DE CINTAS AISLANTES A

OFFICE MART, S.A. S/ FACT No. 4568 655.40 2,518.71

TOTAL ARQUEADO 17,978.71

IMPORTE FONDO 18,000.00 A-1

-----------------
FALTANTE -21.29 (B)
==========
ü

(A) DOCUMENTACIÓN QUE REÚNE REQUISITOS FISCALES,

DEBIDAMENTE AUTORIZADA

(B) POR EL FALTANTE DETECTADO, SE PROPONE OBS N° 2

EL IMPORTE DE $ 18,000.00 (DICIOCHO MIL QUINIENTOS PESOS 00/100 M.N.), CORRESPONDE AL FONDO
FIJO ASIGNADO A LA GERENCIA DE COMPRAS, DE LA CIA. EJEMPLO, S.A., EL CUAL FUE ARQUEADO POR
UN REPRESENTANTE DEL DESPACHO DE CONPUCECA, S.C., Y DEVUELTO A MI ENTERA SATISFACCIÓN
EN LA MISMA FECHA.

La leyenda es importante ya
que sirve de protección
para el auditor en caso de
RESPONSABLE AUDITOR EXTERNO cualquier problema de
faltantes o extravíos.
SR VÍCTOR GÓMEZ C.P. AURORA MARTINEZ

MEXICO,D.F., A 31 DE DICIEMBRE DE 2015.

B41: La leyenda es importante ya que sirve de protección para el auditor en caso de cualquier problema de faltantes o extravíos.

D4: Cumplir el objetivo de real y propiedad.

E16: Los comprobantes definitivos son aquellos que se encuentran dentro del fondo fijo a la fecha del arqueo; y estos se encuentran en el Libro
de la Práctica de Auditoria Automatizada.

G7: La estructura sugerida del arqueo es antes que nada, indicar el monto del dinero en efectivo y después relacionar los comprobantes
definitivos y provisionales.
COMPAÑÍA EJEMPLO, S.A. A-4
EFECTIVO ELABORO aurora
ARQUEO DE FODO FIJO ASIGNADO A CAJA GENERAL FECHA Dec-15
AUD 31-12-15
BILLETES
Cumplir el objetivo de real
CANTIDAD DENOMINACIÓN IMPORTE TOTAL y propiedad.

5 500.00 2,500.00
Como se menciono anteriormente su
2 100.00 200.00 estructura consiste en indicar el monto del
2 50.00 100.00 dinero en efectivo y después relacionar los
5 20.00 100.00 2,900.00 comprobantes definitivos y provisionales.

COMPROBANTES DEFINITIVOS:

FECHA CONCEPTO IMPORTE Los comprobantes

definitivos son aquellos que
se encuentran dentro del
12/15/2015 REMISIÓN No 20589. DE EL SUPER EN SU CASA, S.A POR (A) fondo fijo a la fecha del
LA COMPRA DE REFRESCOS, SERVILLETAS, CERVEZAS,
arqueo; y estos se
LICORES,ETC., PARA EL BRINDIS DE NAVIDAD Y AÑO encuentran en el Libro de la
NUEVO 1,970.50 Práctica de Auditoria
Automatizada.

12/13/2015 COMPRA DE DISKETS Y PAPEL PARA COMPUTADORA (B)

SEGÚN FACT. No 654 DE OFFICE MART, S.A. 2,019.79

12/23/2015 COMPRA DE REFACCIONES PARA EL AUTO DEL

DIRECTOR GENERAL A AUTOMEX, S.A. S/FACT No. 65874 2,204.00

12/31/2015 COMPRA DE PAPEL HIGIÉNICO, DESODORANTES PARA

BAÑO, JABÓN, ESCOBAS Y TOALLAS DE PAPEL EN EL
GRANDOTE, S,A, S/FACT. No. 895689 2,076.40 8,270.69

TOTAL ARQUEADO 11,170.69

IMPORTE FONDO 12,000.00 A-1

------------------
(FALTANTE) SOBRANTE -829.31 (C)
==========
ü

(A)
DOCUMENTACIÓN QUE NO REÚNE REQUISITOS FISCALES, SE PROPONE OBS N° 3

(B) DOCUMENTACIÓN QUE REÚNE REQUISITOS FISCALES Y ESTA DEBIDAMENTE

AUTORIZADA

(C) POR EL FALTANTE DETECTADO, SE PROPONE OBS N° 4 y AJA # 29

CABE MENCIONAR QUE $ 500.00 CORRESPONDEN A UN BILLETE FALSO, NO
CONSIDERADO EN EL ARQUEO.
Esta leyenda es importante y
que sirve de protección al
EL IMPORTE DE $ 12,000.00 (DOCE MIL PESOS 00/100 M.N.), CORRESPONDE AL FONDO FIJO ASIGNADO A LA CAJA auditor en caso de algún
GENERAL, DE LA CIA. EJEMPLO, S.A., EL CUAL FUE ARQUEADO POR UN REPRESENTANTE DEL DESPACHO DE problema de faltantes o
CONPUCECA, S.C., DETERMINÁNDOSE UN FALTANTE DE $ 883.62, Y EL RESTO DE LOS VALORES ME FUERON extravíos.
DEVUELTO A MI ENTERA SATISFACCIÓN EN LA MISMA FECHA.

RESPONSABLE AUDITOR EXTERNO

C.P. JOSÉ M. DÍAZ RODRÍGUEZ C.P. AURORA MARTINEZ

MÉXICO,D.F., A 31 DE DICIEMBRE DE 2015.

B4: Cumplir el objetivo de real y propiedad.

B44: Esta leyenda es importante ya que sirve de protección al auditor en caso de algún problema de faltantes o extravíos.

E16: Los comprobantes definitivos son aquellos que se encuentran dentro del fondo fijo a la fecha del arqueo; y estos se encuentran en el Libro de la Práctica de
Auditoria Automatizada.

G7: Como se menciono anteriormente su estructura consiste en indicar el monto del dinero en efectivo y después relacionar los comprobantes definitivos y
provisionales.
COMPAÑÍA EJEMPLO, S.A. A-5
EFECTIVO ELABORO AHS
REVISIÓN DE LA CONCILIACIÓN BANCARIA AL 31-12-2015 FECHA Jan-16 Normalmente cuando se recibe el estado
de cuenta de bancario, el saldo de efectivo
Este importe se toma de el en bancos no concuerda con el que
estado de cuenta del banco aparece en nuestros registros contables de
CONCILIACIÓN BANCARIA DE NACOMER CTA. No. 46807-8 al 31 de diciembre de la compañía. De ahí, que si se desea
2012. verificar, tanto los registros contables
como el estado enviado por el banco, sea
necesaria efectuar una conciliación,
SALDO SEGÚN ESTADO DE CUENTA AL 31 DE DICIEMBRE DE 2015 842,880.00 A-6 A-9 procediendo a investigar el motivo de las
diferencias entre ambos.
MAS: CARGOS DE LA COMPAÑÍA NO CONSIDERADOS POR EL BANCO

FECHA CONCEPTO
Este importe se toma del arqueo de
12/31/2015 DEPÓSITOS A-8 451,700.00 A-6 cheques pendientes de depósito al 31 de
diciembre de 2012 ya que estos se
MAS: CARGOS DEL BANCO NO CONSIDERADOS POR LA COMPAÑÍA encuentran en la contabilidad, aunque
físicamente no han sido depositados. Esta
información la obtenemos del arqueo de
FECHA CONCEPTO IMPORTE cheques pendientes de depósito.
4/10/2015 COMISIONES 3,120.00 (A)
7/7/2015 COMISIONES 4,640.00
8/4/2015 COMISIONES 1,820.00 9,580.00 Los bancos frecuentemente cobran a los cuentahabientes por los
servicios prestados o por depósitos de documentos que no pudieron
MENOS: CRÉDITOS DE LA COMPAÑÍA NO CONSIDERADOS POR EL BCO. ser cobrados. El banco notifica al depositante de tales deducciones
mediante notas de cargo. Si la partida es de importancia, la nota de
cargo se remite por correo al depositante el mismo día en que se
FECHA CONCEPTO IMPORTE hace la deducción. Las empresas contabilizan estas deducciones el
11/7/2015 CHEQUE No 64 A-7 1,500.00 mismo día en que las reciben. sin embargo, en ocasiones pueden
existir cantidades no registradas al final de un mes determinado.
11/7/2015 CHEQUE No 71 3,000.00
12/7/2015 CHEQUE No 152 15,000.00
12/7/2015 CHEQUE No 150 265,000.00 (B)
12/7/2015 CHEQUE No 153 A-7 5,500.00 A-6
12/7/2015 CHEQUE No 162 4,000.00 Son cheques expedidos por la compañía y que han sido
12/20/2015 CHEQUE No 163 4,500.00 deducidos de sus libros, pero que no han sido pagados por
12/21/2015 CHEQUE No 164 7,500.00 el banco, y por lo tanto no han sido considerados por este.
Esta información la obtenemos del arqueo de cheques
12/22/2015 CHEQUE No 165 7,500.00 pendiente de pago.
12/22/2015 CHEQUE No 166 22,500.00 336,000.00

MENOS: CRÉDITOS DEL BANCO NO CORRESPONDIDOS POR LA COMPAÑÍA

Este importe se toma del estado de cuenta

10/15/2015 DEPOSITO DE COBRANZA FORANEA 4,000.00 del banco ya que el depósito lo hace el
------------------- cliente directamente en nuestra cuenta y
SALDO SEGÚN CONTABILIDAD AL 31 DE DICIEMBRE DE 2015 964,160.00 A como no tuvimos el cheque físicamente no
ha sido registrado en nuestros libros.
===========
ü

SE VERIFICARON ESTADOS DE CUENTA DE LOS MESES QUE CORRESPONDEN, DETECTANDO QUE ESTOS CARGOS SON POR COMISIONES POR DEVOLUCIÓN DE CHEQUES, P
(A)

(B) ESTE CHEQUE FUE CANCELADO FÍSICAMENTE Y REEXPEDIDO A FAVOR DE PRODUCTOS SEMICONDUCTORES, S.A., POR LO QUE SE PROPONE AJA N°1

y OBS No 5
B4: Normalmente cuando se recibe el estado de cuenta de bancario, el saldo de efectivo en bancos no concuerda con el que aparece en nuestros registros contables de la compañía. De ahí, que si se desea verificar, tanto los registros contables como el estado enviado por el banco, sea necesaria efectuar
una conciliación, procediendo a investigar el motivo de las diferencias entre ambos.

B10: Este importe se toma de el estado de cuenta del banco al 31 de diciembre de 2012.

F19: Los bancos frecuentemente cobran a los cuentahabientes por los servicios prestados o por depósitos de documentos que no pudieron ser cobrados. El banco notifica al depositante de tales deducciones mediante notas de cargo. Si la partida es de importancia, la nota de cargo se remite por correo al
depositante el mismo día en que se hace la deducción. Las empresas contabilizan estas deducciones el mismo día en que las reciben. sin embargo, en ocasiones pueden existir cantidades no registradas al final de un mes determinado.

F26: Son cheques expedidos por la compañía y que han sido deducidos de sus libros, pero que no han sido pagados por el banco, y por lo tanto no han sido considerados por este. Esta información la obtenemos del arqueo de cheques pendiente de pago.

G15: Este importe se toma del arqueo de cheques pendientes de depósito al 31 de diciembre de 2012 ya que estos se encuentran en la contabilidad, aunque físicamente no han sido depositados. Esta información la obtenemos del arqueo de cheques pendientes de depósito.

G40: Este importe se toma del estado de cuenta del banco ya que el depósito lo hace el cliente directamente en nuestra cuenta y como no tuvimos el cheque físicamente no ha sido registrado en nuestros libros.
 COMPAÑÍA EJEMPLO, S.A. A-6
EFECTIVO ELABORO AHS
CORTE DEL ESTADO DE CUENTA DE BANCOMER AL 15-01-2016 FECHA Jan-16 Este corte nos
sirve para
cotejar lo que se
NACOMER ,S. A. MONEDA No DE CTA. tiene registrado
Compañía Ejemplo, S.A. NACIONAL 46805-8 en libros al final
del ejercicio, con
Calzada de la Naranja No. 1235 FECHA DE EMISIÓN lo que tenemos
México, D .F C. P. 4567 1/15/2016 en bancos, así
como ver
hechos
MOVIMIENTO ASIGNACIÓN: posteriores.
DEL 01 01 2016 AL 15 01 2016 SUCURSAL NUMERO 65

No DE CHEQUES Y IMP. DE CHEQUES No DE DEP. O TOTAL DE DEP. SALDO DEL MES ANT
CARGOS EXP. ABONOS
16 2,713,125.00 7 2,658,420.00 842,880.00 A-5

FECHA REFERENCIA CONCEPTO CHEQUES CARGOS DEPÓSITOS ABONOS SALDO

2 DEPÓSITO A-5 451,700.00 1,294,580.00

153 CHEQUE 5,500.00 A-5 1,289,080.00
165 CHEQUE 7,500.00 1,281,580.00
3 162 CHEQUE 4,000.00 1,277,580.00
4 DEPÓSITO C-1 150,000.00 1,427,580.00
163 CHEQUE 4,500.00 A-5 1,423,080.00
167 CHEQUE 10,210.00 1,412,870.00
169 CHEQUE 6,820.00 1,406,050.00
5 DEPÓSITO C-1 50,752.00 1,456,802.00
7 DEPÓSITO C-1 100,000.00 1,556,802.00
170 CHEQUE 367,142.00 1,189,660.00
171 CHEQUE 247,600.00 942,060.00
164 CHEQUE 7,500.00 A-5 934,560.00
10 172 CHEQUE 118,980.00 815,580.00
DEPÓSITO 590,620.00 1,406,200.00
14 175 CHEQUE 180,000.00 1,226,200.00
166 CHEQUE 22,500.00 A-5 1,203,700.00
15 180 CHEQUE 119,110.00 1,084,590.00
181 CHEQUE 736,002.00 348,588.00
DEPÓSITO 691,180.00 1,039,768.00
DEPÓSITO C-1 145,600.00 1,185,368.00
DEPÓSITO 4,000.00 1,189,368.00
182 CHEQUE 344,320.00 845,048.00
183 CHEQUE 527,441.00 317,607.00

NACOMER SI, ES MAS QUE UNA MÁQUINA, ES TODO UN SISTEMA DE SERVICIO INMEDIATO QUE NUNCA CIERRA.

AGRADECEMOS SE SIRVA INDICARNOS SUS OBSERVACIONES AL PRESENTE ESTADOS DE CUENTA EN LOS

PRÓXIMOS 16 DÍAS A PARTIR DE LA FECHA DE SU RECEPCIÓN, AL NO RECIBIR SU COMUNICACIÓN LO
CONSIDERAREMOS CORRECTO (ART. 107 LEY GENERAL DE INSTITUCIONES DE CRÉDITO Y
ORGANIZACIONES AUXILIARES

LES SUPLICAMOS NOTIFICARNOS OPORTUNAMENTE SU CAMBIO DE DOMICILIO

B4: Este corte nos sirve para cotejar lo que se tiene registrado en libros al final del ejercicio, con lo que tenemos en bancos, así como ver hechos
posteriores.
 COMPAÑÍA EJEMPLO, S.A.
EFECTIVO ELABORO
ARQUEO DE CHEQUES PENDIENTES DE ENTREGA AL 31-12-2015 FECHA
Aud 31-12-15
Son aquellos cheques que han sido expedidos po
No. DE
FECHA BENEFICIARIO IMPORTE compañía y deducidos en sus libros pero que aún
CHEQUE han sido entregados a su beneficiario.
g
11/6/2015 64 CABLES ELÉCTRICOS 1,500.00 A-5
11/6/2015 71 PRODUCTOS METÁLICOS, S.A 3,000.00
12/7/2015 152 PRODUCTOS METÁLICOS, S.A 15,000.00
12/7/2015 153 TUERCAS INTERNACIONALES, S.A 5,500.00
12/7/2015 162 HOME MART, S. A. DE C. V. 4,000.00
12/20/2015 163 RAMÓN SERRANO TORRES 4,500.00
12/21/2015 164 VILLARREAL Y ASOCIADOS 7,500.00 (A)
12/22/2015 165 CONPUCECA, SC. 7,500.00 (A)
12/22/2015 166 ING. LUIS MIGUEL SÁNCHEZ 22,500.00 (A)
----------------- Estos importes son el resultado de
71,000.00 arqueo realizado y son cheques q
========== se encuentran en la caja de la
compañía y que no han sido
ü entregados a sus beneficiarios. Es
(A) Se propone OF# 9 debido a que son honorarios pendientes de pago por $ 42,000.00 información la obtenemos de el lib

EL IMPORTE DE $ 71,000.00 (SETENTA Y UN MIL PESOS 00/100 M.N.), CORRESPONDE A LOS Esta leyenda es importante ya qu
CHEQUES PENDIENTES DE PAGO AL 31-12-15, PROPIEDAD DE LA COMPAÑÍA EJEMPLO, S.A. , LOS sirve de protección al auditor en
CUALES FUERON ARQUEADOS POR UN REPRESENTANTE DEL DESPACHO CONPUCECA, S.C., Y de algún problema de faltantes o
DEVUELTOS A MI ENTERA SATISFACCIÓN EN LA MISMA FECHA. extravíos.

CAJERO AUDITOR
C.P. JOSÉ M. RODRÍGUEZ C.P. AURORA MARTINEZ

MÉXICO,D.F., A 31 DE DICIEMBRE DE 2015.

B4: Son aquellos cheques que han sido expedidos por la compañía y deducidos en sus libros pero que aún no han sido entregados a su
beneficiario.

C24: Esta leyenda es importante ya que sirve de protección al auditor en caso de algún problema de faltantes o extravíos.

F18: Estos importes son el resultado del arqueo realizado y son cheques que se encuentran en la caja de la compañía y que no han sido
entregados a sus beneficiarios. Esta información la obtenemos de el libro.
 COMPAÑÍA EJEMPLO, S.A. A-8
EFECTIVO ELABORO AURORA
ARQUEO DE INGRESOS PENDIENTED DE DEPÓSITO FECHA Dec-15
Aud 31-12-15
Son cheques que están físicamente en la compañía y mismos
que han sido registrados en nuestros libros pero que no han
COBRANZA PENDIENTE DE DEPOSITO sido depositados en el banco.

RECIBO DE
FECHA NOMBRE BENEFICIARIO INGRESOS IMPORTE Estos cheques se
encuentran en el arqueo
de cheques pendientes
12/30/2015 MUEBLES DEL HOGAR, S,A PORTADOR 180 15,000.00 (A) de depósito por concepto
de cobranza y se
encuentran aún en la caja
12/29/2015 HERMANOS SALAZAR, S.A A FAVOR DE LA CIA. 182 115,000.00 de la compañía
pendientes de depósito.
12/30/2015 APARATOS INTEGRALES, S.A PORTADOR 187 3,000.00 (A)

12/29/2015 MUEBLES DE HOGAR, S.A. JORGE RUIZ (AGENTE DE VTAS.) 185 90,000.00 (A)

12/30/2015 MERCANTIL DEL BAJIO, S.A. AL PORTADOR 183 15,000.00 (A)

12/30/2015 INDUSTRIAS ELÉCTRICAS, S.A. A FAVOR DE LA CIA. 181 75,000.00

12/30/2015 ELEONOR ZUÑIGA CANO A FAVOR DE LA CIA. 184 65,500.00

12/30/2015 AUTOPARTES VILLARREAL, S.A A FAVOR DE LA CIA. 186 65,000.00

12/30/2015 MERCANTIL DE TOLUCA, S.A. AL PORTADOR 179 8,200.00 (A)

-----------------
451,700.00 A-5
==========
ü
La leyenda sirve de protección al
EL IMPORTE DE $ 451,700.00, (CUATRO CIENTOS CINCUENTA Y UN MIL SETECIENTOS PESOS 00/100 M.N.), auditor en caso de problemas por
CORRESPONDE A LA COBRANZA PENDIENTE DE DEPÓSITOS AL 31-12-15, PROPIEDAD DE LA COMPAÑÍA EJEMPLO, faltantes o extravíos.
S.A., LOS CUALES FUERON ARQUEADOS POR UN REPRESENTANTE DEL DESPACHO DE CONPUCECA, S.C. Y
DEVUELTOS A MI ENTERA SATISFACCIÓN EN LA MISMA FECHA.

(A) Se propone OBS # 15 debido a que no se deben recibir cheques de cobranza al portador o a nombre de terceros.

CAJERO AUDITORIA
C.P. JOSÉ MANUEL DÍAZ C.P.AURORA MARTINEZ
B4: Son cheques que están físicamente en la compañía y mismos que han sido registrados en nuestros libros pero que no han sido depositados en el banco.

C34: La leyenda sirve de protección al auditor en caso de problemas por faltantes o extravíos.

G10: Estos cheques se encuentran en el arqueo de cheques pendientes de depósito por concepto de cobranza y se encuentran aún en la caja de la compañía pendientes de depósito.
 COMPAÑÍA EJEMPLO, S.A. A-9
EFECTIVO ELABORO AHS
CONFIRMACIÓN BANCARIA FECHA 17-Jan-16### Obtención directa de
AUD 31-12-14 información de las
instituciones de crédito sobre
los saldos de las cuentas
bancarias que estén bajo su
custodia, así como
operaciones de crédito y
factoraje.

Nombre y Dirección del Auditor: COMPUCECA, S.C. México, D. F. a 16 de Enero de 2016

Información sobre: .
_COMPANIA EJEMPLO, S.A._________________________________________
__________________________________________________________________

Muy señores nuestros :

1.- Este formulario contiene datos de la contabilidad:
De esta oficina únicamente ( ) De___________________________ ( )
De toda la Institución ( ) De __________________________ ( )

2.- Las firmas autorizadas para girar cheques son, según nuestros registros:
Puede firmar cheques Solo puede firmar CONCILIACION
Firmas Nombre individualmente mancomunadamente
1.- LIC. FRANCISCO GÓMEZ LEMUS .. INDIVIDUALMENTE .
2.- C. P. CARL SILVA CANTO MANCOMUNADAMENTE .
3.- C.P. DANIEL ALVAREZ CALVA . . MANCOMUNADAMENTE .
4.- _____________________________________ _________________________________

3.-Los saldos que muestran nuestros libros en las fechas indicadas, son los siguientes :
Se
SALDOS SALDOS acompaña
CUENTAS ACREEDORAS : Firmas % AL AL estado de
Núm Moneda 1,2,3,4 interés 31 12 15 15 01 16

Cuenta de cheques 46805-8 _NAL_ ______ _______ $ 842,880.00 A-5 $ 317,607.00_

Cuenta de cheques ____ ______ ______ _______ $_________ $_________ ( )
Cuenta de cheques ____ ______ ______ _______ $_________ $_________ ( ARQUEO
)
Cuenta de ahorros ____ ______ ______ _______ $_________ $_________ ( )
Depósitos a plazo ____ ______ ______ _______ $_________ $_________ ( )
Depósitos en garantía ____ ______ ______ ______ $_________ $_________ ( Prestamos
)
_________________ ____ ______ ______ _______ $_________ $_________ ( )
Otros depósitos : ____ ______ ______ _______ $_________ $_________ ( )
Descuentos
4.- La firma indicada en la referencia, tenía a su cargo los saldos siguientes (incluyendo los documentos descontados con
nuestro endoso) Pasivo Arr Fin
fecha de % de interés Saldos al Saldos al
CUENTAS DEUDORAS vencimiento anual 31 12 15 15 01 16

Descuentos C-9 $ 334,830 $

Préstamos directos AA-1 $ 4,000,000 $ 4,000,000
Préstamos prendarios $ $
Créditos simples o en cuenta $ $
corriente
Créditos refaccionarios $ $
Arrendamiento Financiero CC- 1 $ 56,491 $
Cartera vencida $ $
_________________________ $ $

5.- En nuestras cuentas de orden figuran los saldos siguientes, a la misma fecha indicada en el cuadro precedente:
Deudores por aval $____________ ( )
Apertura de crédito $____________ ( )
Depositantes de valores: En garantía $____________ ( )
En custodia $____________ ( )
En administración $____________ ( )
Fideicomisos $____________ ( )
Remitentes de cobranzas $____________ ( )

6.-Adicionalmente a la información anterior, manifestamos a ustedes que en nuestros registros aparecen los datos
relacionados con la firma de referencia al reverso.
Atentamente.
B4: Obtención directa de información de las instituciones de crédito sobre los saldos de las cuentas bancarias que estén bajo su custodia, así como operaciones de
crédito y factoraje.
 COMPAÑÍA EJEMPLO, S.A. A-10
EFECTIVO ELABORO AHS
CORTE DE CHEQUERAS FECHA Jan-16
Aud 31-12-15

ÚLTIMOS USADOS PRIMEROS EN BLANCO

BANCO
Numero Fecha Numero Fecha

NACOMER CTA 46805-8 164 12/21/2015 167 1/3/2016

165 12/21/2015 168 1/3/2016
166 12/21/2015 169 1/3/2016

Estos son los últimos Estos son los cheques que

cheques que la compañía
El corte de chequeras se hace para saber cuáles expidió, y esta información
fueron los últimos cheques utilizados y así mismo, la obtenemos de la revisión
saber cuáles son los primeros que se utilizan, para ver de la chequera, aunque
su consecutivo. para efectos de la Práctica
esta información nos es
proporcionada.
pueden ser utilizados al
inicio del ejercicio y esta
información también la
podemos obtener del Libro
de la Práctica de Auditoria
Automatizada.
B5: El corte de chequeras se hace para saber cuáles fueron los últimos cheques utilizados y así mismo, saber cuáles son los
primeros que se utilizan, para ver su consecutivo.

C8: Estos son los últimos cheques que la compañía expidió, y esta información la obtenemos de la revisión de la chequera,
aunque para efectos de la Práctica esta información nos es proporcionada.

E8: Estos son los cheques que pueden ser utilizados al inicio del ejercicio y esta información también la podemos obtener del
Libro de la Práctica de Auditoria Automatizada.